Налоговая амнистия в 2019 году для физических лиц и для ип

Налоговая амнистия для физических лиц и ИП в 2019 году

Содержание:

Налоговая амнистия в 2019 году для физических лиц и для ипКонсультантПлюс БЕСПЛАТНО на 3 дня

Налоговая амнистия 2019 для физических лиц

Налоговая амнистия введена Федеральным законом от 28.12.2017 № 436 по инициативе Президента РФ. Большинство долгов налоговики успели списать в 2018 году, но то, что не успели, продолжат проводить в 2019-м. Нормы ФЗ № 346 (например, ст. 11, 12) содержат изменения, которые позволяют списать долги по:

  • налогам;
  • страховым взносам;
  • пеням и штрафам за неуплату обязательных платежей.

Указанный ФЗ дополнил ст. 217 НК (список доходов, которые не подлежат обложению НДФЛ) пунктом 72, благодаря которому в список попали средства налогоплательщиков, обретенные в период с 01.01.2015 по 01.12.2017 при двух условиях:

  1. За них не вычли НДФЛ.
  2. Налоговый агент (то лицо, которое вычитает НДФЛ из выплаченного им дохода и переводит его в бюджет) проинформировал об этом налоговую и налогоплательщика (по п. 5 ст. 226 НК ).

Новый пункт одновременно говорит и о средствах, которые освобождение не затрагивает, в их числе следующие:

  • награды за труд, работы, услуги;
  • дивиденды, проценты;
  • материальная выгода, которую определяют по ст. 212 НК ;
  • натуральная прибыль, ее определяют по ст. 211 НК, здесь же подарки от организаций, ИП;
  • выигрыши, призы, которые получают по итогу конкурсов, игр и иных мероприятий.

Следовательно, налоговая амнистия, в соответствии с законодательством, например, распространяется на плату за коммунальные услуги или суммы кредитов, которые списали, т. е. «условные поступления».

Соответствующие указания на п. 72 возникли и в ст. 228 НК (п. 6 и 7). Амнистия не применяется, если НДФЛ уплатили или взыскали до начала действия ФЗ от 28.12.2017 № 436 или когда суммы налога за свободные поступления уже взысканы

Прощенные долги и их время

Налоговая амнистия для физических лиц, по ст. 12 436-ФЗ, предусматривает безнадежность и списание недоимок и задолженностей по пеням, которые налоговые органы начислили на конкретную недоимку. Они должны значиться к дате списательного решения по таким налогам физических лиц:

  • транспортный;
  • имущественный;
  • земельный.

Налоговая амнистия 2019 для физических лиц и ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам

Еще в декабре прошлого года, в преддверии выборов, Президент РФ В. В. Путин заявил, что в 2019 году планируется проведение налоговой амнистии для физических лиц и ИП. По прошествии некоторого времени, был разработан и принят Федеральный закон N 436-ФЗ от 28 декабря 2017 года. который и прояснил ситуацию, связанную с амнистированием налоговых долгов.

В своей статье мы рассмотрим вопросы, связанные с принятием и внедрением данного документа. Также, мы уделим внимание тому, кому и как спишут долги по налогам и взносам. Какие именно задолженности будут списаны, и на каких условиях.

Оглавление

В чем смысл налоговой амнистии?

Формально, такого термина, как «налоговая амнистия» не существует. Точнее, нет ни одного нормативного акта, который закреплял бы и пояснял его значение. Специалисты определяют данное понятие, как полное освобождение граждан от уплаты налога, являющегося задолженностью. Помимо полного освобождения от обязательной к уплате суммы, граждане также освобождаются от ответственности за допущенную просрочку. Если сроки по уплате налогов уже истекли, то такие суммы также вносить не придется.

Как сообщил президент в свое выступлении, после первого января нового года, со всех россиян, в том числе и предпринимателей, будут списываться задолженности. Но не все, а лишь те, которые считаются безнадежными и вряд ли когда-нибудь будут взысканы. Например, для ИП станет не обязательным уплачивать налоги и сборы, которые образовались до 2015 года. Помимо этого, бизнесмены полностью освобождаются от уплаты страховых взносов, начисленных еще до 01.01.2017 года.

Что касается обычных граждан, то физические лица будут освобождены от уплаты долгов по земельному, имущественному и транспортному налогам. Помимо самих налоговых начислений, будет аннулирована еще и пеня. Юридические лица не подпадают под действие амнистии.

Общие аспекты законодательного регулирования вопроса

Официальный документ, на основании которого и будут вноситься изменения в действующее налоговое законодательство, был принят еще в прошлом году. В тексте ФЗ-436 от 28.12.2017 года содержится информация о внесении поправок в текст отдельных частей налогового кодекса. Многие граждане сразу после выступления В. В. Путина задавались вопросом, когда вступит в законную силу данный акт. Будет ли налоговая амнистия после инаугурации президента или это произойдет к выборам.

На самом деле, законопроект приобрел законную силу сразу после принятия, то есть 29.12.217 года, однако, сама амнистия началась только 01.01.2019 года.

По имеющейся информации долги по налогам у многих граждан имеют многолетнюю давность и составляют порядка 75-100 млрд рублей. Как сообщил Путин, сегодня, самым действенным способом, позволяющим урегулировать данную проблему, является полное освобождение должников от такого бремени, но без обращения в налоговые органы.

Отличное видео по теме:

Каким образом будет работать амнистия для физических лиц?

Сегодня, любой гражданин сможет лично ознакомиться с официальным текстом документа, который был опубликован в Российской газете. Согласно отдельным положениям, налоговая амнистия будет распространяться на обычных граждан.

По имеющимся сведениям, на 01.01.2015 года долги россиян перед ИФНС составляли порядка 103 млрд. рублей. Вместе с тем, в последующие годы сумма сократилась и сегодня она в разы меньше. Кроме того, под списание будут подпадать не все долги, а только те, которые считаются безнадежными и вряд ли будут когда-либо возвращены. К таковым можно отнести:

  • налоги на имущество, транспортные средства и земельные наделы: как сам налог, так и пени и штрафы;
  • подоходный налог, который необходимо оплатить с доходов, при условии, что он уже не был взыскан с работодателя.

При списании долгов не будет обращаться внимание на возраст, материальное состояние и иные характеристики граждан. Предельный размер задолженности и пени не имеет никаких ограничительных рамок.

Амнистирование для предпринимателей

Указ президента об амнистии также поясняет, каким образом, привилегия будет распространяться на ИП. В рамках нового законопроекта предусмотрено полное списание долгов по налогам и сборам в ФСС/ПФР с ИП, если они возникли до 01.01.2015 года. При этом в учет не принимается форма налогообложения, на которой находится бизнесмен.

Не все виды налогов могут быть списаны. Некоторые останутся у ИП. Речь идет о таких начислениях:

  • налоги на добычу полезных ископаемых;
  • акцизы;
  • НДС, который перечисляется за перевозки грузов через границу РФ.

Важно отметить. сумма может быть различно и никаких ограничений не существует. Некоторые нюансы могут возникнуть при списании страховых вносов. По имеющимся данным, требуется, чтобы предприниматель не вел в указанный период никакой деятельности, хотя и начислял налоги по максимуму.

А что для организаций?

А вот амнистия для организаций не наступила. Никаких поблажек для юридических лиц, как и ранее, не предусмотрено.

Такие периодически амнистия (в прошлый раз она была в 2009 году), могут склонить к выбору в пользу ИП при выборе ИП/ООО для начинающих предпринимателей.

Широкий жест или популизм?

Любая власть, особенно перед выборами, всегда хочет показать людям что она заботиться о них. Казалось бы, долги простили 42 млн. граждан.

Но если подумать: по статье 113 НК РФ срок давности исковых дел по налогам составляет 3 года (то есть через 3 года налоговая уже не может взыскать с вас налог) и простили налоги тоже трехлетней давности. В чем же суть?

Заключение

Подводя итоги, стоит отметить, что налоговое амнистирование позволит полностью освободить россиян, в том числе ИП от начисленных ранее налоговых взносов. Процедура не требует обращения граждан в налоговую инспекцию, и все мероприятия по списанию буду проведены в автоматическом режиме. Не все начисления подпадают под амнистию и подробно об этом можно узнать из текста официального федерального законопроекта, принятого для урегулирования этого вопроса.

Налоговая амнистия в 2019 году для физических лиц и для ИП

У родителей моей подруги сложилась достаточно сложная ситуация с налогом на землю, которой они владеют. Сумма за несколько лет накопилась достаточно большая, что было чревато серьезными проблемами. Они обратились ко мне за помощью, и я уже было хотела одолжить им нужную сумму, пока на глаза не попалась информация о таком законе, как налоговая амнистия 2019 для физических лиц.

В этом году был принят закон, который вносит в современное налоговое законодательство определенные поправки. Они касаются списания задолженности с ИП и физических лиц.

  1. Что такое актуальная налоговая амнистия?
  2. В какое время вступает в силу новый закон?
  3. Какие налоги по закону будут списаны?
  4. Как будет проведено списание?

Вам интересны ответы на перечисленные вопросы? Тогда прошу внимательно прочитать данную статью.

Оглавление

Закон о Налоговой амнистии

Текущий год ознаменовался тем, что президентом было принято большое количество решений, направленных на значительное улучшение жизни и материального положения граждан. Было разработано огромное количество социальных проектов и разработан, в том числе, законопроект по амнистированию ранее образованной задолженности по налогам, начисленным физическим лицам и ИП.

Согласно собранным и обработанным статистическим данным, на начало 2015 г у населения РФ насчитывается достаточно серьезная сумма долга по налоговым платежам. К окончанию 2017 г она несколько уменьшилась, но в оставшейся сумме есть задолженности такой категории, которые не будут включены в бюджет. На данный момент их сумма превышает 40 млрд руб.

По той причине, что срок общей давности по данным долгам истекает, законодательством было принято решение полностью списать ее. При этом операцию можно выполнить без какой-либо бюрократии и проволочек, связанных с оформлением документов. Налоговая амнистия регулируется законом No 436-ФЗ.

Долги по ранее начисленным налогам, а также сопутствующие штрафы и пени, начисляемые по причине их неуплаты, будут полностью списаны. Основанием для этого является признание безнадежности их взыскания.

Когда налоговая амнистия будет актуальной?

Решение по данному вопросу было подписано в конце декабря прошлого года. В это время были внесены определенные коррективы в современный налоговый кодекс. Все они начали работать с даты публикации решения.

Некоторые новые положения имеют и иные даты. Например, налоговая амнистия начала действовать с 1 января 2019 года. Сотрудники ФНС спишут долги достаточно оперативно. Операцию полностью завершить планируется до конца этого года. Сейчас уже проведены такие действия:

  • Сформированы основные именные базы должников;
  • Установлены точные суммы долгов по налогам, и начисленным штрафам;
  • Определены конкретные данные о самих должниках и о причинах, по которым долги появились.

Какие долги спишутся?

Списанию по принятой амнистии подлежат долги, связанные со взысканиями, начисляемыми на личное имущество:

  1. Налог на владение обычными загородными земельными участками.
  2. Стандартный налог на недвижимость.
  3. Транспортные начисления.

Списаны со счетов будут те долги, которые были образованы до 1 января 2015 г. После данного периода будут списаны пени и штрафы, начисленные по причине неуплаты налогов и действующие до 1 января 2017 года.

Задолженности по НДФЛ

Данная категория задолженности заслуживает особого внимания. От подобной задолженности освобождаются только те граждане, что получили определенный доход, но не уплатили положенные взносы. При этом обязательно соблюдаются следующие условия:

  1. Доход был получен во время с 01.01.2015 г до 01.01.2017.
  2. Компания, где работает человек, представила информацию по форме 2-НДФЛ в региональную налоговую инспекцию.

Возникновение подобной ситуации возможно только при списании образовавшейся задолженности, начисленными иными организациями – коммунальными службами или современными операторами связи. Говоря иными словами, человек доход не получил, но 2-НДФЛ была подана. Налоговики в такой ситуации исчисляют налог, от которого потом можно освободиться.

Освобождение не будет распространяться на те НДФЛ со следующих форм полученной прибыли:

  • Оплата трудовой деятельности за выполненные работы или оказанные услуги;
  • Получение материальных выгод;
  • Доход в виде получения призового вознаграждения, выигрыша от конкурсов и лотерей;
  • Проценты или дивиденды по акциям и вкладам;
  • Получение прибыли в натуральной форме.

Льгота по налогу на землю для пенсионеров

Отдельно стоит обратить внимание, что в принятом нормативном акте прописана особая поправка. Она касается налогообложения пенсионеров, имеющих в собственности земельные участки.

Если в распоряжении есть земля площадью не более 6 соток, налог на землю платить не нужно.

Если в собственности пенсионера присутствует участок более 6 соток, льгота определяется особым образом. Из показателя площади участка вычитается 6 соток, и полученную разницу умножается на кадастровую стоимость. В результате получается налогооблагаемая база, на которую будет рассчитан налог на землю.

Когда и как списываются долги?

Задолженность списывают сотрудники налоговой инспекции. Налогоплательщик не принимает в процессе никакого участия. Также не требуется лично обращаться в региональные налоговые органы.

Списание осуществляется исключительно в одностороннем порядке. Долги списываются по категории безнадежной задолженности.

Точных временных границ по списанию налогов и штрафов, начисленных на них, не установлено. Отслеживать процесс списания каждый человек должен самостоятельно.

Чтобы отслеживать состояния своих налогов и долгов по ним, можно использовать один из трех методов:

  1. Личное посещение территориального органа организации, которая расположена рядом с местом проживания. Здесь нужно будет предъявить удостоверение личности.
  2. На портале государственного обслуживания.
  3. Через официальный сайт ФНС.

Если задолженности не списываются какое-то время, процесс можно ускорить, написав специальное заявление. Ответ на него в виде выполнения положенных действий можно получить в течение месяца.

Еще одна возможность заключается в отправке запроса по проведению сверки. Примерно через 2 недели от официальной даты поступления заявления сотрудники ФНС составят специальный акт сверки с плательщиком налогов. После его составления становится ясно, если у гражданина недоимки, которые можно аннулировать по амнистии.

Задолженность по налогам, что были сформированы на 2015 г и взысканные до принятия соответствующего закона, к амнистии не относятся.

Закон о налоговой амнистии 2019 для физических лиц

Закон о «Налоговой амнистии» простил долги россиянам

28 декабря 2017 года Президент РФ Путин В. В. выступил с рядом предложений, направленных на улучшение жизни граждан. Помимо социальных проектов глава государства порекомендовал Правительству разработать законопроект по амнистированию налоговых долгов физических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Стоит отметить, что по статистическим данным органов налоговой службы на 1 января 2015 года у населения насчитывается задолженность и пени, в сумме составляющие довольно крупные размеры. Постепенно к концу 2017 года она уменьшилась примерно вдвое, но есть такие долги, которые в итоге так и не будут внесены в бюджет. На начало 2018 года сумма их составила более 40 млрд. рублей.

Поскольку срок давности такой задолженности истекает, было принято решение законодательно списать ее без лишних бюрократических проволочек. Поправки в Налоговый кодекс РФ внесены Законом от 28.12.2017 гг. № 436-ФЗ. Согласно тексту документа долги по нескольким категориям налогов, а также пени и штрафы по их неуплате, будут признаны безнадежными к взысканию и списаны.

Первый этап списания долгов по налоговой амнистии завершен 28 февраля 2018 года. Были списаны в полном объёме имущественные налоги:

  • транспортный налог;
  • налог на имущество физических лиц;
  • земельный налог .

С 1 марта 2018 года по 20 февраля 2019 год начался второй этап налоговой амнистии. Он относится к списыванию задолжностей по налогам и страховым взносам (8 МРОТ) для ИП — подробнее можно ознакомиться здесь .

Какие спишут долги по налогам физическим лицам в 2019 году?

Согластно ст. 12 закона № 436-ФЗ списанию подлежали долги по имущественным налогам, к ним относятся:

  • владение участком земли (земельный налог);
  • налог с недвижимости;
  • транспортный налог.

За какие года? Списывались долги которые образовались до 1 января 2015 года, после списаны только штрафы и пени, возникшие в связи с их неуплатой до 1 января 2017 года.

Из официального источника nalog. ru период по списанию задолженности для физических лиц по имущественным налогам закончена 1 марта 2018 года.

Работа по списанию задолженности проводится налоговыми органами в несколько этапов. По состоянию на 01.03.2018 уже завершена основная работа по списанию задолженности физических лиц по имущественным налогам и задолженности индивидуальных предпринимателей по налогам, связанным с осуществлением предпринимательской деятельности.

В 2019 году продолжат списывать долги сформированные до 01.01.2015 года физическим лицам (бывших ИП, адвокатов, нотариусов и др.), которые ранее занимались предпринимательской деятельностью или вели частную практику.

Долги по НДФЛ

От задолженности по НДФЛ могут быть освобождены только граждане, которые получили доход, но взносы не были уплачены в бюджет, при соблюдении условий:

  • в период получения дохода в рамках от 01.01.2015 г. до 01.01.2017 г.;
  • организация представила сведения по форме 2-НДФЛ о доходе гражданина в налоговую инспекцию.

Возникновение такой ситуации возможно в случае списания образовавшихся долгов у гражданина перед иными организациями, например, операторами связи, коммунальщиками и прочими. По факту человеком доход получен не был, но форма 2-НДФЛ подана и налоговики должны исчислить налог.

Освобождение не коснется НДФЛ с полученного дохода:

  • в качестве оплаты труда, выполненных работ, оказанных услуг и т. д.;
  • материальной выгоды;
  • в качестве призов, выигрышей и иных подобных доходов от лотерей, конкурсов;
  • проценты, дивиденды по вкладам и ценным бумагам;
  • в натуральной форме.

Налоговая льгота по земельному налогу на 600 кв. м для пенсионеров

Отдельно хотелось бы отметить, что в указанном нормативном акте фигурирует поправка, касающаяся налогообложения пенсионеров земельным налогом. Теперь за пользование участком в пределах 6 соток не придется ничего платить. Если же он будет больше, то предоставляется льгота следующим образом: из общей площади надела вычитаем 6 соток и после умножения на кадастровую стоимость получаем налогооблагаемую базу для расчета земельного налога.

Когда и как спишут долги по налогам?

Списание задолженности осуществляется налоговыми органами самостоятельно, без участия налогоплательщика. Дополнительно обращаться в налоговые органы не нужно.

Списание долга по «Налоговой амнистии» происходит без участия налогоплательщика. ФНС сам в одностороннем порядке спишет долг, как задолженность безнадежную. При этом в компетенцию налогового органа не входит обязанность оповещать граждан об этом.

Точных сроков списания официально не установлено, поэтому отслеживать ситуацию налогоплательщик должен самостоятельно.

Существует три способа узнать свою задолженность по налогам:

  1. При личном обращении в территориальный орган налоговой службы по месту жительства, предъявив удостоверение личности;
  2. На сайте Госуслуг;
  3. На официальном сайте ФНС.

Существует способ ускорить процесс списания долгов, написав соответствующее заявление:

  1. В рамках закона от 02.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ» они вправе письменно обратиться с просьбой о применении мер, вступивших в силу в рамках 436-ФЗ и получить ответ в 30-дневный срок — скачать .
  2. Вторая возможность написать заявление определена статьей 21 Налогового кодекса РФ – это запрос о проведении сверки. Через 15 дней от даты приема такого заявления орган ФНС должен сделать акт сверки с налогоплательщиком, где будет ясно, есть ли у него недоимки, попадающие под амнистию — скачать .

Внимание! Долги по налогу, сформированные на начало января 2015 года и уплаченные (взысканные) до момента действия №436 закона, под амнистию не попадают.

Все об налоговой амнистии в 2019 году! Кому, как, когда спишут доги и что простят?

Налоговая амнистия в 2019 году: для физических лиц и ИП

Налоговая амнистия в 2019 году применяется для физических лиц и ИП, которые не выполнили налоговые обязательства в установленные законом сроки. Таким гражданам будет актуальна информация периоде и видах платежей, по которым можно рассчитывать на прощение задолженности и связанных с ней штрафов.

Амнистия 2019 года

Ежегодное списание государством просроченной задолженности обусловлено тем, что процедура ее взыскания требует больше средств, чем можно собрать с должников. Налоговая амнистия в 2019 году будет действовать согласно положениям Федерального закона № 436-ФЗ от 28.12.2017. Процедура распространяется на перечень неуплаченных налоговых и страховых платежей при соответствии установленным в законе условиям. Она включает «прощение» непосредственно сумм долгов и аннулирование ответственности должников за допущенные правонарушения.

На заметку! Налоговая амнистия – разовая процедура, разработанная для укрепления финансового состояния граждан в условиях кризиса, поэтому злостным должникам не стоит рассчитывать на систематическое прощение задолженностей.

Существующий закон декларирует возможность списания старой задолженности для:

  • физических лиц;
  • индивидуальных предпринимателей, включая тех, кто имел этот статус ранее, но на данный момент закрыл бизнес, не выполнив при этом налоговые обязательства.

Сроки действия амнистии законодательством не установлены, поскольку неизвестно время, которое потребуется налоговикам на применение процедуры для всех должников. Первоначально планировалось завершение всех мероприятий еще до 1 марта 2018 года, но процедура списания долгов будет действовать и в течение 2019 года.

Что подлежит списанию

Долги, списываемые в 2019 году по условиям налоговой амнистии, определяются датой их возникновения и видами платежей, не поступивших в казну:

  1. Налоговые платежи ИП, а также физических лиц, не касающиеся предпринимательства, не уплаченные до 1.01.2015.
  2. Страховые платежи, не уплаченные до 1.01.2017.

Соответственно, задолженность, появившаяся в более поздние периоды, не будет списываться в рамках налоговой амнистии 2019 года, поэтому налогоплательщикам нужно уплатить взносы в бюджет или ждать их принудительного взыскания.

Списывать образовавшийся долг будет специальная комиссия из инспекторов, которая будет собираться примерно раз в квартал. Результатом собрания будет протокол о невозможности взыскания задолженности, на основании которого будет приниматься окончательное решение о ее списании. При наличии постановления суда о взыскании имущества приставам обязательно должно быть направлено уведомление об отмене взыскания долга (по обстоятельствам в полном объеме или частично).

Особенности для физических лиц

Амнистия для физлиц касается в 2019 году задолженности по таким налоговым платежам:

  • на транспорт (на имя лица, на которое оформлено транспортное средство);
  • на землю (при владении участком земли на условиях бессрочного пользования или пожизненного наследования);
  • на имущество (при владении недвижимым имуществом, причисленным к объектам налогообложения по российскому законодательству).

Внимание! Амнистия для физических лиц касается всех россиян, независимо от сумм долгов, причин их возникновения, принадлежности должника к категории льготников и текущего материального состояния.

Особенности для ИП

ИП могут рассчитывать на списание долгов и пени в рамках амнистии 2019 года по:

  • НДС;
  • НДФЛ;
  • спецрежимным платежам (ЕНВД, патентной системе, единому с/х налогу);
  • штрафам, пеням, касающимся предпринимательства (к примеру, за не вовремя предоставленную отчетность)

Важно! Процедура списания не касается долгов ИП по акцизному сбору, налогу на добычу полезных ископаемых и сборов, связанных с товарооборотом через российскую границу (таможенных пошлин).

Особенности по страховым платежам

В части страховых взносов под амнистирование в 2019 году попадают платежи и пени, подлежащие уплате в:

Их плательщиками являются ИП и частнопрактикующие лица (адвокаты, нотариусы), обязанные уплачивать налоги «за себя». Кроме сроков возникновения долга до 1.01.2017, необходимо выполнение следующих условий:

  1. Если по взысканию долга представители ФНС подали иск на должника, для применения амнистии он обязательно должен быть отозван.
  2. Списание возможно только для лиц, которые не занимались деятельностью и не предоставляли отчетность.

Важно! Амнистирование страховых платежей не распространяется на предпринимателей, которые уплачивали часть налогов, но при этом накопили долг по одному или нескольким платежам.

Процедура списания

Долги для физических лиц и ИП списываются автоматически без необходимости обращения в ФНС. Налоговики проводят процедуру на основании информации из собственных баз данных без дополнительных обязанностей для налогоплательщиков и не обязаны направлять им соответствующие уведомления о применении амнистии. Должникам не придется предоставлять какие-либо справки и прочие документы, можно только самостоятельно отслеживать наличие задолженности.

Чтобы проверить факт списания, достаточно обратиться с запросом в налоговую по регистрации места жительства или воспользоваться личным кабинетом на портале ФНС lkfl2.nalog. ru/lkfl/login. Авторизоваться можно через портал госуслуг ЕСИА или при наличии электронной подписи. Кроме того, в интернете представлены сторонние сервисы, где можно узнать отсутствие/наличие задолженности по номеру ИНН.

Если за должником остался долг по налогам, пеням, штрафам, начисленный до установленных законом дат, следует обратиться в отделение в ФНС и выяснить, почему задолженность еще не списана.

При добровольной уплате или принудительном взыскании налоговых долгов до вступления в силу закона № 436-ФЗ (до 29.12. 2017) амнистия к ним не применяется и уплаченные суммы возврату не подлежат.

Читайте также:

Заметили опечатку на сайте? Мы будем благодарны вам, если вы выделите ее и нажмете Ctrl + Enter

Списание долгов по налогам

Кому простят долги

Федеральный закон от 28 декабря 2017 года №436-ФЗ указывает, у каких категорий лиц, подлежащих налогообложению, будет списана налоговая задолженность.

К таким лицам согласно ФЗ относятся:

  • физические лица, имеющие долги по налогам на имущество (налог на транспорт, имущественный налог для ФЛ и налог на землю), если такая задолженность имелась на 1 января 2015 года, вместе с пени по ней;
  • предприниматели и физлица, занимавшиеся ранее коммерческой деятельностью и имеющие налоговые задолженности, которые появились в момент занятия предпринимательством на дату 1 января 2015 года, включая штрафные суммы по данным налогам;
  • действующие и недействующие предприниматели, члены адвокатских палат и нотариата, а также иные граждане, занимающиеся в прошлом или на данный момент частной практикой (их амнистия коснется в части страховых взносов, если долг образовался до 1 января 2017 года).

Обратите внимание! Амнистия по налоговым долгам начнет действовать по долгам, образованным от 01.01.2015 г. и до 01.01.2017 г. если при них агент налоговой службы не удержал налог на доходы физических лиц, а также если информация о долгах была предъявлена налоговым агентом по правилам НК РФ.

Какие доходы под амнистию не попали

Не попали под освобождение:

  • доходы, полученные как вознаграждения, выплаченные за исполнение рабочих обязанностей;
  • доходы-дивиденды и иные проценты;
  • материальная выгода по статье 212 Налогового кодекса Российской Федерации;
  • натуральная форма дохода по статье 211 НК РФ (вещи, полученные плательщиком налога в дар от юридических лиц и ИП);
  • доходы-выигрыши и призы, выданные как результат победы в конкурсе, игре и др.

Список доходов, которые не попали под амнистию, включает большое количество пунктов. К ним относятся доходы, полученные гражданами по итогам заключения гражданско-правовых сделок и трудовых соглашений.

Появляется неясность касательно доходов, полученных в период с 1 января 2015 года до 1 января 2017 года. Какие из них будут амнистированы? Что же говорит нововведение в законе, принятое, в частности, в пункте 72 статьи 2017 Налогового кодекса РФ?

Так, согласно налоговому законодательству, будут списаны реально не существующие «условные доходы».

  • в некоторых ситуациях банковские организации проводят списание части задолженности из процентов по кредитному договору, если усматривается невозможность клиента оплатить кредит. По действующему законодательству суммы, прощенные банком, относятся к доходам гражданина, поэтому после прощения долга банковские организации обязаны уведомить органы налоговой службы о том, что с граждан необходимо собрать НДФЛ (путем направления справки 2-НДФЛ с индексом 2);
  • также случается, что организации, занимающиеся обслуживанием сферы жилищно-коммунальных комплексов, производят списание пени за коммунальные платежи, так как граждане в силу тяжелых жизненных обстоятельств не могут расплатиться по долгам. В этом случае тоже образовывается доход, по которому обязательна уплата НДФЛ.

Такие пункты содержатся в списке доходов, попавших под амнистию по налогам. С указанных сумм, образовавшихся в период с 01.01.2015 г по 01.01.2017 г. представлять отчет вида 3-НДФЛ и переводить налоги нет необходимости.

Причины амнистии

Письмо Минфина России от 19.01.2018 № 03-02-07/2/2699 содержит предупреждение для людей с налоговыми долгами, надеющихся на систематическое прощение. Амнистия является разовой, так как она имеет направленность на укрепление финансового положения населения, нестабильного от экономического кризиса. Амнистия позволит гражданам начать заново заниматься предпринимательством после кризисной ситуации.

Налоги создают финансовый базис государству, благодаря которому оно может существовать. Уплата налогов, исполняемая добросовестно, позволяет создавать экономическую основу для развития и роста будущего поколения.

От уплаты налогов в 2018 году и далее граждане не будут освобождены. Такая амнистия не позволит обеспечить финансовую стабильность российскому государству.

В письме Министерства финансов РФ от 24.04.2018 № 03-05-06-04/27464, выпущенном позднее, позиция министерства была продублирована.

Федеральный закон № 436-ФЗ указывает на то, что признаются безнадежными для взыскания и списанными налоговые задолженности и пени по задолженностям, образовавшимся по объективным причинам, исключающим возможность взыскания.

Однако Федеральный закон № 436-ФЗ не указывает на приказы Министерства финансов РФ и методические указания, направленные на претворение в жизнь такого ФЗ. Также закон не содержит сроки прощения долгов по налогам, а также долгов по пеням на такие налоги (Письмо Министерства финансов РФ от 11.04.2018 № 03-02-08/25601).

Федеральная налоговая служба не так давно говорила о списании долгов по налогам, которое осуществляется в несколько шагов. На момент 1 марта 2018 года закончилась главная работа по прощению налоговых задолженностей физлиц по имущественным налогам и задолженностей ИП по налогам на предпринимательство.

На данный момент списание долгов еще не закончено. В скорейшее время подлежат списанию остатки долгов физлиц и ИП.

Прощаются долги органом ФНС собственноручно без привлечения налогоплательщиков к мероприятиям. Налогоплательщики не обязаны сами приносить заявления о прощении долга в органы налоговой службы.

Обратите внимание! Организациям налоговые задолженности по Федеральному закону № 436-ФЗ прощены не будут. Такая позиция отражена в Письме Министерства финансов РФ от 17.04.2018 № 03-02-07/1/25570.

Как заполнить заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога, читайте тут .

Какую недоимку могут списать

Согласно Федеральному закону № 436-ФЗ, дата, от которой определяется статус образовавшихся налоговых недоимок и долгов по пеням на них, установлена от 01.01.2015 г. От 1 января 2015 г. долги признаются безнадежными для взыскания и будут списаны.

Помимо этого, на основании федерального закона не списываются долги по таким налогам, как:

  • налоги на добычу полезных ископаемых;
  • акцизы;
  • налоги, уплачиваемые в силу товарооборота через российскую границу.

Также нормы, отображенные в Федеральном законе, не действуют на уже уплаченные (взысканные и списанные) недоимки и долги по пеням на налоги, имевшиеся до момента приобретения документом юридической силы (Письмо Минфина РФ от 25 апреля 2018 года № 03-15-05/28136).

Федеральный закон от 28 декабря 2017 года не разрешает списывать налоговые долги, не числящиеся за лицом по информации органов налоговой службы, а также возвращать денежные суммы, которые были взысканы в приказном порядке.

Сведения о налоговых долгах, а также о долгах по пеням граждане могут посмотреть на официальном сайте ФНС.

Помимо указанных норм НК РФ, налоговые агенты имеют обязанность предоставления гражданам по запросу бумаг с расчетной информацией о налогах, сборах, пенях и процентах. Налоговые агенты обязаны сверять расчеты по указанным денежным суммам. Итоги действий по сверке расчетов и налогов, сборов, пеней, штрафов и процентов должны быть отражены в соответствующем акте.

Пункт 2 статьи 11 Налогового кодекса РФ гласит, что недоимка – это сумма налогов, сборов либо страхового взноса, которая не была уплачена в сроки, установленные кодексом.

Следовательно, недоимка образовывается в момент, когда не исполняется обязательство по уплате в указанные сроки. Таким образом, недоимка, установленная от 2013 года и имеющаяся на период 1 января 2015 года, регулируется указанным законом № 436-ФЗ (Письмо Министерства финансов РФ от 5 апреля 2018 года № 03-02-08/22232).

Если же гражданином задолженности были уплачены до опубликования Федерального закона от 28 декабря 2017 года, пени по долгам, имеющимся на 1 января 2015 года, признаются безнадежными для взыскания и списания налоговыми агентами в соответствии с Федеральным законом № 436-ФЗ.

Посмотрите видео. Кому спишут налоги:

Налоговая амнистия для физических лиц (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог)

Налог на транспорт установлен для уплаты лицом, на имя которого имеется зарегистрированное транспортное средство.

Имущественный налог установлен для уплаты лицом, имеющим в собственности недвижимое имущество, которое по российским законам представлено как объект налогообложения;

Налог на землю установлен для уплаты лицом, имеющим во владении земельный участок на правах постоянного (бессрочного) пользования либо на праве пожизненного наследуемого владения.

Граждане обязаны платить налоги по уведомлениям. Отправкой таких бумаг занимаются органы налоговой службы. В направленном уведомлении находятся сведения по налогам и долгам.

Описанные налоги также учитываются в налоговой амнистии. Долги по этим видам налогов и пени спишутся по их статусу на 01.01.2015 г.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

Стоит учесть, что под списание попадут описанные налоги без каких-либо определенных сложностей. Не будет иметь значения принадлежность человека к какой-либо льготной категории, не станет основанием для отмены амнистии и заработная плата лица, и вместе с этим не будет учитываться причина, по которой налог не был оплачен.

Закон также не устанавливает рамок минимума и максимума денежных сумм, подлежащих списанию. Под списание долга попадают все задолженности по налогам, имеющиеся на 01.01.2015 г. При этом пени подлежат списанию только с того момента, когда налоговым органом было принято решение о прощении задолженности.

Например, если россиянин имеет налоговую задолженность в размере пятнадцать тысяч рублей, образовавшуюся к дате 1 января 2015 г, и, следовательно, по его долгу были начислены пени, сумма которых равна шести тысячам рублей. Так, все эти деньги подлежат списанию по амнистии. Такая сумма будет признана безнадежной для взыскания.

В чем заключается налоговая амнистия для индивидуальных предпринимателей

Далее следует более подробно изучить информацию о том, как налоговая амнистия регулирует задолженности индивидуальных предпринимателей.

Имея разные налоговые системы, они уплачивают разные налоги:

  • по общей системе ИП уплачивает налог на доходы физических лиц и НДС;
  • при упрощенной — ИП уплачивает налог единого вида;
  • при системе Единого налога на вмененный доход ИП платит один налог независимо от дохода;
  • при патентном налогообложении ИП уплачивает цену патента;
  • предприниматели по единому сельскохозяйственному налогу платят только его.

Важное значение имеет тот факт, что при амнистии списываются долги, образовавшиеся по перечисленным налогам и пеням на дату 1 января 2015 года.

Относятся к исключениям для индивидуальных предпринимателей: НДПИ, акцизы, таможенные налоги.

Налоговая амнистия затронула и тех ИП, которые на данный момент такого статуса уже не имеют. При этом не установлены ограничения по сумме списываемого долга. Причиной становится само наличие долга по налогам и пеням на дату 1 января 2015 года. Иные обстоятельства не имеют значения.

Условия налоговой амнистии по страховым взносам ИП

Стоит помнить о том, что на данный момент существует такое обстоятельство, что индивидуальные предприниматели имеют большие задолженности, которые образовались за неуплату страховых взносов на свое имя.

Запомните! По налоговой амнистии будут прощены даже такие суммы неуплаченных страховых взносов и пени по ним. По принятому закону об амнистии под освобождение попадут страховые взносы, штрафы, пени, которые налогоплательщик обязан был уплатить в ПФ РФ, ФСС и ФФОМС на дату 01.01.2017 г.

К таким налогоплательщикам относятся предприниматели, занимающиеся частной практикой (к примеру, представители нотариата и адвокатуры). Также к ним относятся и те, кто на данный момент уже перестал осуществлять эту деятельность.

Подлежат учету только следующие обстоятельства:

  • долги по налогам будут прощены только ИП, которые не осуществляли свою деятельность и не занимались составлением отчетов по ней;
  • причиной прощения становится сам факт долга перед налоговыми службами, органами и фондами. При этом иные документы ИП не нужны.

Не стоит забывать также и о том, что те ИП, которые уплачивали налоги, но по какому-либо платежу имеют долг, не будут освобождены от обязанности по уплате.

Важно! Амнистия освобождает лишь тех предпринимателей, которые провели регистрацию, но не начали осуществлять предпринимательскую деятельность.

Куда обращаться за списанием недоимки

Индивидуально гражданам не придется обращаться в налоговые органы. Налоговая служба сама примет решение о прощении долга по имеющейся у нее информации. Проводить уведомление лиц, обязанных уплачивать налоги, она не обязана. Гражданин может узнать, попал ли он под амнистию путем сверки с налоговыми органами.

Также является важным тот факт, что под амнистию попадают лишь лица, имевшие долги по состоянию на указанные даты. Другие граждане, уплачивавшие налоги вовремя, не смогут рассчитывать на возврат денежных сумм.

Порядок действий налоговиков

Федеральная налоговая служба в своем письме от 16 апреля 2018 года № КЧ-4-8/7146 разъяснила, как обязаны сотрудники производить действия по списанию долгов по налогам и пеням у индивидуальных предпринимателей.

Инспекторы обязаны:

  • произвести отзыв поручения о списании и перечислении денег с коммерческого счета;
  • произвести отмену решения о блокировке счета предпринимателя в банковской организации;
  • при списании задолженности по налогам и пеням целиком на основании постановления о взыскании из имущества предпринимателя приставам отправляется информация об отмене взыскания долга;
  • если сумма долга списывается частично, то приставам инспекторы обязаны направить информацию, уточняющую состояние долга.

Принятие и исполнение актов суда, их пересмотр и прекращение судебного разбирательства, а также исполнительного производства регулируются КоАП РФ, АПК РФ и ФЗ «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ от 2 октября 2007 года.

Реализация ФЗ от 28 декабря 2017 года № 436-ФЗ обеспечивается Федеральным законом от 7 марта 2018 года №48-ФЗ, который вводит дополнения в ст. 43 Федерального закона №229-ФЗ и устанавливает новые основания, по которым пристав может прекратить исполнительное производство. Так предусматривается, что прекращается производство по делу приставом, если задолженность признается безнадежной к взысканию.

Посмотрите видео. Для кого и за чей счет проводят налоговую амнистию:

Налоговая амнистия 2019 для физических лиц: транспортный налог, за какие годы

Налоговая амнистия — транспортный налог: кого касается и как воспользоваться

Владельцы автотранспортных средств должны были ежегодно перечислять в бюджет определенную сумму средств в виде налога. В конце 2017 года такой категории налогоплательщиков законодатели сообщили об амнистии, которая вступила в действие уже с 01.01.2018. Претендовать на такие преференции могут не только физические лица, но и субъекты предпринимательской деятельности в статусе ИП.

В наступившем году налоговики РФ традиционно будут списывать долги с граждан. ФНС может “простить” не любые суммы. Существуют некоторые дополнительные условия относительно того, кому и какие долги спишут.

В 2019 году вновь состоится налоговая амнистия, которая пройдет в рабочем и плановом порядке. Государство ежегодно списывает просроченную безнадежную задолженность, исходя из того, что взыскивать такую задолженность стоит дороже, чем можно собрать денег с должников. Как будет выглядеть налоговая амнистия для ИП в 2019 году — кому будут списаны долги и какие. Налоговая амнистия произойдет автоматически, в рамках действующего законодательства. Существующий закон предполагает, что ФНС спишет задолженность по налогам, которая накопилась четыре года назад и раньше. Также спишут неоплаченные страховые взносы двухлетней давности и ранее.

Девяток яиц пожалуйста, новая упаковка, комментарии пользователей сети

Налоговая амнистия для физических лиц по транспортному налогу в 2019 году, за какие годы

В 2019 году, когда закон о налоговой амнистии уже набрал свой ход, списание будет происходить быстрее.

Давайте разберемся с условиями амнистии по налогам более детально. Если говорить о специфических налогах, которые платят ИП как бизнесмены (НДС, НДФЛ, налоги по спецрежимам и прочие предпринимательские налоги), то будет списана образовавшаяся на 1 января 2015 года задолженность как по самим налогам, так по пени и штрафам за них.

Кроме этого, ИП будут списаны долги по другим налогам, которые предприниматель уплачивает как физическое лицо. Например, задолженность по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество. Так же, как и в случае со специфическими предпринимательскими налогами, налоги физлица будут списаны только в той части, которая была выставлена до 1 января 2015 года.

Для справки: Амнистия затрагивает и тех граждан, которые имели статус ИП, но в данный момент закрыли свое дело.

Что касается сроков проведения амнистии, то четко такие сроки в законе не указаны. Например, в 2018 году ФНС обещала провести всю работу по списанию безнадежных долгов по налогам до 1 марта. В итоге даже в середине лета списаны были далеко не все долги. В таких случаях физическим лицам рекомендовалось обратиться с заявлением, чтобы обратить внимание на свой случай.

Индексация пенсии в 2019 году в России – последние новости

Налоговая амнистия 2019 для физических лиц: ряд условий поможет избежать уплаты налога

С 1 марта 2018 года по 20 февраля 2019 год начался второй этап налоговой амнистии. Он относится к списыванию задолженностей по налогам и страховым взносам для ИП.

Масштаб текущей налоговой амнистии

Действующая преференция затронет большое количество физических лиц и индивидуальных предпринимателей. имеющих в личном владении автомобильный транспорт или мототехнику. По подсчетам экспертов общая сумма списанных налоговых долгов может превысить 100-150 млрд. руб. включая примерно 40-50 млрд. руб. безнадежной задолженности.

По мнению специалистов под действие амнистии смогут попасть свыше 40 млн. физических лиц и более 1,5 млн. субъектов предпринимательской деятельности. Анализируя данные цифры, можно уверенно утверждать, что эта законодательная акция будет масштабной.

На какие слои населения распространяется

Действие закона об амнистии распространяется только на российских граждан и индивидуальных предпринимателей, имеющих личный автомобильный транспорт. Юридические лица не могут претендовать на получение преференций. Физические лица могут рассчитывать на списание долгов по таким сборам, образовавшимся до 01.01.2015:

Транспортному.

На имущество.

Земельному.

Амнистия не распространяется на штрафные санкции и пени, выписанные сотрудниками ГИБДД. Также не подлежат списанию долги по налогу на доходы, полученные в виде материальной выгоды.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то они могут рассчитывать на списание долгов по сборам (в том числе пеней и штрафов), кроме:

Акциза.

Сборов, связанных с перемещением товаров через российскую границу.

Страховые взносы по зарплатным налогам.

Курс валют сегодня 13 января 2019: курс доллара и евро, прогноз курса доллара на месяц по дням

На списание долгов могут рассчитывать как фактические субъекты предпринимательской деятельности, так и ликвидировавшие ИП граждане.

Сгорают ли налоги через 3 года и как списываются долги

Претендентам на списание долгов перед бюджетом нет необходимости лично обращаться в местный налоговый орган. Также физическим лицам и индивидуальным предпринимателям не надо писать никаких заявлений, заполнять деклараций, формировать пакеты документации.

Для того чтобы воспользоваться амнистией, должники не должны платить государственных пошлин и сборов.

Накопившиеся долги будут списываться сотрудниками контролирующего органа. Эта процедура не требует участия физических лиц и субъектов предпринимательской деятельности, так как проводится в автоматическом режиме. Их на основании соответствующего акта удалят из электронной системы ФНС.

Спустя пару недель каждый российский гражданин, воспользовавшийся преференцией, может обратиться в отделение налоговой службы и проверить состояние своей карточки плательщика налога. Получить данную информацию физические лица и индивидуальные предприниматели смогут на официальном сайте ФНС, пройдя короткую процедуру регистрации, необходимую для создания аккаунта.

Если срок (три года) давности по транспортному сбору еще не наступил, то из-за скопившегося долга у физического лица могут возникнуть следующие неприятности :

Гражданин и его транспортное средство могут быть задержаны при пересечении границы РФ.

Против физического лица или индивидуального предпринимателя начнется процедура принудительного взыскания долга.

Должнику будет отказано в получении различных справок.

Если задолженность числится за субъектом предпринимательской деятельности, то он не сможет закрыть ИП.

Выходные в феврале 2019: в России, официальный производственный календарь на 2019 год

За и против

Новость о списании долгов по транспортному налогу вызвала неоднозначную реакцию у владельцев автомобилей. Те автолюбители, которые успели накопить долги перед бюджетом, испытали радость и облегчение от возможности избавиться от бремени.

Законопослушные граждане и субъекты предпринимательской деятельности напротив стали выражать свое возмущение, так как восприняли законодательную инновацию в качестве несправедливости по отношению к себе.

Прежде чем принимать какое-либо решение относительно целесообразности введения такой преференции, люди должны узнать о следующих фактах :

Благодаря амнистии удастся списать все безнадежные долги, которые государство уже не сможет взыскать с плательщиков.

Большая часть взысканной задолженности с российских граждан расходуется на содержание сотрудников контролирующих органов.

Большинство должников являются неплатежеспособными, поэтому их задолженность постепенно накапливает штрафы.

Учитывая сложную ситуацию с долгами населения, Правительство РФ приняло решение «навести порядок» в сфере налогов и сборов.

Налоговая амнистия для ИП в 2019 году: кому спишут долги

В соответствии с Федеральным законом от 28.12.2017 № 436-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон № 436-ФЗ) в 2019 г. продолжается налоговая амнистия для ряда налогоплательщиков, в том числе для индивидуальных предпринимателей (ИП).

Работу по списанию задолженности ИП перед бюджетом и внебюджетными фондами проводили весь 2018 г. однако многие предприниматели еще не разобрались, какие налоги им должны простить, какие все-таки придется уплатить. Это неудивительно, поскольку у предпринимателя налогооблагаемая база формируется в двух плоскостях :

  • имущество и результаты его коммерческой деятельности как бизнесмена;
  • имущество и доходы физического лица, не связанные с ведением предпринимательской деятельности.

Амнистии подлежат суммы задолженности, образовавшиеся по налогам и сборам по состоянию на 01.01.2015. а по отчислениям во внебюджетные фонды — за периоды до 01.01.2017. Некоторые налоги индивидуальных предпринимателей не подлежат амнистии, долги по ним списывать не будут.

Из всего сказанного понятно, что вопрос налоговой амнистии для предпринимателей требует внимательного рассмотрения.

ЗАКОНОДАТЕЛЬНАЯ БАЗА НАЛОГОВОЙ АМНИСТИИ ДЛЯ ИП

Налоговая амнистия для физических лиц и индивидуальных предпринимателей была инициирована Президентом РФ во время ежегодной пресс-конференции 14.12.2017, а 28 декабря того же года Государственная Дума приняла Федеральный закон № 436-ФЗ. В соответствии с этим законом под налоговую амнистию попадают следующие категории налогоплательщиков :

  • граждане РФ — в части налогов на имущество, транспорт и землю;
  • индивидуальные предприниматели — в части налогов УСН, ЕНВД, УСХН, НДФЛ, имущества, патентов и страховых взносов в ПФР;
  • лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, арбитражные управляющие, адвокаты) — в части страховых сборов в ПФР, рассчитанных по ч. 11 ст. 14 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (утратил силу 01.01.2017; далее — Федеральный закон № 212-ФЗ);
  • юридические лица — в части долгов по страховым сборам в ПФР, образовавшихся по состоянию на 01.01.2017.

Законодательство предусматривает для разных категорий налогоплательщиков различные подходы к условиям налоговой амнистии (табл. 1).

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *