Конечные сроки оплаты транспортного налога

В какие сроки нужно оплатить транспортный налог?

Содержание:

Конечные сроки оплаты транспортного налогаЗаконодательство РФ установило отдельные сроки уплаты транспортного налога физическими лицами в 2019 году до 1 декабря года, следующего за тем, за который налог начисляется.

Юридические лица же оплачивают начисленные суммы не позднее 1 февраля.

Конкретный срок устанавливается на уровне субъекта РФ.

Чем грозит неуплата транспортного налога в срок?

Особенности транспортного налога

Основным отличием при выплате налога для физических и юридических лиц является тот факт, что первые могут только подавать сведения о приобретении автомобиля, но расчет производит налоговая инспекция. Юридические лица сами рассчитывают налог .

Основание для выполненных расчетов — Налоговый кодекс. Расчеты производятся из следующих данных: количество лошадиных сил, налоговая ставка.

Если налогоплательщик владел автотранспортом не целый год, то количество месяцев владения делят на 12. Коэффициент умножают на лошадиные силы и на налоговую ставку.

Как оплачивать

Налог за каждое автотранспортное средство уплачивают в полных рублях. Копейки округляются до целого рубля.

ФНС должно прислать соответствующее уведомление. Если этого не произошло, возможно, у Налоговой инспекции нет данных о том, что гражданин владеет налогооблагаемым автомобилем.

Обычно такие ситуации возникают, если машина только что куплена, налог за нее еще не платился. Лицо должно уведомить ФНС о наличии автомобиля в собственности.

Сумму налога определяют налоговые органы. Основания — сведения, предоставляемые в ФНС органами, которые осуществляют государственную регистрацию автотранспорта на территории РФ.

Срок уплаты

Крайний срок взыскания транспортного налога с физических лиц — 1 декабря того года, который следует за истекшим налоговым периодом (в 2019 году производится оплата за 2018 год).

Рассмотрим, в какой срок нужно сдавать декларацию по транспортному налогу юридическим лицам. Существует одно требование — дата выплаты юридическим лицом госпошлины не должна производиться раньше даты подачи декларации.

По этой причине юридические лица вносят платеж после 1 февраля. В разных субъектах устанавливается свой срок. В Москве крайней датой является 5 февраля.

Что будет если не заплатить транспортный налог в срок?

Видео: Сроки уплаты транспортного налога. Налоговое уведомление

Последствия неуплаты

Оплата налога — обязательная выплата, если у гражданина не имеется каких-либо льгот, освобождающих его автомобиль от налогообложения.

Отсутствие своевременного платежа дает налоговой инспекции право:

  • проведения налоговой проверки;
  • начисления пени;
  • ареста всех счетов налогоплательщика;
  • изъятия денежных средств и имущества;
  • взыскания необходимой суммы из заработной платы автовладельца;
  • запрета покидать территорию страны.

Если платежи не поступают, налогоплательщика ожидает наступление административной и уголовной ответственности. Если лицом была занижена сумма налога, налагается штраф — 20-40% от суммы налога.

При начислении пени автовладелец может подать иск в суд с указанием конкретных причин неуплаты налога. Давность транспортного налога составляет 3 года.

Меры ответственности привлекаются к лицу в течение трех лет. Если срок пропущен, наказание налоговой инспекции является незаконным.

Уголовная ответственность может наступить, если лицу направлялось письменное требование платить налог, но за два месяца он так и не был выплачен.

Налоговая служба передает соответствующие материалы внутренним органам, которые изучают состав преступления:

  • отсутствие налоговой декларации или ее несвоевременная подача;
  • ложная информация;
  • средства, предназначенные для уплаты налогов, были скрыты.

Также может быть произведен арест счетов, наложение запрета на выезд за границу, оформление кредита.

Рекомендации

Снимите с учета в ГИБДД автотранспортное средство в том случае, если:

  • транспортное средство не используется;
  • машина пострадала в аварии, восстановить ее нельзя;
  • ТС списали с баланса;
  • находится в угоне.

Иначе транспортный налог придется платить. Если автомобиль угнали, необходимо взять соответствующую справку из полиции, предоставить ее в налоговую службу.

Если ФНС обратится в суд, все расходы, которая понесла государственная служба, возмещает должник.

Конечные сроки оплаты транспортного налога

Чтобы соблюсти все сроки и вовремя заплатить государственный сбор, необходимо знать, до какого числа платить транспортный налог в 2019 году. Исходя из этой информации, плательщик получит полное представление о том, чего ожидать к окончанию налогового периода, который насчитывает один календарный год.

Оглавление

Особенности транспортного налога

Транспортный налог начисляется на основании информации, которую получают региональные налоговые отделения из службы ГИБДД. То есть объектом налогообложения считается транспортное средство, относящееся к одной из существующих категорий:

  • наземный транспорт;
  • водная техника;
  • воздушный транспорт.

В приоритете местных властей находится назначение действующих ставок для каждого вида транспортного средства с учетом показателей мощности (лошадиные силы) и иных технических характеристик (грузоподъемность, экологическая категория и т. д.)

Поэтому транспортный налог существенно отличается от региона к региону, являясь той суммой, которую рассчитывают индивидуально для каждой области.

Существуют некоторые особенности, касающиеся расчета суммы сбора. Они заключаются в используемых сведениях, которые могут быть актуальны для одного региона и неважны для другого.

Расчет суммы сбора

Конечная сумма транспортного налога зависит от следующих сведений:

  • технические характеристики техники (мощность, измеряемая в лошадиных силах);
  • экологическая группа;
  • грузоподъемность (для грузовых автомобилей);
  • установленная ставка ;
  • льготные категории.

Вся эта информация является определяющей, поскольку обозначает рамки, в пределах которых местное самоуправление назначает сумму налога. Для ставок существует стандартная величина, которую решат либо повышать, либо понижать в зависимости от ситуации с дорожной системой.

Так как каждое физическое или юридическое лицо (за исключением льготных категорий) обязано платить транспортный налог, имея зарегистрированное транспортное средство, существует масса вариантов, как узнать точную сумму. Для этого есть как калькуляторы для расчета. так и специальные поисковые формы, которые при помощи ИНН выдают полную сумму.

Сроки выплат

Желая избежать проблем, налогоплательщику нужно заплатить налог на авто вовремя, соблюдая сроки. Следует отметить, что налоговым периодом для транспортного сбора считается календарный год. В 2019г. максимально допустимый срок выплат продлен до 1 декабря, что означает необходимость оплатить любые задолженности до истечения упомянутого срока.

Если же плательщик отказывается платить или не успевает сделать это вовремя, его ждет начисление пени и последствия, о которых обычно упоминается в налоговом уведомлении.

Плательщик имеет четко установленный промежуток времени, который отведен для оплаты сбора. Для физических лиц никаких промежуточных периодов не предусмотрено действующим законодательством, что означает одноразовое внесение средств на соответствующий счет. Налог выплачивается ежегодно.

Автовладелец, желая узнать точные сроки, может воспользоваться информацией с официального сайта Федеральной налоговой службы или изучить уведомление и квитанцию, которые приходят по почте на регулярной основе. В упомянутых документах будут указаны все даты, которые следует соблюдать.

Льготные категории

Льготные категории формируются для каждого региона отдельно. Существует две группы – региональные и федеральные льготы. Поскольку для некоторых категорий граждан послабление или избавление от финансового обязательства действует по всей территории Российской Федерации, у многих областей они совпадают. Региональные льготы утверждаются в индивидуальном формате на основании особенностей дорожной системы.

Обычно федеральные льготные группы включают в себя:

  • ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны;
  • ветеранов и инвалидов иных боевых действий, происходивших на территории СССР и РФ;
  • инвалидов всех категорий;
  • детей-сирот;
  • ветеранов труда;
  • физических лиц, награжденных орденом Славы.

Чаще всего региональное значение присуждается категориям, включающим в себя организации здравоохранительного порядка (машина скорой помощи и т. д.), некоторые государственные учреждения, людей, достигших пенсионного возраста, юридических лиц, занятых деятельностью, связанной с важными секторами государственной экономики.

Льготные условия могут предоставляться в частичном размере, то есть физическое или юридическое лицо получает скидку. В отдельных случаях речь идет о полном снятии финансового обязательства перед государством. К таким категориям зачастую относятся незащищенные слои населения, пользующиеся особыми условиями, предоставляемыми действующей властью.

Калькулятор для расчета

Калькулятор для самостоятельного расчета налога в этом году:

Транспортный налог

Транспортный налог — обязательный налог для всех владельцев транспортных средств, которые зарегистрированы на территории Российской Федерации.

Этот вид налогообложения подробно описывается в 28 главе Налогового кодекса Российской Федерации. Стоит рассмотреть его поподробнее.

Калькулятор для расчета транспортного налога

С помощью данного калькулятора вы можете рассчитать транспортный налог для своего автомобиля максимально точно и быстро.

Кто платит транспортный налог?

Налогоплательщиками являются те лица, на которых были зарегистрированы транспортные средства. Это регламентировано 357 статьей Налогового кодекса Российской Федерации.

Юридические лица находят конечную сумму налога самостоятельно. Для этого они должны учитывать налогооблагаемую базу и установленную законодательством налоговую ставку .

Что касается физических лиц, то для них расчет транспортного налога производят сотрудники налоговой инспекции. Для этого они могут использовать специальный калькулятор налога. Чтобы рассчитать налог на авто физического лица. они основываются на тех данный, что были предоставлены регистрационными органами.

Подробнее о транспортном налоге можно узнать в следующем видео:

https://www. youtube. com/watch? v=tP47cN6lFeQ

Объекты налогообложения

К транспортным средствам, которые подвергаются налогообложению, относятся:

  • Легковые автомобили.
  • Самолеты.
  • Вертолеты.
  • Мотороллеры.
  • Мотоциклы .
  • Автобусы.
  • Транспортные средства на гусеничном ходу.
  • Яхты.
  • Лодки.
  • Катера.
  • Парусные транспортные средства.
  • Снегоходы.
  • Гидроциклы.
  • Мотосани.

Все перечисленные транспортные средства должны быть обязательно зарегистрированы на территории Российской Федерации, чтобы облагаться транспортных налогом.

Исключения

Но не все транспортные средства облагаются налогом. Помимо тех, что не зарегистрированы в РФ, не являются объектом налогообложения:

  • Весельные лодки.
  • Автомобили, предназначенные для управления людьми с ограниченными возможностями.
  • Немощные моторные лодки, мощность двигателя которых не превышает 5 лошадиных сил.
  • Суда для осуществления хозяйства и рыбного промысла.
  • Суда, которые принадлежат частным предпринимателям и организациям и используются для перевозки пассажиров.
  • Тракторы, молоковозы, комбайны и иное оборудование, которые используются в сельском хозяйстве для производства материальных благ.
  • Транспортные средства, которые находятся во владении сотрудников исполнительных государственных органов и необходимы им для службы.
  • Транспортные средства, которые находятся в подтвержденном прокуратурой угоне.
  • Воздушные транспортные средства для оказания экстренной медицинской помощи.

Размер налога

Как уже было сказано выше, рассчитать транспортный налог можно с помощью специального калькулятора. Но в его основе заложена определенная формула расчета налога. Ей можно воспользоваться и самостоятельно.

В основе данной формулы лежат два главных компонента, которые перемножаются между собой — установленная государством налоговая ставка и налогооблагаемая база. Налогооблагаемая база — стоимость транспортного средства.

Влияют на конечный размер транспортного налога и такие показатели, как срок владения транспортным средством и определенный повышающий коэффициент.

Для расчета налога необходимо разделить количество месяцев владения транспортным средством на 12 и умножить на произведение ставки и налогооблагаемой базы.

Повышающий коэффициент — цифра, которая может увеличить размер налога в полтора, два или три раза. Все зависит от соотношения стоимости вашего транспортного средства и срока владения им.

Налоговая ставка

Стоит поподробнее рассмотреть такой компонент формулы, как налоговая ставка. Она устанавливается каждым субъектом Российской Федерации и может изменяться.

Органы управления субъектов могут менять размер налоговой ставки для конкретных случаев. На изменение данного процентного соотношения влияют следующие факторы:

  • Мощность двигателя транспортного средства (измеряется в лошадиных силах).
  • Год выпуска транспортного средства. Учитывается даже не столько точная дата производства, сколько срок эксплуатации автомобиля.
  • Вместимость транспортного средства.
  • Категория.

Но существуют и некоторые ограничения по размеру налоговой ставки, которые должны быть соблюдены каждым субъектом Российской Федерации.

Размер налоговой ставки может быть изменен не более чем в 10 раз по отношению той налоговой ставки, которая фигурирует в Налоговом Кодексе Российской Федерации. Это правило касается как увеличения, так и уменьшения процентного соотношения.

Льготы

Государство предоставляет право освобождения от уплаты государственной пошлины для определенных категорий граждан. К ним относятся:

  • Ветераны войн.
  • Пожилые люди, которые находятся на пенсии.
  • Многодетные семьи.
  • Люди с ограниченными возможностями.
  • Люди, которые участвовали в освобождении Ленинграда и других оккупированных территорий.
  • Жертвы политических репрессий.
  • Ветераны труда.
  • Лица, которые, будучи детьми, были вынуждены трудиться на благо страны в военное время.
  • Участники ликвидации последствий катастрофы на АЭС в Чернобыле и т. д.

Но существуют некоторые условия получения льгот. Во-первых, полностью избавиться от обязательств по уплате транспортного налога удается не всегда. В большинстве случаев льготникам предлагаются более выгодные и оптимальные для них условия выплаты.

Во-вторых, для получения льгот необходимо заранее подготовить пакет документов и обратиться в соответствующие государственные органы. Инстанции нужно предоставить те документы, которые могут подтвердить принадлежность лица к категории льготников.

Это могут быть удостоверение участника военных действий, бумага, которая подтверждает наличие определенной степени инвалидности, справка о составе многодетной семьи, удостоверение ветерана труда.

Прекращение взимания налога

Но существуют те случаи, когда лицо полностью освобождается от обязательств по уплате транспортного налога. Они подробно описаны в 44 статье Налогового Кодекса Российской Федерации. К подобным случаям относится:

  • Полное погашение взноса по транспортному налогу.
  • Смерть лица, на которое было зарегистрировано транспортное средство.
  • Снятие транспортного средства с регистрационного учета.

Последняя процедура может быть вызвана самыми различными причинами. Самая распространенная из них — угон транспортного средства. Но здесь есть несколько нюансов.

Для снятия автомобиля с регистрационного учета факт угона должен быть подтвержден прокуратурой. Но довольно часто дела об угоне транспортных средств не раскрываются и закрываются по причине отсутствия состава преступления.

Вторая не менее распространенная причина снятия авто с учета — его продажа на запчасти. Автомобиль больше не используется в качестве транспортного средства, поэтому не облагается транспортным налогом.

Смотрите также интересное видео о том, как не платить налог:

До 1 июля автомобилистов уведомят, какой транспортный налог они обязаны заплатить

С транспортным налогом в нашей стране получилось… ну, уже как получилось. Сначала его отменили. Потом вернули. Затем передумали вводить. И все-таки ввели, но как составляющую так называемого налога на роскошь — только для дорогих машин. Однако выяснилось, что ввели не вовремя и с нарушением законодательных процедур. Поэтому вот уже четвертый год граждане находятся в недоумении: платить им транспортный налог или нет, а если да, то кому, когда и сколько. И главное — можно ли его вообще не платить? С этими вопросами «ФАКТЫ» обратились к партнеру юридического объединения ID Legal Group Олегу Добровольскому.

— Давайте напомним, кто должен платить транспортный налог и в каком случае? Мы говорим только о людях, не о фирмах.

— Плательщиком транспортного налога является человек, владеющий легковым автомобилем, который не старше пяти лет с года выпуска (то есть 2013- 2018 годов выпуска. — Авт .)и его средняя рыночная стоимость составляет более 375 минимальных зарплат. В 2018 году это 1 миллион 396 тысяч 126 гривен.

— Какова ставка транспортного налога?

— Для физического лица — владельца автомобиля — была установлена фиксированная ставка транспортного налога. Она составляет 25 тысяч гривен за каждый автомобиль, который подпадает под законодательно определенные критерии объекта налогообложения.

— Кстати, о критериях… Как узнать, сколько стоит мой автомобиль?

Все автомобили, которые подпадают под уплату транспортного налога, указаны в соответствующем перечне транспортных средств. который размещается на официальном сайте Министерства экономического развития и торговли Украины. Список обновляется ежегодно до первого февраля отчетного года.

Причем, начиная с 2017 года, ситуация упростилась и в расчетах стоимости автомобиля для определения налогообложения транспортным налогом учитываются показатели, указывающие марку, модель и год выпуска транспортного средства, объем цилиндров двигателя, тип топлива. Исходя из этого, применение калькулятора не является необходимостью из-за отсутствия в формуле переменной составляющей — такой, как пробег автомобиля, который существенно влиял на конечный результат расчета формулы. Кстати, для определения стоимости легкового автомобиля при продаже этот показатель остался.

Таким образом, на сайте Минэкономразвития вместе с классическим калькулятором размещен и упрощенный перечень машин в виде таблицы в формате Exel, в котором приведены все марки и модели автомобилей, являющихся объектом налогообложения в соответствующем году. И владелец может самостоятельно оценить стоимость своего автомобиля. Для этого нужно внести данные в калькулятор, который определит среднюю рыночную стоимость транспортного средства.

А можно просто посмотреть в таблицу и по марке, модели и возрасту автомобиля определить, является он объектом налогообложения или нет.

— А если автомобиль новый, но уже после ДТП? Может владелец самостоятельно оценить среднюю рыночную стоимость своего транспортного средства?

Нормы статьи 267 Налогового кодекса Украины плательщиком транспортного налога определяют собственника автомобиля. Исходя из того, что указанная статья предусматривает исключительный перечень случаев освобождения от уплаты налога (приобретение автомобиля, смена собственника, истечение пятилетнего срока, незаконное завладение третьим лицом) и все они связаны с переходом права собственности на автомобиль на протяжении отчетного года, плательщик лишен возможности самостоятельно оценить свой автомобиль для уплаты транспортного налога.

Кроме того, нормами действующего законодательства предусмотрено, что для определения транспортного налога используется исключительно среднерыночная стоимость автомобиля, а не рыночная. То есть, если после ДТП изменяется фактическая стоимость такого транспортного средства, это не освобождает владельца от уплаты транспортного налога.

Тем более следует учесть, что транспортный налог физическим лицам (владельцам автомобилей) рассчитывают исключительно контролирующие органы по месту их регистрации.

— То есть лично мне, как владельцу автомобиля, ничего самостоятельно считать не нужно?

— Да. Если автомобиль подпадает под вышеуказанные критерии объекта налогообложения, контролирующий орган выносит решение об уплате транспортного налога и направляет (или даже лично вручает) владельцу налоговое уведомление-решение по месту регистрации.

— Когда ждать такое уведомление?

— Согласно статье 267 Налогового кодекса Украины, это должно быть сделано контролирующим органом до 1 июля 2018 года.

— А когда нужно заплатить налог?

— Владелец автомобиля платит транспортный налог за 2018 год в течение 60 дней со дня вручения налогового уведомления-решения.

— За какой год мы платим транспортный налог?

— Начисление транспортного налога осуществляется за 2018 год.

— Например, у человека в 2017 году был дорогой автомобиль, но он его в марте 2018 года продал…

В таком случае налоговый орган на основании информации о переходе права собственности на автомобиль начислит налог за период владения машиной. Контролирующая служба ежемесячно получает информацию от органов внутренних дел относительно лиц, которые получили право собственности на легковые автомобили и зарегистрировали его.

Только после получения такой информации контролирующий орган выносит решение об уплате транспортного налога и отправляет его новому владельцу.

Расчет налога осуществляется по двум владельцам: предыдущим — за период с 1 января и до начала месяца, в котором потеряно право собственности, и новым — с месяца, когда было приобретено право собственности и до конца года. По декабрь включительно.

— Можно ли объяснить на примере?

Ставка транспортного налога составляет за год (то есть за 12 месяцев) 25 тысяч гривен. Например, человек продал машину в марте. Тогда он владел ею только два месяца, и сумма налога составит:

25 000 гривен (сумма транспортного налога за год): 12 месяцев х 2 месяца (фактическое владение автомобилем) = 4166 гривен 67 копеек.

— Допустим, человек заплатил налог за весь 2018 год, а в ноябре продаст машину?

— Порядок возврата чрезмерно уплаченных налогов у нас универсальный для всех плательщиков и осуществляется после подачи заявления и подтверждающих документов контролирующему органу, который проводит сверку относительно автомобиля и начисленной суммы налога. Если в ходе сверки выявляются расхождения между данными контролирующего органа и физлица, предоставившего оригиналы документов о переходе права собственности, то контролирующий орган проводит перерасчет начисленного налога и выносит новое налоговое уведомление-решение.

— А новому владельцу этого авто нужно самому обратиться в фискальную службу?

Нет. В случае, когда переход права собственности на автомобиль от одного владельца к другому осуществляется в течение 2018 года, новый собственник платит транспортный налог только после получения от контролирующего органа налогового уведомления-решения об уплате такого налога.

При этом такое решение выносится контролирующим органом только после получения информации от органов национальной полиции.

— Тогда такой вопрос: мне пришло уведомление, в котором написано, что у меня в собственности есть Range Rover 2016 года выпуска. А у меня старенькая Skoda. Или даже был Range Rover, но я его в прошлом году продала. Что делать?

Если владелец автомобиля получает налоговое уведомление-решение об уплате налога и обнаруживает определенные несоответствия (например, в сумме начисленного налога или в размере ставки), он вправе подать заявление в контролирующий орган о проведении сверки. Заявление подается в налоговую инспекцию по месту регистрации.

При этом владелец должен предоставить вместе с заявлением оригиналы документов, подтверждающих право собственности на такой автомобиль, или документ, свидетельствующий о переходе права собственности на транспортное средство.

— И что дальше?

— По результатам проведенной сверки проводится перерасчет ранее начисленного транспортного налога и вручается новое решение. Прежнее считается отмененным.

Кроме того, владелец автомобиля имеет право обжаловать в административном порядке полученное налоговое уведомление-решение в течение 30 дней.

— Можно обжаловать начисления транспортного налога? Есть такие случаи?

— Прецеденты были. Так, 27 марта 2018 года Кассационный административный суд, действующий в составе Верховного суда, вынес решение как раз в пользу владельца автомобиля. Суд признал, что денежные обязательства по транспортному налогу за 2015 год, которые определялись налоговиками, являются незаконными.

— А как так вышло?

— Из-за нарушения сроков принятия закона о введении транспортного налога.

— Это как?

В Налоговом кодексе Украины определен порядок обнародования и выполнения решений местного совета по установлению местных налогов и сборов. А точнее, решение о введении местных налогов и сборов официально обнародуется и публикуется местными советами до 15 июля каждого года, перед началом нового бюджетного периода, в котором будут применяться такие введенные местные налоги и сборы или внесены изменения в них (то есть в следующем плановом периоде).

В противном случае положения соответствующих решений должны применяться не ранее начала планового бюджетного периода.

Причем в данной норме разграничиваются период опубликования решения совета (это текущий базовый период, предшествующий плановому), плановый период (в котором планируется ввести местные налоги и сборы) и следующий плановый период, который идет за текущим. Каждый из этих периодов имеет самостоятельное правовое значение. И очевидно, что такие периоды не совпадают во времени. В частности, не может быть плановым период, в котором было принято и опубликовано соответствующее решение регионального совета.

— Как-то сложно. И при чем тут все эти периоды опубликования и плановые?

— А при том, что именно из-за этого сложилась ситуация, при которой взимание транспортного налога как разновидности налога на имущество в 2015 году было признано незаконным.

— Почему так?

Положения Закона Украины «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно налоговой реформы», который был принят 28 декабря 2014 года, были введены в действие с 1 января 2015 года.

Таким образом, только в 2015 году местные советы получили полномочия и обязательства по введению транспортного налога. Соответственно, только после этой даты региональные советы имели юридические основания для принятия решения о введении этого налога.

Поэтому суд, учитывая недопустимость совпадения периода опубликования решения местного совета и следующего планового периода, решил, что в 2015 году невозможно было применение положений закона о реформах, касающихся введения транспортного налога.

Кроме того, отметим, что 1 января 2016 года вступил в силу Закон Украины от 24 декабря 2015 года «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2016 году», который изменил признаки объекта налогообложения. Так, транспортные средства, которые должны были бы облагаться налогом в 2015 году, перестали быть объектом налогообложения транспортным налогом в 2016 году.

По мнению суда, таким образом Верховной Радой Украины было изменено правовое регулирование вопроса введения местных налогов, в частности, транспортного налога. На основании всего вышеизложенного суд согласился с выводами судов предыдущих инстанций, что у контролирующего органа отсутствуют правовые основания для принятия обжалуемого налогового уведомления-решения, поскольку введенные Законом «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно налоговой реформы» обязательства по уплате транспортного налога с физических лиц за 2015 год возникают у налогоплательщиков только после 1 января 2016 года.

— То есть те, кто уплатил транспортный налог в 2015 году, могут обжаловать его начисление в суде на законных основаниях. И что нужно предпринять, чтобы вернуть деньги?

— Можно попробовать вернуть деньги во внесудебном порядке. Плательщик транспортного налога может обратиться в территориальный орган фискальной службы, который вынес уведомление-решение, с заявлением о возврате ошибочно уплаченных средств. Если указанная в заявлении плательщика сумма или ее часть по данным информационных систем учитывается как ошибочно или излишне уплаченная, то орган фискальной службы готовит заключение на возврат такой суммы.

— Вряд ли это сработает…

Далее можно предъявить иск о признании незаконным бездействие контролирующего органа, которое заключается в непредоставлении заключения о возврате ошибочно уплаченной суммы налога, и взыскать данную сумму из бюджета. Сразу оговорюсь, что без признания уведомления-решения недействительным шансы на успех практически равны нулю.

Или просто обжаловать в судебном порядке уведомление-решение, которым определено обязательство по уплате транспортного налога. Поскольку речь идет об уведомлениях-решениях, выписанных в 2015 году, срок давности для обжалования решений контролирующих органов, согласно Налоговому кодексу, еще не прошел. Однако по Кодексу административного судопроизводства Украины сроки обжалования уже упущены и для принятия судом искового заявления необходимо обоснование для их возобновления.

— А какой срок давности по таким искам?

В соответствии со статьей 102 Налогового кодекса, — 1095 дней. То есть 2018 год последний, когда можно подать иск в суд.

Кроме того, согласно Кодексу административного судопроизводства Украины, срок обращения в административный суд составляет шесть месяцев с момента нарушения права, соответственно, необходимо обоснование, что нарушение осуществилось вчера…

— Сложно… Ну, с 2015 годом вроде бы разобрались. А люди, которые уплатили транспортный налог за 2016 и 2017 год, могут как-то обжаловать его начисление и вернуть деньги? Есть лазейки?

Нет. В 2016 году ограничения по поводу сроков опубликования решений местных советов об установлении налогов и сборов были сняты и все решения по транспортному налогу в 2016 году могли быть опубликованы на законных основаниях без применения такой нормы.

— Допустим, лазейку найти не удалось… Какую ответственность будет нести владелец авто, который получил от контролирующего органа уведомление-решение, но не заплатил транспортный налог?

— Если владелец автомобиля не оплатил транспортный налог в течение 60 дней со дня вручения уведомления-решения, предусмотрена ответственность в виде пени.

— А если мне уведомление-решение вообще не пришло?

— Еще раз подчеркну: ответственным лицом по определению и начислению суммы транспортного налога является исключительно контролирующий орган. Поэтому физическое лицо не несет ответственности за неуплату транспортного налога, если он не был контролирующим органом начислен и соответствующим образом направлен плательщику.

К списку статей Заметили ошибку? Выделите её и нажмите CTRL+Enter

Расчет и уплата транспортного налога: калькулятор, ставки, сроки

Этот налог, наряду с налогом на землю и недвижимое имущество, также называют налогом на роскошь.

В статье речь пойдет о сути налога на авто, о том, кто является его плательщиком, какие сроки для его уплаты и в чем заключаются особенности уплаты транспортного налога в 2018 году в связи с изменениями в Налоговом Кодексе Украины. В статье приводится пример расчета налога с помощью онлайн калькулятора и друга полезная информация.

Налог на авто или транспортный налог

Начиная с 2015 года, в Украине в состав имущественных налогов включен налог на авто (транспортный налог), который распространялся на владельцев ТС, возраст которых не превышал 5 лет с момента производства:

  • с объемом бензинового двигателя 3 л
  • с объемом дизельного двигателя 2,5 л

Спустя год методика расчета транспортного налога изменилась, была сделана привязка к минимальной заработной плате при определении рыночной стоимости автомобиля в целях налогообложения. Таким образом, транспортный налог платили на ТС, возраст которых не превышал 5 лет и рыночная стоимость составляла 750 и более размеров минимальных заработных плат, действующих на начало отчетного периода.

Разумеется, что размер минимальной заработной платы не является величиной постоянной, что приводит к регулярному пересмотру объекта налогообложения транспортного налога. Например, в 2016 году транспортный налог платили владельцы автомобилей, рыночная стоимость которых превышала 375 минимальных зарплат (сейчас это 1 396 125 грн.). Сумма транспортного налога составляла фиксированную величину 25 тыс. грн.

Транспортный налог 2018, Украина

В связи с тем, что с 1 января 2018 года изменился размер минимальной заработной платы в сторону ее увеличения с 3200 до 3723 грн, многие автовладельцы предполагали, что в ценовой сектор налогообложения не попадут автомобили, на которые распространялся транспортный налог 2016 года. Если исходить из этой логики, то объектами налогообложения могли стать автомобили премиум класса .

Однако этого не произошло, в поправки к Налоговому Кодексу Украины, наряду с увеличением «минималки» внесены коррективы в расчетную формулу при определении транспортного налога. В 2018 году налог должны заплатить владельцы автомобилей:

  • Возраст которых не более 5 лет
  • Рыночная стоимость 375 «минималок»

Путем несложных логических умозаключений приходим к выводу, что законодателями был сохранен уже существующий сегмент налогоплательщиков: увеличена минимальная заработная плата при двойном уменьшении количества ставок. Это несущественно изменило расчетную сумму рыночной стоимости автомобилей, владельцам которых предстоит уплата транспортного налога:

3723 грн х 375 = 1 396 125 в 2018 году и 1 200 000 в 2017 году

Эта норма прописана в статье 267.2.1 Налогового Кодекса Украины.

Рыночная стоимость автомобиля: как рассчитать

Чтобы понимать, является тот или иной автомобиль объектом налогообложения, следует руководствоваться методикой расчета среднерыночной стоимости автомобиля. Эта методика разработана и утверждена Кабинетом Министров Украины в 2016 году и учитывает такие данные как:

  • Марку автомобиля
  • Год выпуска
  • Объем двигателя
  • Тип горючего, на котором работает ТС

В расчетную формулу среднерыночной стоимости ТС входят данные о цене нового автомобиля, корректирующие коэффициенты стоимости в зависимости от пробега и срока эксплуатации.

В случае, если отсутствуют данные для расчета, допускается использование:

  • данных аналогичных транспортных средств
  • цены нового автомобиля
  • цены автомобиля в странах, где он произведен

Калькулятор расчета среднерыночной стоимости автомобиля

Для того, чтобы расчет средней стоимости автомобиля был максимально «прозрачным» и удобным для заинтересованных лиц, на официальном сайте Минэкономразвития и торговли размещен онлайн калькулятор .

Алгоритм калькулятора создан в соответствии с Методикой определения среднерыночной стоимости автомобиля, которая была утверждена 18.02.2016 года соответствующим Постановлением Кабмина Украины.

Чтобы рассчитать в режиме онлайн среднерыночную стоимость автомобиля, автовладелец должен заполнить соответствующие поля в электронном калькуляторе:

  • Тип авто;
  • Марка авто;
  • Модель;
  • Дата выпуска;
  • Пробег, км.

Моментальный расчет среднерыночной стоимости позволит автовладельцу определить, является ли его автомобиль объектом транспортного налога в 2018 году. Если результат окажется ниже 1 396 125 грн, то автомобиль не облагается налогом. Соответственно, если расчетная величина будет равной или больше 1 396 125 грн, автовладелец обязан будет заплатить транспортный налог.

Ставка транспортного налога в 2018 году

Расчет транспортного налога не является сложной процедурой, поскольку ставка налога фиксирована и выражена в денежной величине. В 2018 году, как и в минувшем году, эта величина составляла 25 тыс. грн. Другое дело, что определить объект налогообложения придется с помощью методики, описанной выше.

Ставка налогообложения установлена из расчета на календарный год. 25 тыс. грн в виде налога должны уплатить автовладельцы за каждый, находящийся в собственности автомобиль. Другими словами, транспортный налог увеличивается кратно количеству автомобилей, стоимостью свыше 1 396 125 грн.

В связи с этим следует отметить, что плательщиками транспортного налога являются как физические лица, так и юридические лица, — компании, представительства, организации, объединения и т. п. Транспортный налог обязаны платить также лица, являющиеся нерезидентами, в собственности которых есть транспортные средства, зарегистрированные на территории Украины. Для нерезидентов действуют такие же методики определения среднерыночной стоимости авто, сроки и обязательность уплаты, как и для остальных налогоплательщиков.

Порядок оплаты транспортного налога в 2018

В Налоговом Кодексе Украины прописана процедура оплаты транспортного налога. При описании учитывается статус плательщика:

  • физическое лицо;
  • предприятие (юридическое лицо);
  • частный предприниматель.

Для физических лиц-плательщиков транспортного налога предусмотрена процедура предварительного извещения о предстоящей оплате с указанием суммы налога. Налоговые органы обязаны в письменной форме уведомить автовладельцев, что те являются налогоплательщиками транспортного налога. Налоговое уведомление автовладельцу отправляется до 1 июля отчетного года. При отправлении указывается почтовый адрес, который соответствует месту проживания автовладельца.

В налоговом уведомлении указывается сумма налога и банковские реквизиты. Транспортный налог платится в местный бюджет в соответствии с местом регистрации транспортного средства, о чем сказано в соответствующих разделах Бюджетного кодекса Украины. Для иностранных граждан-нерезидентов действует такое же правило.

Сроки уплаты транспортного налога для физлиц

После получения налогового уведомления автовладелец в 60-дневнй срок обязан произвести оплату налога. Если в документе на оплату ошибочно указаны недостоверные сведения об автовладельце и/или автомобиле (марка, год выпуска, модель и т. п, то следует обратиться в налоговый орган, имея при себе оригиналы соответствующих документов. На основании предоставленных документальных подтверждений будет выдано новое налоговое уведомление.

Налогоплательщику следует знать, что ошибочные данные, указанные в налоговом уведомлении, не являются основанием для неуплаты транспортного налога. Равно, как и неполучение налогового уведомления не освобождает автовладельца от уплаты транспортного налога.

В этом смысле не стоит полностью полагаться на действия налоговых органов и, если есть сомнения в том, что уведомление затерялось при пересылке или в нем указаны недостоверные сведения, автовладелец должен взять инициативу в свои руки. В конце концов, он заинтересован в том, чтобы быть добросовестным налогоплательщиком и не иметь неприятностей, которые обязательно последуют при неуплате любого налога, в том числе и транспортного.

Сроки уплаты для юрлиц

На предприятиях, являющимися плательщиками налога на авто, оплата происходит в виде авансовых платежей, которые перечисляются ежеквартально в срок до 30 числа месяца, который следует за этим кварталом. Эта норма прописана в статье 267.8.1 Налогового кодекса Украины.

Оплата транспортного налога предпринимателями производится аналогично тому, как это предусмотрено для физических лиц-автовладельцев.

Продажа авто: как оплатить транспортный налог

Для многих автовладельцев, решивших продать свой автомобиль, волнует вопрос, — как быть с уже уплаченным транспортным налогом. Например, если продажа дорогого авто произошла в октябре, а транспортный налог автовладельцем был уплачен в августе в полном объеме.

В этом случае ответ однозначный: сумма уплаченного транспортного налога при продаже авто не возвращается.

С другой стороны, новый владелец авто должен заплатить транспортный налог, размер которого рассчитывается пропорционально длительности нахождения в собственности. Например, если ТС приобретено в сентябре, то сумма налога будет определена как: 25000 грн. 12 месяцев х 4 месяца.

Календарь бухгалтера

25 Января 2018 30 Января 2018

Календарь бухгалтера в Украине

Сдача отчётности – одна из основных обязанностей бухгалтера предприятия, которое ведет хозяйственную деятельность. Календарь бухгалтера в Украине содержит самую необходимую информацию, а именно, конечные сроки уплаты налогов, вкладов, обязательных платежей. Кроме того, календарь бухгалтера содержит чёткие даты подачи отчётов – статистических, налоговых, финансовых, которые являются обязательными для предприятий, независимо от формы собственности, или системы налогообложения.

Какой срок давности по транспортному налогу для физлиц

Многие владельцы авто грешат непогашенной задолженностью по налогу на свой транспорт. В этом случае срок давности по транспортному налогу играет решающую роль. Расскажем, сколько инспекция может выжидать.

Общее правило

Для любых правонарушений имеет значение срок давности по ним. Если уплата не была произведена вовремя, то в таком случае говорят и о сроке давности по транспортному налогу для физических лиц .

По Налоговому кодексу РФ (п. 1 ст. 113) он составляет 3 года. То есть нарушители столько времени уклонялись от совершения платежей по долгам за транспортный налог.

Срок давности может стартовать:

  1. со дня нарушения налогового законодательства;
  2. с первого дня следующего налогового периода.

Как только суд вынес решение привлечь нарушителя к ответственности, это говорит о том, что срок исковой давности по транспортному налогу истек. Хотя в случае погашения долга по налогу на транспорт есть некоторые нюансы.

Особенности

Транспортный налог должен быть непременно перечислен физлицом в казну не позже 01 декабря года, который идет за налоговым периодом (п. 1 ст. 363 НК РФ). Но на срок давности уплаты транспортного налога физическими лицами влияет то, что владельцы транспорта не сами рассчитывают сумму налога. Эта функция в компетенции ИФНС. Она и присылает уведомление с соответствующей суммой платежа.

В обязанность налоговиков также входит подготовить и отправить этот документ не позже чем за 30 дней перед наступлением крайней даты платежа. И только получив уведомление, владелец транспорта совершает платёж.

Закон поставил четкие рамки лет, за которые налоговая служба имеет право отправить уведомление на перечисление налога. Это не более 3-х налоговых периодов до года, когда выписано уведомление (п. 3 ст. 363 НК РФ).

В 2017 году ИФНС вправе выслать владельцу транспорта уведомление на перечисление в казну транспортных налогов за периоды 2014, 2015 и 2016 годов.

Принудительная уплата: сроки

Учтите, что инспекции постоянно отслеживают срок давности транспортного налога. Они стараются не упустить момент, когда долг еще можно взыскать с владельца транспорта.

Если владелец авто получил уведомление, но не торопится его оплачивать, сразу после 1 декабря ИФНС имеет право взыскать положенную сумму в принудительном порядке.

Если до 01 декабря собственнику транспорта по каким-то причинам не пришло налоговое уведомление, то лучшее сразу самостоятельно обратиться в ИФНС. Этот шаг позволит избежать спора и начисления пеней за каждый просроченный день.

Процедуру взыскания долга ИФНС начинает в том случае, если срок уплаты налога на транспорт уже прошел. Тогда должнику направляют уже требование. В нём указывают:

  • сумму задолженности;
  • сумму начисленных пеней;
  • время для выполнения платежа;
  • предупреждение о мерах, если платеж от должника так и не поступит;
  • конечная дата, в которую можно оплатить налог.

Налоговому органу разрешено отправлять документ на уплату не позже (п. 1 ст. 70 НК РФ):

  • 3-х месяцев со дня обнаружения факта неуплаты (при недоимке – от 500 рублей и выше);
  • 1 года с момента обнаружения недоимки (когда её сумма менее 500 рублей.

На уплату долга закон выделяет только 8 рабочих дней с того момента, как требование было получено должником. Но это правило действует в случае, если в требовании не указана иная окончательная дата погашения долга (п. 4 ст. 69 НК РФ).

Когда владелец авто игнорирует и требование на уплату налога за транспорт, инспекторы имеют право идти в суд. И он, скорее всего, присудит погашение долга за счет имущества должника (п. 1 ст. 48 НК РФ). Если суд не удовлетворит запрос налоговиков, то срок давности оплаты транспортного налога будет течь сам собой и в итоге освободит должника от платежа.

Пойти в судебные инстанции ИФНС может на протяжении:

  • 6-ти месяцев после окончания срока выполнения требования, если долг – более 3000 рублей (п. 2 ст. 48 НК РФ);
  • 3-х лет, когда недоимка – менее 3000 рублей. Если же за этот период она вырастет и превысит 3000 рублей, то правило 6 месяцев начнет действовать с момента превышения.

Когда все обозначенные даты и сроки пройдут, налоговики уже не имеют права взыскивать долг. Однако срок исковой давности по налогу на транспорт можно через суд возобновить. Если он найдет обоснованные причины для этого и восстановит пропущенное время для взыскания недоимки.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

Как узнать задолженность и оплатить транспортный налог

Налог на автомобиль – платеж, который является обязательным и регулярным для владельцев транспортных средств, зарегистрированных на территории РФ, независимо от того, как часто они эксплуатируются. Уплата транспортного сбора контролируется органами фискальной службы, и любая ее просрочка чревата дополнительными платежами в виде пени. Чтобы этого не случилось, автовладельцы могут узнать статус и размер своей налоговой задолженности заблаговременно. Рассмотрим наиболее удобные способы проверки долга, а также его оперативной уплаты.

Как проверить задолженность по транспортному налогу

Надо сказать, что традиционный способ «проверки» – получить по факту налоговое уведомление из фискальных служб, работает не всегда. Письма-оповещения могут по какой-то причине не дойти, и, параллельно с этим, период оплаты может плавно перетекать в просрочку платежа. Во избежание казусов граждане могут обратиться напрямую в ИФНС по месту регистрации автомобиля: лично, по телефону, или в форме письменного запроса предоставить сведения о задолженности.

Однако, на сегодняшний день существуют более удобные и оперативные способы проверки суммы налогового долга в онлайн-режиме. Некоторые интернет-сервисы позволяют существенно ускорить процедуру «общения» с налоговиками, когда нужно всего лишь узнать размер задолженности и срок ее уплаты.

Через Госуслуги

Узнать размер транспортного налога, подлежащего уплате, граждане могут с помощью онлайн-портала Госуслуги. который был разработан специально для удобного взаимодействия частных лиц с органами власти и другими государственными инстанциями.

Чтобы получить доступ к информации по задолженности, пользователь должен быть зарегистрированным в системе, и иметь активную учетную запись.

Надо сказать, что портал Госуслуги является едва ли не простейшим способом доступа к информации. Проверить сведения можно, перейдя во вкладки разделов «Государственные услуги», «Получить информацию о задолженности» и предварительно введя свои данные. Если такой платеж имеется, система выдаст соответствующую информацию.

Важно! Данный функционал может быть недоступен пользователям-новичкам ресурса, поскольку для привязки аккаунта и верификации всех данных может потребоваться до 72 часов.

Сайт ФССП

Ресурс федеральной службы судебных приставов содержит данные всех случаев, когда задолженность за автоналог просрочена и приобретает статус исполнительного производства. Чтобы узнать, не попал ли ваш долг в Банк данных исполнительных производств, нужно перейти с главной страницы портала по соответствующей кнопке. После подтверждения соглашения с условиями использования личной информации, пользователь видит интерфейс для ввода персональных данных: ФИО владельца, даты рождения. Важно здесь также указать и регион.

Заметим, что в данной форме поиска предусмотрен ввод данных для юрлиц и индивидуальных предпринимателей.

В случае открытия судебного производства по просрочке автомобильного долга, пользователь увидит всю развернутую информацию в результатах поиска.

Сайт ФНС

Сайт Федеральной налоговой службы также является одним из основных источников достоверной информации обо всех обязательных налоговых платежах, но попасть сюда можно исключительно после полноценной регистрации пользователя. Во время регистрации аккаунта, гражданин вносит ключевую персональную информацию. В процессе пользования ресурсом, для получения информации автовладельцу уже не нужно дополнительно вводить свои данные и сведения об авто – в Личном кабинете уже сгенерирована вся необходимая информация. Перейдя по кнопкам «Объекты налогообложения», «Задолженность», «Начислено», «Уплачено» и пр. можно ознакомиться с содержанием всех налоговых оповещений.

Сроки оплаты транспортного налога

Когда нужно оплачивать транспортный налог? Сбор в государственную казну производится ежегодно, по окончанию налогового периода – календарного года. Ориентировочный срок, установленный налоговым законодательством – 1 октября следующего за налоговым года. То есть до 1 октября 2017 года российские автовладельцы должны окончательно погасить свою задолженность за 2016 год.

Следует сказать, что Налоговый кодекс разрешает субъектам РФ самостоятельно определять конечные сроки для уплаты транспортного налога.

Что касается фискальных оповещений, они должны приходить на почтовый адрес плательщика не позднее, чем за 30 дней до окончания периода уплаты. Как правило, все извещения фискальные службы готовят и отправляют в весеннее-летний период.

Помимо общего платежа, существует и авансовый налоговый платеж на основе квартальных отчетных периодов (3 квартала) по окончанию которых автовладелец также оплачивает транспортный налог, предоставив налоговую декларацию. Крайний срок оплаты аванса по данной издержке – 30 апреля 2018 года.

Где и как оплатить налог за автомобиль

Оплатить налог за транспортное средство автовладельцы могут несколькими способами:

Традиционный способ – наличными в кассе любого банка, почтового отделения, имея с собой фискальное уведомление.

С помощью онлайн-платежа через интернет-банкинг – функция совершения налоговых платежей реализуется в личных кабинетах пользователя в большинстве банков.

Через банкоматы и терминалы с помощью банковской карты или наличных.

Задолженность по транспортному налогу очень просто оплачивать на портале Госуслуги, поскольку при выборе нужных функций («Государственные услуги» – «Оплата» – «Налоговая задолженность») система сразу выдает нужную сумму с привязкой к способу оплаты.

Оплатить налог за автомобиль можно также и в личном кабинете ФНС. Если информации о задолженности нет по техническим причинам, здесь можно проверить ее статус и даже сгенерировать платежное поручение. Оплачивать здесь также можно онлайн, или же наличными по сформированной выписке, предоставив ее в кассу банка.

С помощью платежных систем Webmoney, Qiwi.

Напомним также и то, что согласно Ст. 358 Налогового кодекса РФ, от транспортного налога освобождаются:

автомобили владельцев-инвалидов;

авто, которые находятся в базе угона;

ТС с двигателем не больше 100 л. с. которые были зарегистрированы посредством органов соцзащиты;

ТС сельхозназначения, а также, авто, находящиеся в использовании военных и медицинских служб.

Как начисляется пеня за просрочку платежа

Регламент оплаты налогов на транспортные средства изложен в Ст. 363 Налогового кодекса РФ. Согласно законодательству, несвоевременная оплата автомобильного налога чревата для его владельца начислением финансовых санкций – за каждый день с даты просрочки платежа будет начисляться пеня в размере ставки 8,25% годовых.

Для злостных неплательщиков, преднамеренно игнорирующих налоговые уведомления, процентная ставка штрафных санкций за просрочку может достигать до 20% от общей суммы налоговой задолженности.

Важно! Отсутствие письменного оповещения с указанием суммы транспортного налога, подлежащего уплате, не является причиной для несвоевременного внесения денег. Фискальная служба считает уведомление доставленным адресату через 7 дней после отправки, при этом, его доставка реализуется далеко не всегда. В интересах автовладельцев – узнать самим о начислении транспортного налога, и вовремя его уплатить.

Чтобы иметь приблизительное понимание того, во сколько может обойтись налоговая издержка за транспорт, можно воспользоваться онлайн-калькулятором на многих интернет-ресурсах. Введя технические параметры авто, владелец может рассчитать сумму, которую он будет должен заплатить в государственную казну.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *