Кто должен сдавать 3-ндфл на проверку и как это сделать

Как подать декларацию 3-НДФЛ через личный кабинет налогоплательщика

Содержание:

Кто должен сдавать 3-ндфл на проверку и как это сделатьКогда ваша декларация 3-НДФЛ готова, ее нужно отправить в налоговую. Рассмотрим один из способов подачи: через личный кабинет налогоплательщика.

Мы предлагаем вашему вниманию видео-инструкцию и, ниже, пошаговую фото-инструкцию.

Через личный кабинет можно направить не только саму декларацию, но и комплект сопутствующих документов.

Поручите заполнение и отправку декларации 3-НДФЛ личному налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка. ру!

Шаг первый: зайдите в ваш Личный кабинет налогоплательщика через сайт Федеральной налоговой службы. Для этого необходимо знать ИНН (это ваш логин) и пароль.

Кроме того, вход можно осуществить с помощью подтвержденного профиля на сайте госуслуг.

После входа необходимо выбрать вкладку “Жизненные ситуации”:

Шаг второй: Выберите вкладку “Подать декларацию 3-НДФЛ”:

Не забудьте зарегистрироваться в онлайн-сервисе НДФЛка. ру – мы поможем вернуть вам максимально возможную сумму налогового вычета!

Шаг третий: Выберите способ подачи декларации и год. за который вы подаете декларацию:

Шаг четвертый: прикрепите файл декларации в формате xml, полученный ранее в нашем сервисе, а также документы, подтверждающие право на вычет:

Если у вас нет электронной подписи, то нужно получить сертификат ключа проверки электронной подписи. Если сертификат уже получен, то переходим к следующему шагу.

Закажите получение электронной подписи через онлайн-сервис НДФЛка. ру: мы не только заполним для вас декларацию, но и самостоятельно отправим ее в вашу налоговую инспекцию!

На этом этапе обязательно прикрепите документы, подтверждающие доходы и расходы, заявленные в декларации. Обратите внимание! Суммарный объем всех отправляемых файлов не должен превышать 20 МБ.

Шаг пятый: после того, как вы подгрузили все подтверждающие документы, необходимо ввести пароль к сертификату электронной подписи.

Ваши документы отправлены в налоговый орган. О результате камеральной налоговой проверки вы сможете узнать также из “Личного кабинета”, и ходить в налоговую инспекцию нет необходимости.

Шаг шестой: Как только декларация будет проверена, вам придут сведения о результате камеральной проверки:

После завершения проверки и подтверждения суммы налога к возврату, в разделе “МОИ НАЛОГИ” вы увидите сумму налога к возврату.

Заполните заявление на возврат налога, введите номер счета для перечисления и подтвердите отправку.

Статус заявления на возврат можно отследить в сообщениях – налоговая пришлет вам уведомление:

Онлайн-сервис НДФЛка. ру желает вам удачного декларирования! Помните, что мы всегда с вами на связи и готовы решить любой вопрос по заполнению декларации 3-НДФЛ!

Информация о налоговой декларации

Кто и в каких случаях должен подавать декларацию 3-НДФЛ?

Налоговая декларация 3-НДФЛ – это документ, используя который граждане (физические лица) отчитываются перед государством по налогу на доход (НДФЛ).

По итогам календарного года в обязательном порядке декларацию 3-НДФЛ заполняют и подают в налоговый орган следующие группы лиц:

  1. Граждане, которые самостоятельно рассчитывают и платят налог на доходы в бюджет. индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения, нотариусы, адвокаты и др.
  2. Налоговые резиденты РФ, которые получили доход за пределами России (с этого дохода должен быть удержан налог на доходы).
  3. Граждане, получившие дополнительный доход, подлежащий налогообложению. Например:
    • от продажи машины;
    • от продажи квартиры/дома/земли;
    • от сдачи в аренду жилье;
    • от выигрыша в лотерею;
    • и т. д.

Пример: В 2016 году Пушкин А. С. продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. По окончании 2016 года (до 30 апреля 2017) Александр Сергеевич подал в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой был рассчитан налог, подлежащий уплате в результате продажи.

Также декларацию 3-НДФЛ могу заполнить и сдать граждане, желающие получить налоговый вычет (вернуть часть уплаченного налога). Например:

  • для получения налогового вычета за обучение (подробную информацию о получении вычета за обучение смотрите в статье Налоговый вычет за обучение );
  • для получения налогового вычета за лечение (подробную информацию о получении вычета за лечение смотрите в статье Налоговый вычет за лечение );
  • для получения налогового вычета при покупке квартиры (подробную информацию о получении вычета при покупке квартиры смотрите в статье Налоговый вычет при покупке квартиры );
  • и т. д.

Какой срок подачи декларации 3-НДФЛ?

Граждане, которые декларируют свои доходы (например, от продажи имущества), должны подать декларацию 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующим за тем, в котором были получены доходы.

Пример: Тютчев Ф. И. в 2016 году продал квартиру, которой владел менее 3-х лет. Соответственно, до 30 Апреля 2017 года Тютчеву Ф. И. нужно подать декларацию 3-НДФЛ (в которой отражена продажа квартиры) в налоговый орган.

Срок 30 Апреля не распространяется на граждан, которые подают декларацию, чтобы получить налоговый вычет. Они вправе подать декларацию в любой момент после завершения календарного года. Единственным ограничением является то, что налог на доходы может быть возвращен только в течение трех лет.

Пример: Зощенко М. М. получал платное образование в 2014 году и параллельно работал (платил налог на доходы). Зощенко М. М. вправе подать документы на налоговый вычет (возврат налога) за 2014 год в любой момент до конца 2017 года.

Обратите внимание: Существует очень частое заблуждение, что декларация по налоговому вычету должна быть также подана до 30 Апреля. Еще раз отметим, что это ошибочное заблуждение, так как срок 30 Апреля относится только к случаям, когда декларируется доход.

Как подать декларацию 3-НДФЛ?

Декларация 3-НДФЛ всегда подается в налоговый орган по месту регистрации (прописки).

Пример: Гражданин Иванов И. И. зарегистрирован (прописан) в г. Иваново, но имеет временную регистрацию в г. Москва. В этом случае Иванов И. И. должен подать декларацию в налоговую инспекцию г. Иваново.

Подать декларацию в налоговый орган можно следующими способами: лично, по почте (ценным письмом с описью вложения), через Интернет. Подробное описание каждого способа подачи со всеми тонкостями Вы можете прочитать в нашей статье Подача декларации 3-НДФЛ в налоговый орган

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Заполнить декларацию 3-НДФЛ можно следующими способами:

  • воспользоваться удобным сервисом на нашем сайте. Программа не потребует специальных знаний. Ответив на простые и понятные вопросы, Вы в результате сможете скачать декларацию 3-НДФЛ готовую для подачи в налоговый орган.
  • заполнить форму вручную. На нашем сайте Вы можете найти Формы и Бланки декларации 3-НДФЛ, а также Образцы заполнения.
  • воспользоваться программой от ФНС. Программа требует некоторого понимания формы 3-НДФЛ и знания Вашей налоговой инспекции и кода ОКТМО.

Ответственность и штрафы за непредставление и просрочку сроков сдачи декларации 3-НДФЛ

В случае, если декларация 3-НДФЛ вовремя не предоставлена, налоговая инспекция может наложить штраф по статье 119 НК РФ. Размер штрафа составит 5% от неуплаченной суммы налога (который должен быть уплачен согласно декларации) за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки (30 Апреля). При этом минимальная сумма штрафа составляет 1 000 руб. а максимальная 30% от суммы налога.

Пример: В 2015 году Сидоров Семен Семенович продал квартиру и должен был уплатить 70 000 руб. налога на доходы с этой продажи. Сидоров С. С. пропустил срок сдачи декларации 3-НДФЛ (30 Апреля 2016 года) и сдал ее только после письма из налоговых органов 10 Июня 2016 года.

Сумма штрафа Сидорова С. С. составит: 2 мес. х (70 000 х 5%) = 7 000 руб.

Отметим, что штрафы относятся только к случаям, когда сдача 3-НДФЛ является обязательной (например, при получении дохода от продажи имущества) и не относится к добровольным случаям подачи декларации 3-НДФЛ (например, при получении налоговых вычетов).

Кто обязан подавать декларацию 3-НДФЛ?

Перечень доходов граждан РФ декларируется в налоговой службе. Для отчета перед ФНС используют определенный вид документа. Одна из главных обязанностей гражданина — сдача декларации 3 НДФЛ в налоговую инспекцию.

Категории граждан, которые обязаны представить отчет 3-НДФЛ

Физические лица отчитываются за доход, полученный дополнительно от заработной платы, по соответствующей форме 3-НДФЛ, кодированной КНД 1151020. Формуляр регламентируется на законодательном уровне Приказом ФНС России № ММВ-7-11/569 от 03.10.2018. Физические лица, обязанные выплачивать сбор на прибыль, должны декларировать этот налог. Также граждане вправе возместить часть уплаченных средств, заполняя бланк КНД 1151020. Получается, что человек, уплачивающий сбор на прибыль — это тот, кто должен сдавать 3 НДФЛ. В гл. 23 НК РФ, а точнее в п. 1 ст. 299 гл. 23 НК РФ ФЗ № 117 от 05.08.2000 (ред. 25.12.2018) представлена информация о том, кто сдает 3 НДФЛ:

  • индивидуальные предприниматели, граждане, ведущие частную практику (ст. 227 НК РФ );
  • иностранцы, которые работают на граждан РФ домработниками и на физлиц, занимающихся частной практикой (ст. 227.1 НК РФ );
  • согласно п. 1 ст. 228 НК РФ. граждане, которые получили:
  1. Выигрыши.
  2. Вознаграждение за наемный труд по контракту ГПХ от физлиц, которые не являются налоговыми агентами.
  3. Продали движимую или недвижимую собственность и имущество.
  4. Средства за пределами России.
  5. Другую прибыль, с которой сбор не удержан налоговым агентом.
  6. Гонорары от авторства научных, культурных, литературных произведений, а также от создания новейших моделей для российской промышленности.
  7. Средства в дар от других физлиц, не работающих, как ИП.
  8. Деньги от недвижимости или ценных бумаг, внесенных в целевой капитал НКО.

Таким образом, пошлину на прибыль уплачивают физлица, доход которых не облагался сбором от налогового агента. Например, выигрыш в лотерею либо деньги с продажи квартиры, так как эти средства гражданин получает на банковский счет или на руки полноразмерно. В бланке КНД 1151020 человек в обязательном порядке указывает эти суммы и подсчитывает из них сумму сбора. Если же этого не сделать, то налоговая в любом случае узнает о доходе и оштрафует гражданина за правонарушение по статье об уклонении от оплаты сбора — ст. 199 УК РФ .

Лица, обязанные подавать 3-НДФЛ по долгу службы

Иногда граждане путают декларацию 3-НДФЛ со справкой о доходах, которая регламентируется Указом президента РФ № 460 от 23.06.2014 (ред. 09.10.2017). Эту документацию заполняют государственные служащие, перечень должностей которых прописан в Указе президента РФ № 557 от 18.05.2009 (ред. 03.07.2018). В справке о прибыли госслужащие (сотрудники Госдумы, МВД, Минобороны и подобные) прописывают сведения о доходах в краткой форме, а бланк КНД 1151020 подробнее раскрывает информацию о дополнительных деньгах физических лиц. В п. 3 ст. 207 НК РФ написано о том, кто заполняет 3 НДФЛ по долгу службы:

  • российские военнослужащие;
  • работники органов государственной власти;
  • сотрудники местного самоуправления, которые отправлены на службу за границу.

Таким образом, по долгу службы отчитываются о дополнительной прибыли служащие в российских войсках, работающие в государстве на федеральном и муниципальном уровне, независимо от фактического местоположения. Перечисленные граждане могут находиться в командировке, но обязаны исчислять налоговые средства и заполнять соответствующий бланк по доходу, полученному от прочих финансовых операций.

3-НДФЛ для налоговых вычетов

Кроме отчета по доходам, граждане вправе вернуть часть уплаченных средств по налогам. Для возмещения денег в бланке представлены соответствующие разделы:

  • стандартные,
  • социальные,
  • имущественные,
  • инвестиционные вычеты.

Сдача 3 НДФЛ в ФНС для возмещения средств подразумевает заполнение соответствующего раздела и подсчет вычета.

Отличие отчетности по прибыли от подачи бланка на возврат средств — последняя сдается в добровольном порядке. Вернуть часть уплаченных средств по сборам, взносам, на благотворительность, лечение либо обучение — личное решение российского гражданина. Так как оформить формуляр КНД 1151020 не всегда возможно до 30 апреля, 3-НДФЛ на вычет физлицо вправе подавать на протяжении года, который наступил после уплаты затраченных средств. Например, человек оплатил лечение в 2017 году, значит вернуть часть денег возможно в 2018.

Должен ли предприниматель отчитываться по форме 3-НДФЛ

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ. бизнесмены должны отчитываться по дополнительной прибыли наравне с физлицами. Срок подачи тот же — до 30 апреля отчетного года. Если предприниматель прекратил работу и больше не занимается бизнесом, то предоставление заполненной 3-НДФЛ на протяжении 5 рабочих дней после закрытия бизнеса — главная обязанность перед налоговиками (п. 1 ст. 119 НК РФ ). Размер санкции — 5% от неуплаченной суммы сбора, но не меньше 1000 рублей и не больше 30% от размера налога.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

Прибыли, которая не облагается сбором, посвящена отдельная статья в налоговом кодексе. Согласно ст. 217 НК РФ. не подлежат обложению сбором, виды прибыли:

  • государственные пособия по безработице, беременности, родам. Исключение — выплаты по временной утрате трудоспособности;
  • пенсии, включая фиксированные, социальные доплаты, страховые, накопительные пособия по старости;
  • доплаты за появление (рождение, усыновление) первого и второго ребенка;
  • прибыль волонтеров от безвозмездных работ;
  • доход доноров крови, материнского молока и пр.;
  • алименты, которые получают плательщики сборов;
  • гранты, полученные иностранными компаниями для продвижения науки, искусства, образования;
  • награды в денежном эквиваленте после участия в спортивных соревнованиях, других мероприятий, которые спонсированы НКО грантами иностранными компаниями;
  • стоимость проезда до места проведения соревнований, вышеуказанных мероприятий;
  • гонорары за большие открытия и достижения в области науки, образования, культуры, полученные за рубежом;
  • единовременные доплаты;
  1. Денежные пожертвования.
  2. Премии за помощь в оказании поиска преступников, предупреждения террактов, другом содействии органам исполнительной власти.
  3. Средства, полученные на восстановление после стихийных бедствий и террактов.
  • стипендии студентов, аспирантов, ординаторов;
  • компенсации: бесплатное жилье; возмещение вреда; деньги, потраченные на еду, спортивные снаряжения; выплаты при увольнении. За исключением:
  1. Неиспользованный отпуск.
  2. Выходное пособие.
  3. Доплаты в 3-х и 6-кратном размере среднемесячной оплаты работы для уволенных сотрудников на Крайнем севере.
  4. Пособия, связанные со смертью военных и госслужащих при исполнении.
  5. Затраты на повышение квалификации сотрудников.
  6. Командировочные.

Последние выплаты и пособия облагаются сбором согласно Законодательству РФ. Этот перечень не полный, так как видов прибыли, которая не облагает сбором, много. Чтобы уточнить полный список стоит посмотреть ст. 217 НК РФ .

Штрафы за неуплату НДФЛ

С 1 января 2019 года действует декларационная кампания-2019, которая обязует российских граждан отчитаться по доходам за 2018 год до 30 апреля 2019. Но оформить и сдать бланк КНД 1151020 по вычету можно на протяжении года. Если же человек желает отчитаться, и возместить средства, то срок остается заявленным — до 30 апреля.

Несмотря на ограниченные сроки подачи заполненного бланка, физлица вправе оплатить сбор до 15 июля 2019. Если же сбор будет не уплачен, то налоговики вправе наказать правонарушителя вычетом процента от исчисленной суммы сбора согласно ст. 122 НК РФ :

  • первичная неумышленная — 20%;
  • умышленная — 40%.

При категоричном уклонении от оплаты действует ст. 199 УК РФ — 100 000-300 000 рублей, 100% заработной платы либо лишение свободы сроком 1-2 лет.

Кто должен сдавать 3-НДФЛ на проверку и как это сделать

Как известно, в обязанности налогоплательщиков входит систематическое оформление и подача на проверку налоговой декларации. В этой статье пойдет речь о том, кто сдает 3-НДФЛ и для каких целей, каким образом это можно сделать, а также о сроках подачи документа.

Оглавление

Кто должен сдавать 3-НДФЛ

Данный документ предназначен для того, чтобы все источники доходов, а также НДФЛ, снятый с них, и расходы физического лица могли быть проинспектированы налоговой службой. Вносить все необходимые сведения в декларацию можно двумя различными способами: либо распечатать ее образец (по форме 3-НДФЛ ) и вписать туда информацию от руки, либо найти в интернете программу, которая разработана специально для заполнения документов подобного рода.

Следует отметить, что те физические лица, которые официально не работают, не имеют каких-либо других источников доходов, а также дополнительной прибыли отчитываться перед налоговой инспекцией путем подачи декларации не обязаны.

Зачем подавать налоговую декларацию

Такой документ, как бланк 3-НДФЛ, является универсальным, поскольку предназначен одновременно для нескольких целей. От физических лиц могут потребовать внести все нужные сведения в декларацию и сдать ее на проверку в следующих случаях:

  • Если это нужно налоговой службе. В результате определенных обстоятельств, например, утраты каких-либо данных, или если работодатель налогоплательщика не выплатил НДФЛ с его заработной платы в государственный бюджет, налоговый агент может потребовать предоставления декларации.
  • Если у налогоплательщика имеется долг. Так как налогооблагаемая база строго контролируется, то всех физических лиц, которые не доплатили налоговые сборы или вовсе уклонились от внесения выплат подобного рода, достаточно быстро идентифицируют и предлагают вернуть долг. Для возврата денег в государственную казну налогоплательщикам нужно оформить бланк 3-НДФЛ. В противном случае у них начнутся проблемы с законом.
  • Если налогоплательщик хочет получить вычет. В некоторых ситуациях физическим лицам по закону положена некая денежная компенсация, предоставляемая государством, или, иначе говоря, возмещение переплаченного ими подоходного налога в связи с тратой материальных средств на определенный ряд расходов, утвержденный налоговым законодательством (например, лечение, оплата образования, страховки, траты на обеспечение детей и другие).

Одна из вышеуказанных целей обязательно должна быть отмечена в бланке документа. Как правило, она проставляется на странице, озаглавленной как первый раздел, в строке 010. Напротив данной строки нужно поставить цифру один (в случае возврата денег государству), два (если налогоплательщик желает возместить НДФЛ) или три (если налоговая декларация подается для других целей).

Кто сдает 3-НДФЛ на проверку

В соответствии с правилами действующего законодательства определенный перечень физических лиц обязан зафиксировать свой доход в бланке 3-НДФЛ и подать соответствующие данные в налоговую службу. В этот список входят:

  1. Физические лица, находящиеся на государственной службе. Все налогоплательщики, которые пребывают на службе государственного характера и получают заработную плату из средств федерального бюджета, должны систематически отсчитываться о своих доходах путем сдачи бланка 3-НДФЛ. Кроме того, это касается и тех физических лиц, которые также относятся к государственным служащим, но только гражданского типа, и их ближайших родственников.
  2. Налогоплательщики, чей доход связан с частной деятельностью. Те физические лица, которые зарегистрированы как индивидуальные предприниматели, а также получающие прибыль за счет осуществления частной юридической деятельности (это адвокаты, сотрудники частных нотариальных контор, юридические консультанты и другие) также обязаны сдавать на проверку декларацию.
  3. Иностранцы. Всем физическим лицам, которые находятся на территории Российской Федерации, получают прибыль, но при этом не являются гражданами страны, также необходимо заполнять форму 3-НДФЛ.
  4. Граждане России, которые получают доходы вне государства. Иногда происходит так, что физическое лицо, являясь гражданином Российской Федерации, зарабатывает определенные денежные суммы за границей. В подобных ситуациях также не стоит забывать сдавать письменный отчет об источниках своей прибыли, тем самым подтверждая факт выплаты с них НДФЛ.
  5. Физические лица, получившие прибыль от имущественных сделок. Налогоплательщики, которые успешно осуществили сделки, связанные с продажей каких-либо объектов недвижимости или сдачей их в аренду, и получили доход, должны подать на проверку налоговую декларацию.
  6. Лица, которые получили выигрыш. Даже прибыль, являющуюся не заработанной, а выигранной, например, в лотерею или в игру, связанную с денежными ставками, обязательно должна быть отображена в налоговой декларации.
  7. Лица, получившие наследство. Физические лица, которые унаследовали недвижимость, материальные средства, какие-либо права (например, авторское право), а также любые другие ценные объекты также должны сообщить об этом в налоговый орган при помощи подачи формы 3-НДФЛ.
  8. Претенденты на вычет. Зачастую физические лица хотят сократить размер своей налогооблагаемой базы путем оформления вычета. В статьях 218-221 подробно написано (Налоговый кодекс России), в каких ситуациях возмещают подоходный налог. Если налогоплательщик после ознакомления с данными законодательными актами точно уверен, что ему положена налоговая скидка, то для ее получения он должен заполнить бланк декларации.

Куда сдавать документ

Как уже говорилось выше, декларацию нужно отдавать на рассмотрение в налоговую инспекцию. Однако в любом городе Российской Федерации существует далеко не один налоговый орган. Для того чтобы сдать документ в нужную инспекцию, физическому лицу потребуются точные координаты места его регистрации.

Затем необходимо найти именно ту налоговую службу, которая расположена там же, где зарегистрировано физическое лицо. После этого документ можно туда отнести, передав прямо в руки налоговому инспектору, или же отправить на проверку электронный вариант декларации.

ВАЖНО! Если физическое лицо за один и тот же временной промежуток отправляет несколько деклараций, причем неважно, происходит это через интернет или по почте, в документе должен быть правильно проставлен номер корректировки, поскольку именно он дает понять, какая из форм была заполнена первой.

Когда отправлять на рассмотрение 3-НДФЛ

Если физическое лицо хочет возместить налог за 2017 год, то вносить все необходимые сведения в декларацию нужно по окончании данного года, соответственно, отправлен документ на проверку должен быть в 2019 году. Однако это можно сделать и позже — спустя даже несколько лет. Главное при этом, следить за тем, чтобы не истек срок давности на тот вид налоговой скидки, на которую претендует налогоплательщик.

Если же декларация заполняется не с целью оформления вычета, а с целью выплаты задолженности или просто по требованию налогового агента, то дожидаться завершения налогового периода не нужно. Документ должен быть отдан на проверку в кратчайшие сроки.

Декларация 3-НДФЛ

Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

Декларацию 3-НДФЛ (начиная с представления отчетности за 2018 год – только по новой форме) должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

  • физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса );
  • ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ );
  • иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физического лица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ ).

Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684 ).

Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ ):

  • вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
  • от продажи имущества и имущественных прав;
  • от источников, находящихся за пределами России;
  • выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
  • вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
  • доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
  • доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
  • других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226. п. 14 ст. 226.1 НК РФ .

В налоговых декларациях необходимо указать:

  • все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ ;
  • источники выплаты доходов;
  • налоговые вычеты;
  • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
  • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
  • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ ).

При этом в декларации можно не указывать:

  • доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ );
  • доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ ).

МАТЕРИАЛЫ ПО ТЕМЕ

С примерами заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании “Гарант” материале

По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ ).

Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справки о доходах по форме 2-НДФЛ. которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

  • прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
  • выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ ).

Перед заполнением декларации рекомендуем ознакомиться с письмом ФНС России от 12 декабря 2017 г. № ГД-4-11/25247@. в котором приведен обзор типичных ошибок, которые налогоплательщики допускают при заполнении формы 3-НДФЛ .

Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ. письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/290@ ). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов; декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года.

Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц .

Как составить декларацию

Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате. pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!

Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой “Декларация”, размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе “Программные средства” – “Декларация”. Программа позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате. pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через “Личный кабинет налогоплательщика”.

Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России “Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ “. Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата. xml для представления в электронном виде. Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов. Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы “Декларация” и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка , подготовленная экспертами компании “Гарант”.

Как подавать декларацию

В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

  • лично или через его представителя,
  • в виде почтового отправления с описью вложения,
  • в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www. nalog. ru.

Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

3-НДФЛ для ИП за 2018 год: на УСН, ЕНВД, ОСНО

Каждый год ИП рассказывают о своих доходах в декларации 3-НДФЛ. За 2018 год документ следует подать весной. В данном материале рассмотрим каверзные вопросы, связанные с формой 3-НДФЛ для ИП, в частности: когда ИП сдает 3-НДФЛ, сдают ли ИП 3-НДФЛ при УСН, как заполнить нулевую 3-НДФЛ для ИП и т. п.

3-НДФЛ за 2018 год для ИП сдается по обновленной форме. Необходимость направить 3-НДФЛ может возникнуть у ИП на любом режиме налогообложения. Как заполнить 3-НДФЛ ИП на ОСНО, УСН или ЕНВД, расскажем ниже.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для ИП

ИП нужно направить декларацию в период с 01.01.2019 по 30.04.2019. Если российский бизнесмен решил прекратить деятельность в качестве ИП, сдать 3-НДФЛ потребуется в течение пяти дней после внесения отметки в ЕГРИП (п. 3 ст. 229 НК РФ). Например, ИП Сайков Степан Васильевич утратил статус ИП 22.05.2019, в этот же день данный факт отражен в ЕГРИП. Следовательно, сдать 3-НДФЛ при закрытии ИП нужно до 26.05.2019 включительно.

На уплату налога у предпринимателей времени больше. До середины июля нужно рассчитаться с ФНС по НДФЛ за предыдущий год. Перечислить налог, заявленный в 3-НДФЛ за 2018 год, полагается не позднее 15.07.2019.

3-НДФЛ для ИП на УСН

Декларация 3-НДФЛ для ИП на УСН в общем случае не нужна. Объясняется это тем, что упрощенцы освобождены от уплаты НДФЛ. А вот если доход получен не от предпринимательской деятельности, то 3-НДФЛ придется сдать.

Также отчитаться придется, если утрачено право на применение УСН или ИП взял заем, по которому возникла материальная выгода.

Сдайте отчетность по 3-НДФЛ в срок и без ошибок!

3 месяца Контур. Экстерна в подарок

Попробовать

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

На этом спецрежиме также не нужно сдавать 3-НДФЛ. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется в случае совмещения режимов или при утрате в течение года права на применение вмененки. Если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), то отчитаться нужно уже в качестве физического лица.

3-НДФЛ для ИП на ОСНО

Заполнение 3-НДФЛ для ИП на ОСНО является обязательным. Этот вид декларации по сути заменяет декларацию по налогу на прибыль.

3-НДФЛ нулевая для ИП

Предъявить нулевку полагается, если ИП не вел деятельность, но по законным основаниям обязан сдавать эту форму. В основном это касается ИП на ОСНО. Состав нулевки несложен: титульный лист, разделы 1 и 2. Ячейки, которые должны содержать цифровые значения (доходы и т. д.), прочеркиваются.

Штрафные санкции

Бизнесмены часто интересуются у бухгалтеров, что будет, если не сдать 3-НДФЛ? Забывчивость в данном случае будет стоить бизнесмену денег. Штраф будет насчитан за каждый месяц просрочки — 5 % от суммы НДФЛ. Минимальные потери ИП — 1 000 рублей. В худшем случае ИП придется заплатить 30 % от суммы налога — это предельная граница штрафа, то есть больше 30 % с бизнесмена взять нельзя.

Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2019. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %). А вот еще один пример. ИП Амосов Тимофей Ильич заявил о налоге в сумме 393 000 рублей, а сдал декларацию лишь в ноябре. Следуя рамкам закона, бухгалтер рассчитал штраф и получил 137 550 рублей (393 000 х 7 месяцев х 5 %). Полученная сумма превышает 30 % от налога (393 000 х 30 % = 117 900). Следовательно, ИП Амосов Тимофей Ильич заплатит 117 900 рублей, а не 137 550 рублей.

3-НДФЛ: образец заполнения для ИП

Скачайте образец заполнения 3-НДФЛ

Построчное заполнение декларации содержится в утвержденном порядке заполнения. Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 174 300 рублей. Налоговых вычетов Ростов не применял, работников у него нет. В данной ситуации заполняется титульный лист, разделы 1, 2 и лист В.

В завершение хочется предостеречь всех бизнесменов: не стоит пытаться занизить доход в декларации, ведь инспекторы ФНС сотрудничают с банками и сверяют заявленные цифры с оборотами по счету. Конечно, не все поступления являются доходами ИП, но по банковским выпискам можно сделать некоторые выводы.

Декларацию о доходах за 2017 год нужно подать до 3 мая

3 мая 2018 года — последний день для подачи декларации о доходах за 2017 год. Обычно ее подают до 30 апреля, но в этом году срок перенесли из-за выходных. Ура выходным!

Источник:

Физлица подают декларацию о доходах по форме 3- НДФЛ. Это нужно сделать, если в 2017 году был налогооблагаемый доход помимо зарплаты. Ключевое слово — «налогооблагаемый». Не все доходы облагаются налогом. это зависит от вида дохода, суммы, срока и даже родственных связей.

Если налогооблагаемый доход все-таки был, вы сами должны рассказать о нем и рассчитать свой налог. Кто не успеет до 3 мая, заплатит штраф. Платить налоги пока не нужно — только отчитаться.

О каких доходах нужно отчитываться?

Не все доходы нужно указывать в декларации. Если вы получаете только зарплату и работодатель удерживает НДФЛ. он сам подаст в налоговую данные о доходах. Вам ничего делать не придется.

Екатерина Мирошкина

экономист

Декларацию 3- НДФЛ за 2017 год подают те, у кого в прошлом году были доходы, которые положено декларировать по закону. Это не все переводы на карту, не все подарки и не все деньги за проданное имущество.

Список доходов, о которых нужно отчитаться, есть в ст. 228 НК .

Продажа имущества — смотря когда купили

Доход от продажи имущества нужно декларировать, если проданное имущество было в собственности меньше минимального срока владения. Для недвижимости сроки такие:

  1. если купили недвижимость до 1 января 2016 — три года;
  2. после 1 января 2016 — пять лет;
  3. если недвижимость приватизирована, досталась по наследству или в подарок от близкого родственника — три года;
  4. если досталась по программе реновации — сроки считаются по старой квартире.

Для новостройки срок владения считается с даты регистрации права собственности, а не с даты заключения ДДУ или подписания акта.

Минимальный срок для иного имущества (машина, участок, гараж, Айфон) — три года.

Если продали имущество раньше минимального срока, нужно подать декларацию. Если позже, доход вообще не декларируете и ничего не платите: это не облагаемый налогом доход.

Что делать? 13.07.17

Нужно ли платить налог, если квартира в собственности менее трех лет?

Оплата работы и услуг от другого человека — нужно

Допустим, вы оказали кому-то услугу за деньги. Если заказчиком был ИП и ООО. они сами должны удержать НДФЛ из суммы выплаты, потому что в этой ситуации они налоговые агенты и это их обязанность по закону.

Если вы оказали услугу физическому лицу, это не налоговый агент. Декларацию подает тот, кто получает деньги.

Например, у дизайнера есть основная работа, но знакомый попросил его сделать коллаж для группы в соцсети. Деньги перечислили на карту — физлицу от физлица. По закону дизайнер должен задекларировать этот доход до 3 мая.

Что делать? 26.03.18

Как легализовать огромный неофициальный доход?

Если подать уведомление сейчас, можно не платить НДФЛ за 2017 и 2018 год, даже если репетитор заработал миллион на частных уроках и не зарегистрирован как ИП. Если решите подавать уведомление, чтобы не платить налог, подумайте, что будете делать после 2018 года, когда налоговые каникулы закончатся.

Возврат займов — зависит от условий

Если один человек дал другому в долг, а обратно получил ту же сумму, дохода нет и декларацию подавать не нужно. Но если долг вернули с процентами, это уже доход. Нужно задекларировать сумму процентов и заплатить с нее налог.

Что делать? 31.07.17

Как правильно рассчитаться с долгами?

Доход от арендаторов квартиры или имущества — нужно

Чтобы сдавать свою квартиру, необязательно быть предпринимателем. Можно свободно распоряжаться своим имуществом просто как собственник, без специального статуса. Если кто-то сдает в аренду физлицу свое имущество и получает за это деньги, возникает налогооблагаемый доход. Его тоже нужно указывать в декларации.

Если физлицо сдает имущество, например автомобиль или нежилое помещение, организации или ИП. то НДФЛ удерживает арендатор. Тогда самому отчитываться не нужно.

Доходы от источников за рубежом — нужно только резидентам

Налоговый резидент, который получил доход за границей, должен отчитаться в России. Например, продажа недвижимости за рубежом или проценты по вкладу в иностранном банке — это налогооблагаемый доход. Если в 2017 году продали дом в Болгарии за евро, нужно пересчитать эту сумму в рубли и указать ее в декларации. Если в Болгарии при этом был уплачен налог на доходы, эту сумму можно зачесть в России, потому что с Болгарией есть соглашение.

п. 1-4 ст. 232 НК

Выигрыш в лотерее или азартной игре — пока что нужно

За 2017 год нужно декларировать любую сумму выигрыша и самостоятельно платить налог. Исключения только для выигрышей в букмекерских конторах и тотализаторах, если они сами удержали налог при выплате.

С 2018 года действуют новые правила, но они не касаются выигрышей за 2017 год. Если выиграли в прошлом году, закон требует отчитаться.

Подарки не от близкого родственника — смотря что

Налогом облагаются только подарки в виде недвижимости, транспорта, долей или акций. И только если это подарки не от близких родственников. Другие подарки от физлиц, включая денежные, не декларируются, и налог с них платить не нужно.

Что делать? 19.12.17

Продал подаренную квартиру и попал на налоги

Близкие родственники — это супруги, родители, дети, дедушки, бабушки, внуки, братья и сестры хотя бы с одним общим родителем.

Как подать декларацию о доходах?

Есть три способа подать декларацию:

Через личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog. ru. Сначала нужно получить доступ. Его выдают в любой налоговой по паспорту и ИНН. Если есть подтвержденная учетная запись на госуслугах, в налоговую можно не ходить: для входа в личный кабинет подойдет аккаунт на портале.

Скачивать ничего не нужно: в личном кабинете все есть. Прямо там заполняете декларацию, загружаете копии документов, генерируете простую электронную подпись и отправляете. Можно справиться за полчаса.

Не забудьте сразу сменить пароль, который выдали в налоговой. Через месяц он перестанет действовать, а личным кабинетом можно пользоваться и для других целей. Например, заплатить там транспортный налог или подать заявление на вычет у работодателя.

На портале госуслуг. Для этого нужна подтвержденная учетная запись. Клиенты Тинькофф-банка подтверждают ее через интернет, можно с телефона. Если через банк подтвердить не получается, придется идти в удостоверяющий центр: подтвердить по почте вы уже не успеете. Адреса по каждому региону есть на портале. Дальше все просто: выбираете услугу. заполняете декларацию, подписываете и отправляете.

Лично или по почте. Подавать декларацию нужно по той форме, которая утверждена для 2017 года. Надежнее всего скачать программу для заполнения на сайте ФНС . Заполняете, распечатываете и относите в инспекцию. Можно отправить почтой с описью вложения и уведомлением о вручении. Если сделаете это в 9 часов вечера 3 мая, считается, что уложились в срок. Важна дата отправки на конверте. Налоговая может получить декларацию в конце мая, но претензий к вам не будет.

3- НДФЛ подают в налоговую по месту жительства, а не по месту временной регистрации. Если вы прописаны в Петербурге, а живете в Москве, нужно отправить декларацию в питерскую налоговую. Это касается и доходов, и вычетов.

п. 2 ст. 229 НК

Заполнить декларацию можно самостоятельно. Программа проверит данные и подскажет, где ошибка. Но в сложных случаях не всегда удается разобраться, куда что писать. Если заявляете вычет и боитесь ошибиться, обратитесь за помощью к эксперту. Лучше заплатить 1000 рублей и не мучиться.

Если в 2017 году было несколько видов доходов

Декларация должна быть одна. В ней указывают все виды доходов, которые облагаются налогом. Если доход освобожден от НДФЛ. его указывать не нужно.

Если в декларации не заявлен вычет, можно не указывать там зарплату и налог, который удержали на работе. Например, продали квартиру — указываете только эту сумму, а зарплату необязательно. Но если продали квартиру, оплатили лечение и заявили вычет, стоит указать и зарплату тоже, чтобы вернуть налог, удержанный на работе.

п. 4 ст. 229 НК

Если нужно заявить вычет

Если заявляете только вычет, а налогооблагаемых доходов нет, декларацию можно подать когда угодно, хоть в августе.

Если нет налога к уплате

Например, у вас есть налогооблагаемый доход, но по каким-то причинам вы не должны платить сам налог. Заполнить и сдать 3- НДФЛ нужно в любом случае.

Если будет налог к уплате, заплатите его до 16 июля. Если налога не будет, ничего не заплатите. Но декларацию сдайте обязательно: иначе налоговая имеет право вас оштрафовать.

Налоговый агент не удержал налог и выдал какую-то справку

Так бывает, если у вас списан долг по старой симкарте. рефинансирована валютная ипотека или появилась материальная выгода из-за экономии на процентах. В этом случае банк или оператор сотовой связи — налоговый агент. По закону он должен удержать налог, но иногда удерживать не с чего. Тогда налоговый агент сообщает вам и в налоговую, что вот столько налога начислено, а удержать не получилось.

п. 5 ст. 226 НК

Декларировать такой доход не нужно. Налоговая о нем узнает и сама пришлет уведомление до 1 декабря следующего года. Тогда и заплатите.

Но есть хорошая новость. По закону о налоговой амнистии. если долг вам списали с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при этом налог не удержали, а справку в налоговую отправили, его платить не придется. Но это касается только списанного долга. Например, налог с материальной выгоды в похожей ситуации придется заплатить. Налоговая сама напомнит. Но если хотите уменьшить налог с помощью вычета, тогда найдите справку и укажите этот доход в декларации.

Кстати, справки 2- НДФЛ можно найти в личном кабинете налогоплательщика. Обязательно проверьте: вас может ждать сюрприз от налоговых агентов.

п. 72 ст. 217 НК

Предпринимателям надо подавать декларацию 3- НДФЛ ?

Если ИП находится на общей системе налогообложения, то да. Срок такой же — до 3 мая. Даже если у ИП не было доходов в 2017 году, нужно подать нулевую декларацию.

ИП на УСН декларацию 3- НДФЛ не подают, но у них другая отчетность — ее тоже нужно сдать до 3 мая.

Что будет, если не подать декларацию

Начислят штраф — минимум 1000 рублей. даже если налога к уплате нет. Например, вы купили машину и сразу продали дешевле. Налог платить не нужно, но налогооблагаемый доход был. Налоговая об этом, скорее всего, уже знает. Если до 3 мая она не получит от вас декларацию, имеет право начислить штраф.

Если налог начислен к уплате, а декларации нет, штраф может составить 5% от суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%. Это штраф только за декларацию: за неуплату налога имеют право насчитать дополнительно.

Если налоговая узнает о доходах из Росреестра, ГИБДД или как-нибудь еще, она может сама начислить НДФЛ. посчитать пени и штраф.

Что делать? 07.12.17

Я зарабатываю миллион в год и не плачу налоги. Что за это будет?

Как проверяют декларацию 3- НДФЛ

У налоговой есть три месяца на камеральную проверку. Ее делают без вашего ведома и участия. Во время камералки налоговая проверяет копии документов, сопоставляет их с данными из баз других ведомств. Так налоговая узнает, сколько на самом деле проданная квартира была в собственности, кто внес плату за машину и не является ли продавец недвижимости близким родственником.

Если ошибок не будет, проверка закончится. Никаких уведомлений о завершении проверки не присылают — просто переключаются на следующего налогоплательщика.

Если в декларации есть ошибки или несоответствия, налоговая запросит пояснения или предложит подать уточненную декларацию. Дальше все зависит от того, найдут ли нарушение. Например, за занижение налога могут оштрафовать.

Оставляйте свой реальный телефон для связи. Многие проблемы решаются быстро и просто после звонка инспектора.

Ну и что? 16.10.17

Налоговую проверку любого человека могут провести прямо у него дома

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *