Налоговая база транспортного налога что это такое

База транспортного налога.

Содержание:

Налоговая база транспортного налога что это такоеИтак, сначала мы разберем, что же такое база транспортного налога. а это именно та основа, которая используется для начисления налога. Многие путают объект налогообложения и налоговую базу, но это совершенно разные по сути и смыслу вещи, ведь база – это то, что входит в расчет налога, а объект – это то, что налогом облагается. Так, в транспортном налоге объектом налогообложения является средство передвижения, а вот налоговая база – это мощность средства, от которой и зависит величина налога. Если же существует проблема с определением мощности транспортного средства, то базой будут объемно-весовые характеристики транспорта. Считается что такая база транспортного налога как мощность является не самой справедливой, ведь человек, пользующийся авто несколько раз в год для поездки за город, и человек который проводит за рулем 20 часов в сутки, оплачивают одинаковый налог. В планах Госдумы включить транспортный налог в стоимость акциза на бензин, тогда владелец транспорта будет оплачивать в зависимости от времяпровождения за рулем.

Для предприятий и организаций транспортный налог намного серьезнее, чем для гражданского населения, а именно юридически ответственный момент в правильности определения базы транспортного налога, его вычисления и своевременное декларирование.

Расчет базы транспортного налога.

Далее мы рассмотрим, как же производят расчет базы по налогу. Так как данная база заявлена производителями и указана в технических документах, то автопользователю следует просто найти нужный показатель в документах и перенести в декларацию.

База транспортного налога согласно технической документации или законодательных актов:

1) для автомобиля, автобуса, мотоцикла, грузовика, снегоходов или другого транспортного средства оснащенного двигателем – это мощность мотора указанная в техническом паспорте (выражается в л. с.);

2) для самолета, вертолета или другого транспортного средства оснащенного воздушно-реактивным двигателем – это изометрическая тяга в режиме взлета, или сумма нескольких тяг, указанных в технических документах (выражается в кгс);

3) для водных транспортных средств, не оснащенных двигателем и перемещающихся на буксире – это валовая вместимость (выражается в рег. тоннах);

4) для других, не классифицируемых воздушных транспортных средств и водных транспортных средств – средства передвижения целиком.

Существует коэффициент для перевода мощности транспортного средства из кВт в л. с, если такова указана в техдокументах. Не оплачивают налог владельцы весельных лодок, моторных лодок с двигателем мощностью не более 5 л. с. автомобили, оборудованные под управление инвалидами и автомобили с мощностью двигателя не более 100 л. с. приобретенные через органы соцзащиты населения.

Предприятие отражает базу транспортного налога. по каждому транспортному средству, зарегистрированному на предприятии отдельно в разделе 2 налоговой декларации. складываются только конечные суммы.

Теоретически, транспортный налог считается одним из наиболее простых налогов, но, несмотря на кажущуюся простоту знать одну лишь транспортную базу маловато. Для этого нужны установленные законами налоговые ставки. Допускается дифференциация ставок по отношению к каждой категории транспортных средств, с учетом количества лет, прошедших с момента выпуска средства или их экологического класса. Ставки также могут отличаться в зависимости от количества транспортных средств у автовладельца. А в 2015 году рассчитывая транспортный налог на средства класса "люкс" использовался повышающий коэффициент к налоговой базе. Данные классы (категории) устанавливаются Минпромторгом.

Зная базу и соответствующую ставку можно рассчитать транспортный налог, для этого достаточно их перемножить. В случае если средство продали и сняли с учета в течении налогового года, полученную сумму налога необходимо умножить на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент = количество месяцев, на протяжении которых транспорт находился на учете / 12 месяцев.

Коэффициент будет аналогичный, если автомобиль не продали, а купили и поставили на учет. Полученный коэффициент тоже необходимо перемножить с суммой налога.

Во многих регионах установлены налоговые льготы для предпринимателей, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, для бюджетных организаций, для учреждений здравоохранения, общественным организациям инвалидов, интернатам, организациям автотранспорта, осуществляющим перевозки пассажиров, организациям, производящим ремонт автомобильных дорог общего пользования, для инвалидов, многодетных семей, ветеранов и участников Великой Отечественной войны, для Героев Советского Союза, Героев Труда, лиц, награжденных государственными наградами, для пенсионеров, и т. д.

Налоговую льготу также перемножают с полученной суммой налога.

Если транспортные средства не эксплуатируются или эксплуатируются несколько месяцев в году, то налог уплачивается за весь налоговый период. Только снятие с учета позволит не платить налог по таким ТС.

Во второй раздел бланка налоговой декларации вносятся все полученные вычисления, с учетом повышающего коэффициента или налоговой льготы (в случае их необходимости). После этого расчеты по каждому виду транспортных средств суммируют и заносят в первый раздел. Сумма фактически оплаченных авансовых отчислений также указывается в первом разделе.

За умышленное занижение базы транспортного налога или подделку технической документации юридическое лицо несет уголовную ответственность. Поэтому необходимо тщательно заполнять декларацию и сверять все значения с данными технических паспортов.

Дополнительные материалы по теме: База транспортного налога.

База транспортного налога.

Итак, сначала мы разберем, что же такое база транспортного налога. а это именно та основа, которая используется для начисления налога. Многие путают объект налогообложения и налоговую базу, но это совершенно разные по сути и смыслу вещи, ведь база – это то, что входит в расчет налога, а объект – это то, что налогом облагается. Так, в транспортном налоге объектом налогообложения является средство передвижения, а вот налоговая база – это мощность средства, от которой и зависит величина налога. Если же существует проблема с определением мощности транспортного средства, то базой будут объемно-весовые характеристики транспорта. Считается что такая база транспортного налога как мощность является не самой справедливой, ведь человек, пользующийся авто несколько раз в год для поездки за город, и человек который проводит за рулем 20 часов в сутки, оплачивают одинаковый налог. В планах Госдумы включить транспортный налог в стоимость акциза на бензин, тогда владелец транспорта будет оплачивать в зависимости от времяпровождения за рулем.

Для предприятий и организаций транспортный налог намного серьезнее, чем для гражданского населения, а именно юридически ответственный момент в правильности определения базы транспортного налога, его вычисления и своевременное декларирование.

Расчет базы транспортного налога.

Далее мы рассмотрим, как же производят расчет базы по налогу. Так как данная база заявлена производителями и указана в технических документах, то автопользователю следует просто найти нужный показатель в документах и перенести в декларацию.

База транспортного налога согласно технической документации или законодательных актов:

1) для автомобиля, автобуса, мотоцикла, грузовика, снегоходов или другого транспортного средства оснащенного двигателем – это мощность мотора указанная в техническом паспорте (выражается в л. с.);

2) для самолета, вертолета или другого транспортного средства оснащенного воздушно-реактивным двигателем – это изометрическая тяга в режиме взлета, или сумма нескольких тяг, указанных в технических документах (выражается в кгс);

3) для водных транспортных средств, не оснащенных двигателем и перемещающихся на буксире – это валовая вместимость (выражается в рег. тоннах);

4) для других, не классифицируемых воздушных транспортных средств и водных транспортных средств – средства передвижения целиком.

Существует коэффициент для перевода мощности транспортного средства из кВт в л. с, если такова указана в техдокументах. Не оплачивают налог владельцы весельных лодок, моторных лодок с двигателем мощностью не более 5 л. с. автомобили, оборудованные под управление инвалидами и автомобили с мощностью двигателя не более 100 л. с. приобретенные через органы соцзащиты населения.

Предприятие отражает базу транспортного налога. по каждому транспортному средству, зарегистрированному на предприятии отдельно в разделе 2 налоговой декларации. складываются только конечные суммы.

Теоретически, транспортный налог считается одним из наиболее простых налогов, но, несмотря на кажущуюся простоту знать одну лишь транспортную базу маловато. Для этого нужны установленные законами налоговые ставки. Допускается дифференциация ставок по отношению к каждой категории транспортных средств, с учетом количества лет, прошедших с момента выпуска средства или их экологического класса. Ставки также могут отличаться в зависимости от количества транспортных средств у автовладельца. А в 2015 году рассчитывая транспортный налог на средства класса "люкс" использовался повышающий коэффициент к налоговой базе. Данные классы (категории) устанавливаются Минпромторгом.

Зная базу и соответствующую ставку можно рассчитать транспортный налог, для этого достаточно их перемножить. В случае если средство продали и сняли с учета в течении налогового года, полученную сумму налога необходимо умножить на поправочный коэффициент.

Поправочный коэффициент = количество месяцев, на протяжении которых транспорт находился на учете / 12 месяцев.

Коэффициент будет аналогичный, если автомобиль не продали, а купили и поставили на учет. Полученный коэффициент тоже необходимо перемножить с суммой налога.

Во многих регионах установлены налоговые льготы для предпринимателей, занимающихся производством сельскохозяйственной продукции, для бюджетных организаций, для учреждений здравоохранения, общественным организациям инвалидов, интернатам, организациям автотранспорта, осуществляющим перевозки пассажиров, организациям, производящим ремонт автомобильных дорог общего пользования, для инвалидов, многодетных семей, ветеранов и участников Великой Отечественной войны, для Героев Советского Союза, Героев Труда, лиц, награжденных государственными наградами, для пенсионеров, и т. д.

Налоговую льготу также перемножают с полученной суммой налога.

Если транспортные средства не эксплуатируются или эксплуатируются несколько месяцев в году, то налог уплачивается за весь налоговый период. Только снятие с учета позволит не платить налог по таким ТС.

Во второй раздел бланка налоговой декларации вносятся все полученные вычисления, с учетом повышающего коэффициента или налоговой льготы (в случае их необходимости). После этого расчеты по каждому виду транспортных средств суммируют и заносят в первый раздел. Сумма фактически оплаченных авансовых отчислений также указывается в первом разделе.

За умышленное занижение базы транспортного налога или подделку технической документации юридическое лицо несет уголовную ответственность. Поэтому необходимо тщательно заполнять декларацию и сверять все значения с данными технических паспортов.

Дополнительные материалы по теме: База транспортного налога.

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ

5.1 Транспортный налог

Применение транспортного налога устанавливается главой 28 «Транспортный налог» НК РФ, а введение его в действие осуществля ­ ется на территории каждого субъекта в соответствии с законами субъ ­ екта РФ.

Законодательные (представительные) органы субъектов РФ опреде ­ ляют ставки налога по транспортному налогу в пределах, установлен ­ ных НК РФ, порядок и сроки его уплаты, а также налоговые льготы.

Налогоплательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объек ­ том налогообложения в соответствии с НК РФ.

Объектом налогообложения признаются: автомобили, мотоцик ­ лы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механиз ­ мы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теп ­ лоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие вод ­ ные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в уста ­ новленном порядке.

Пункт 2 ст. 358 НК РФ устанавливает налоговые льготы: перечень транспортных средств, не являющихся объектом налогообложения:

    весельные лодки, а также моторные лодки с двигателями мощ ­ ностью не свыше 5 лошадиных сил; автомобили легковые, специально оборудованные для исполь ­ зования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью дви ­ гателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобре ­ тенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке; промысловые морские и речные суда; пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельнос ­ ти которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок; тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные авто ­ машины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения? минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистриро ­ ванные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используе ­ мые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохо ­ зяйственной продукции; транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйствен ­ ного ведения или оперативного управления федеральным органам ис ­ полнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба; транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом; самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы; суда, зарегистрированные в Российском международном реест ­ ре судов.

Налоговая база определяется в зависимости от категорий транс ­ портных средств следующим образом:

Планируется ли отмена транспортного налога в 2019 году?

О возможной отмене транспортного налога власти говорят давно. Когда-то правительство обещало, что вместо налога просто повысятся акцизы на бензин. Логика была понятной: кто больше ездит, тот больше платит. А у пенсионеров, которые только летом на дачу мотаются, траты окажутся минимальными.

Но в итоге и топливные акцизы повысились, и транспортный налог остался. Отменять его пока никто не собирается. Автомобилисты могут не раскатывать губу.

Ставки транспортного налога

Ставка транспортного налога рассчитывается по формуле.

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база * (Количество месяцев владения/12) * Повышающий коэффициент.

Как определяется налоговая база по транспортному налогу?

Налоговая база по транспортному налогу определяется как мощность двигателя транспорта (в лошадиных силах) на основании данных регистрации транспортного средства. Но иногда при расчете налоговой базы действуют и другие правила. Подробнее об этом и некоторых других вопросах, связанных с расчетом транспортного налога, вы узнаете из этой статьи.

Плательщики налога на транспорт и основные принципы его расчета

Данный налог является региональным. Оплачивать его должны физлица и предприятия, у которых в собственности имеется транспорт (ст. 357 НК РФ).

Предприятия рассчитывают данный налог и причитающиеся авансовые платежи по нему самостоятельно. Физлицам сумму налога необходимо оплатить по уведомлению из ФНС, которое формируется, исходя из сведений, предоставляемых органами, регистрирующими транспортные средства.

Основные принципы расчета и уплаты налога:

  • налог рассчитывается как произведение базы по налогу и ставки (если другое не отражено в НК РФ);
  • авансы к уплате по налогу определяются за каждый отчетный период как ¼ налоговой базы, помноженной на налоговую ставку (ст. 362 НК РФ);
  • предприятия налог к уплате исчисляют как разницу между суммой, начисленной за год, и авансовыми платежами, которые были уплачены в течение года, для физлиц авансовые платежи по налогу не предусмотрены;
  • предприятия в отношении транспортного средства с максимально разрешенной массой свыше 12 тонн (зарегистрированного в реестре) исчисленные авансовые платежи по налогу не уплачивают (абз.2 п.2 ст.363 НК РФ);
  • итоговая сумма налога и сумма авансов по дорогим авто определяется с учетом повышающего коэффициента (от 1,1 до 3), устанавливаемого в зависимости от стоимости автомобиля и числа лет, прошедших с момента его выпуска (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Мнение налоговиков о применении повышающих коэффициентов узнайте здесь .

Налоговая база по транспортному налогу

Налоговая база транспортного налога в 2017–2018 годах рассчитывается по-разному для отдельных видов транспортных средств (ст. 359 НК РФ, раздел V Методических рекомендаций по применению гл. 28 НК РФ, утв. приказом МНС от 09.04.2003 № БГ-3-21/177).

Транспортный налог — 2019. Что изменилось

Фото: biznes. onet. pl

Транспортный налог предусмотрен Налоговым кодексом Украины (НКУ), его нормы содержатся в статье 267 НКУ.

Размер транспортного налога составляет 25 000 гривен в год, удерживается он за владение определенными категориями легковых автомобилей.

«Минфин» выяснял, что изменилось в 2019 году и владельцы каких транспортных средств должны платить транспортный налог.

В ноябре 2019 года Верховная Рада приняла Закон Украины «О Государственном бюджете Украины на 2019 год». Законом предусмотрен новый уровень минимальной зарплаты (МЗП), что, в свою очередь, повлекло за собой определенные изменения в расчете транспортного налога.

Что облагают?

Объектом налогообложения являются легковые авто не старше 5 лет (с момента производства), рыночная стоимость которых превышает 375 минимальных заработных плат (МЗП).

Поскольку минимальная зарплата выросла с 3723 грн в прошлом году до 4173 грн в текущем году, немного поднялась и планка стоимости автомобилей, подпадающих под налогообложение.

Учитывая, что с 1 января 2019 года установлен новый размер «минималки» (4173 грн), изменился и проходной порог для «дорогих» автомобилей: теперь его размер составляет 1 564 875 гривен (или около 56-57 тыс. долларов США по актуальному курсу).

Это означает, что в 2019 году транспортный налог должны платить владельцы автомобилей не старше 5 лет, стоимость которых превышает 1 564 875 грн (375 МЗП х 4173 грн.).

Как рассчитать рыночную стоимость авто

Для расчета рыночной стоимости используются такие данные: марка, модель, год выпуска, тип двигателя, объем двигателя, тип коробки передач, пробег.

Рыночную стоимость авто считает Минэкономики. Оно публикует такие данные до 1 февраля по каждой марке транспортного средства в открытом доступе.

Сколько платить

Ставка транспортного налога в годовом измерении составляет 25 000 грн за один автомобиль. Если у вас несколько автомобилей, подпадающих под налогообложение, налог нужно уплачивать за каждый из них.

Кто платит

Транспортный налог должны платить как физические, так и юридические лица (в т. ч. иностранные), на которых зарегистрирован автомобиль.

В случае продажи авто по генеральной доверенности, плательщиком транспортного налога будет лицо, которое указано собственником в Реестре МРЕО.

Если вы приобрели автомобиль в течение года, то заплатить транспортный налог нужно за месяцы, которые остались до конца года с момента оформления права собственности. Для этого нужно разделить 25 000 грн на 12 месяцев и умножить на количество оставшихся до конца календарного года месяцев.

За период с 1 января и до даты продажи автомобиля транспортный налог будет начислен предыдущему владельцу.

Если пять лет (с даты выпуска) автомобилю исполняется в текущем году, то налог платится за количество месяцев, предшествовавших этой дате.

Если по какой-то причине документов, подтверждающих дату выпуска автомобиля нет, то отсчёт 5 лет происходит с 1 января года, указанного в свидетельстве о регистрации транспортного средства.

Например, вы владелец авто 2014 года выпуска, а документов, подтверждающих точную дату выпуска автомобиля, нет. Тогда считается, что эта дата – 1 января 2014 года. И, значит, в 2019 году такой автомобиль под уплату транспортного налога не подпадает.

Когда платить

Транспортный налог, также как и другие налоги на имущество, фискалы исчисляют сами. Делают они это на основании информации, полученной от Минэкономики.

До 1 июля текущего года налоговики присылают физлицам по месту регистрации налоговое уведомление-решение, в котором указана сумма и реквизиты для оплаты.

С момента получения уведомления-решения, у плательщика есть 60 дней для уплаты налога.

Также вы имеете право обратиться в налоговую по месту жительства с письменным заявлением и потребовать проведения сверки данных по стоимости автомобиля и насчитанному налогу.

Если расхождения между вашими данными и данными налоговой будут иметь документальное подтверждение (договор купли-продажи, акт или справка продавца, таможенная декларация), налоговая обязана пересчитать сумму налога и выдать новое налоговое уведомление-решение.

Важным условием уплаты транспортного налога является отмена ответственности собственника автомобиля за неуплату транспортного налога в том случае, если налоговики не отправляли либо не вручали уведомление об уплате налога. Тем не менее, орган может насчитать налог в последующие годы, однако не более чем за трехлетний период.

Что ожидает автовладельцев в будущем?

В Украине хотят ввести транспортный налог, который придется платить всем владельцам транспортных средств, произведенных более 5 лет назад.

Сейчас транспортный налог платят только владельцы «премиальных» автомобилей возрастом до 5 лет и стоимостью, свыше 1,5 миллиона гривен. Владельцы же подержанных легковых автомобилей, грузовиков и автобусов оплачивать налог не обязаны.

Однако ситуация может измениться, так как в поправках к законопроекту №8487 есть пункт, в котором предложено облагать все подержанные автомобили налогом. Данный законопроект в скором времени заслушают депутаты Верховной Рады во втором чтении.

Похожие публикации

Налогоплательщики транспортного налога определены в ст. 357 НК РФ. К их числу относятся владельцы разных типов транспортных средств (физлица и компании). Налоговое обязательство исчисляется только за месяцы фактического нахождения в собственности транспортного актива. Расчет производится по результатам года юрлицами самостоятельно, за физических лиц это делает налоговая инспекция.

Объект налогообложения, налоговая база транспортного налога

Транспорт, не признаваемый объектом налогообложения, перечислен в п. 2 ст. 358 НК РФ, в т. ч. это:

транспорт в угоне,

другие виды транспорта, перечисленные в списке п. 2 ст. 358 НК РФ.

Для признания транспортного средства (ТС) объектом налогообложения необходимо, чтобы этот актив был зарегистрирован на территории РФ. Налоговая база по транспортному налогу определяется по нормам ст. 359 НК РФ. Она может исчисляться по нескольким параметрам:

для транспорта с двигателями ориентиром выступает мощность двигателя, выраженная в лошадиных силах;

по воздушному транспорту ориентироваться надо на тягу реактивного двигателя;

для водного транспорта, который не может передвигаться своим ходом, а только посредством буксировки, при налогообложении учитывается валовая вместимость, обозначенная в регистровых тоннах;

для других средств передвижения водного и воздушного типа за основу в расчетах принимается единица ТС.

Налоговая база по транспортному налогу вычисляется отдельно для каждого объекта. Параметры, необходимые для выведения суммы налога, берутся из регистрационной и технической документации на транспортное средство (дата постановки на учет или дата снятия с учета, мощность или другой показатель, по которому идентифицируется налоговая база). Субъектам предпринимательства, уплачивающим авансовые платежи по этому налогу, итоговую сумму расчета по истечении года надо вычислять как разницу между годовым размером обязательств и произведенными платежами в рассматриваемом периоде.

Для определения суммы налога к уплате налоговая база транспортного налога перемножается со ставкой налогообложения для конкретной категории транспорта. Для некоторых ТС предусмотрены повышающие коэффициенты, которые также умножаются на налоговую базу.

Если в расчетном году транспорт находился в собственности не 12 месяцев, а меньше, необходимо добавить в формулу «коэффициент владения» – фактическое количество месяцев владения, деленное на 12. Если регистрация ТС произведена после 15 числа месяца, этот месяц не засчитывается, если до 15 числа (включительно) – месяц принимается за полный. Соответственно, при снятии ТС с учета после 15 числа, этот месяц будет зачтен, а если 15 числа или ранее – в расчете налога его не учитывают.

Ставка налоговой базы транспортного налога

Ставки налогообложения в базовом значении зафиксированы Налоговым кодексом, но региональные власти наделяются полномочиями по изменению этих тарифов. При корректировках ставок налога предусмотрены ограничители верхних пределов – базовый размер ставки может быть увеличен, но не более, чем в 10 раз.

Ставки, зафиксированные в НК РФ, представлены в таблице:

Ставки по транспортному налогу (ст. 361 НК РФ)

Транспортный налог

Ставка налога

Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов Российской Федерации.

При этом субъекты Российской Федерации вправе проводить собственную дифференциацию налоговых ставок в зависимости от:

    мощности двигателя, валовой вместимости, категории транспортных средств года выпуска транспортных средств (срока полезного использования – срока эксплуатации).

При установлении налоговых ставок в зависимости от года выпуска транспортных средств (срока полезного использования) необходимо иметь в виду, что количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Пример:

для автомобиля легкового с мощностью двигателя до 100 л. с. включительно, налоговая ставка может быть установлена законом субъекта Российской Федерации от 1 до 25 рублей за каждую лошадиную силу.

При этом ставка может быть дифференцированна:

    по мощности двигателя (например, до 50 л. с. и свыше 50 л. с.); по сроку полезного использования

Например, для автомобилей, с года выпуска которых прошло:

Транспортный налог для физических лиц: ставка, расчет, оплата, сроки уплаты

Транспортный налог — это налог, сталкиваясь непосредственно расчетом и уплатой которого, большинство автовладельцев начинают задавать самые разные вопросы: кто платит, когда платят, в каком размере и пр.

Попробуем разобраться в процедуре транспортного сбора, а также ответить на часто встречающиеся вопросы налогоплательщиков, в том числе по поводу взыскания задолженности по транспортному налогу и сроков давности по таким взысканиям.

Что такое транспортный налог, и кто его платит?

Налоговые инспекторы начисляют транспортный налог после поступления данных из местного ГИБДД. Это сведения о постановке на регистрационный учет новых автомобилей и снятии с учета утилизированных, информация о сделках купли-продажи с ТС.

Важно: пока по данным ГИБДД транспортное средство числится за конкретным гражданином, обязанности налогоплательщика за ним будут сохраняться, а транспортный сбор на его имя начисляться.

Поэтому, если автомобиль угнали, налоговую инспекцию следует своевременно уведомлять об этом факте. В случае же продажи машины надлежит своевременно снимать ее с регистрационного учета.

Когда же транспортное средство приобретается в кредит, начисление ТН начинается с момента его регистрации в ГИБДД.

Сам автовладелец ничего не рассчитывает. Ему квитанцию с суммой транспортного сбора налоговая отправляет почтой. На оплату отводится целый год. Так, например, налог за 2014 год следует перечислить до 01.12.2015 г. за 2015 — до 01.12.2016 и т. д.

Таким образом, транспортный налог — это определенный обязательный платеж, который ежегодно должны осуществлять владельцы автомобилей, мотоциклов, мотороллеров и других транспортных средств. Такие выплаты производятся в региональный бюджет, а размер ставки и повышающего коэффициента определяется муниципальными властями, равно как и льготные условия оплаты для разных категорий граждан.

Объект и налоговая база

В качестве объекта налогового обложения рассматриваются ТС наземные, воздушные и водные, как самоходные, так и буксируемые. Физические лица платят транспортный сбор за принадлежащие им автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и иные транспортные средства. Также налогом облагаются яхты, катера, моторные лодки и гидроциклы, мотосани и снегоходы.

Размер транспортного сбора напрямую зависит от облагаемого налогом ТС (его вида). Если:

  • у транспортного средства есть двигатель, расчет будет происходит с учетом его мощности (лошадиных сил);
  • двигателя нет (дебаркадер, плавучий кран и т. п.), основным показателем для расчета станет служить валовая вместимость ТС (регистровые тонны).

Плательщики

Законом в качестве налогоплательщика ТН определено лицо, на которое официально зарегистрировано транспортное средство. И никто другой.

Если автомобиль угнали

Этот вопрос чаще других беспокоит тех, у кого авто было угнано. Ведь фактически хозяин остается собственником машины (а ну как ее найдут), но по факту лишен возможности распоряжаться собственностью, эксплуатировать ее. За что же платить?

Оказывается, закон позволяет не перечислять транспортный сбор владельцам автомобилей, находящихся в угоне. Но только при соблюдении ряда условий. А именно:

  • факт угона подтверждается документами;
  • документы об угоне предоставлены в местное отделение ИФНС.

И вот тогда, с даты предоставления подтверждающих документов в налоговую, расчет и начисление транспортного сбора не производится.

Если авто в ремонте, стоит в гараже или на штрафстоянке, а значит не используется

Как быть в ситуациях, когда владелец не эксплуатирует автомобиль по каким-то причинам (ремонт, длительное нахождение в гараже или на штрафстоянке)? Надо платить транспортный налог или нет?

Законодательство в этом вопросе однозначно. Надо платить обязательно. А факт неиспользования автомобиля в этом случае не играет никакой роли. Владелец машины по-прежнему остается лицом, на которое официально зарегистрирована машина. А то, что он ее не использует по назначению, так это его (автовладельца) исключительно личное дело.

Льготы по уплате транспортного налога

Есть категории граждан, которым закон разрешает не платить обязательного для всех транспортного налога. Это лица, владеющие:

  • весельными лодками;
  • лодками моторными, мощностью до 5 лошадиных сил;
  • легковушками для инвалидов;
  • тракторами или комбайнами.

А если кто-то из них и получит уведомление о налоге из ИФНС, может просто не обращать на него внимания, поскольку в этом случае налоговые инспекторы действовали неправомерно.

Государство на региональном уровне также предоставляет льготы по уплате транспортного налога гражданам, входящим в малозащищенные социальные категории :

Есть скидки на транспортный налог и у владельцев маломощных ТС.

Но если кто-то из льготников владеет двумя и более транспортными средствами, применить скидку или возможность полной неуплаты обязательного сбора он сможет только на одно из них (на выбор).

Как определить размер транспортного налога

Транспортный налог определяется (рассчитывается) несложно. Для этого нужно знать лишь мощность двигателя транспортного средства и применяемую налоговую ставку. Первая необходимая величина зафиксирована в документах на машину (мотоцикл, мотороллер и т. д.), вторую же регламентирует налоговый кодекс РФ.

Если в техпаспорте автомобиля его мощность указана в кВт, следует для расчета перевести этот показатель в лошадиные силы по формуле

М л/с = М кВт * 1,3596 .

Налоговая ставка

Налоговая ставка по транспортному сбору зависит от вида ТС и мощности его двигателя. В действующем налоговом кодексе прописан базовый показатель ставки, общий по России. А у властей на местах есть право его коррекции: они могут ставку увеличивать, правда, не более, чем в 10 раз.

Скажем, для жителей Ленинградской области, у которых есть мотоциклы мощностью до 20 л/с, ставка транспортного налога сегодня равна 10 рублям за каждую лошадиную силу. А в Ярославле и области тот же сбор составляет только 7,5 рублей за «лошадь».

Чтобы вычислить сумму сбора, подлежащую уплате лично им, владелец транспортного средства, помимо действующей в его регионе налоговой ставки, должен знать еще:

  1. Показатель количества владения (в месяцах) ТС.
  2. И величину повышающего коэффициента, если ТС принадлежит к классу дорогостоящих.

Роскошные авто

Когда рассчитывается транспортный налог для дорогостоящих автомобилей, налоговые инспекторы применяют, так называемый, «повышающий коэффициент». Он един для всех российских регионов, и у местных властей нет прав для его изменения.

Повышающий коэффициент касается автомобилей, стоимость которых превышает 3 000 000 рублей. Если машина в возрасте от 2-х до 3-х лет стоит от 3-х до 5-ти млн, берется минимальный повышающий показатель (1,1). Дальше коэффициент растет с ростом цены. И к авто, которые стоят от 15 000 000 рублей, применяется максимальный увеличивающий показатель — 3.

Также на применение коэффициента влияет год выпуска авто (чем новее, тем выше). Но если автомобиль очевидно дорогой (от 15 млн руб.), неважно, когда он был выпущен — хоть 20 лет назад – все равно коэффициент будет самым большим.

Формула для расчета и примеры

Если налогоплательщику известны все вышеперечисленные показатели, он легко может проверить правильность начисления транспортного налога. Для этого надо задействовать формулу:

Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12), где:

Н — сумма налога, которую следует перечислить в бюджет;

СтН — налоговая ставка;

НБ — мощность двигателя ТС (в лошадиных силах);

КолМВ — время собственности на данное транспортное средство (в месяцах).

Если авто принадлежит к категории дорогостоящих, то получившийся в результате предыдущих математических действий результат придется умножить еще и на повышающий коэффициент:

Н = СтН * НБ * (КолМВ / 12) * ПК, где:

ПК — это как раз и есть повышающий коэффициент для роскошных ТС.

Чтобы расчеты были более понятными, для наглядности приведем несколько примеров:

Пример № 1:

В марте месяце 2015 года москвич С приобрел Daewoo Lanos (мощностью 70 л/с), а в августе того же года этот автомобиль продал, купив Шевроле Нива (мощность 80 л/с). Какая же сумма должна быть уплачена С в бюджет в виде транспортного налога по итогам 2015 года?

Чтобы вычислить точный сбор, в первую очередь придется почитать количество месяцев, в течение которых С владел каждым из вышеуказанных автомобилей:

  • для Daewoo Lanos — это 6 месяцев (с марта по август вкл);
  • для Шевроле Нива — 4 месяца (с сентября по декабрь вкл).

Основной же расчет (с учетом ставки в 10 рублей за каждую лошадиную силу) будет выглядеть следующим образом:

Daewoo Lanos: Н = 10 * 70 * 6/12 = 350 руб.

Шевроле Нива: Н = 10 * 80 * 4/12 = 267 руб.

Итого С в бюджет за 2015 г обязан будет перечислить транспортный сбор в размере 617 рублей (267 + 350). Но коль скоро С — житель Москвы, он может применить льготу в 100% (фактически неуплату налога) за авто, мощность которого до 70 л/с (вкл). Значит заплатить ему придется лишь 267 рублей ТН.

Пример № 2:

В апреле 2019 года некто М (житель Тулы) приобрел автомобиль Mercedes G-350, 2015 года выпуска, мощностью 224 л/с и стоимостью 6 830 000 рублей. Размер транспортного налога за 2019 г для туляка М будет рассчитан следующим образом:

Н = 75 * 224 * 9/12 * 2 = 25.200 руб.

Потому что в Тульской области действует льготная ставка по транспортному сбору в 75% для мощных авто (224 л/с), но повышающий коэффициент (автомобиль явно относится к категории роскошных) увеличила этот налог вдвое.

Расчет транспортного налога за неполный месяц владения

Еще совсем недавно (до 01.01.2016 г) для транспортного налога действовало правило «априори полного месяца». То есть неважно было, какого числа авто ставится/снимается с учета — эти месяцы считались за полные календарные. Теперь ситуация поменялась и месяцы засчитываются так:

  1. Если машина поставлена на учет:
    • до 15 числа текущего месяца, месяц засчитывается полностью;
    • после 15 числа, месяц в зачет не идет.
  2. Если машина снята с учета:
    • до 15 числа текущего месяца, он не засчитывается в налоговый расчет;
    • после 15 числа, месяц считается за полный.

Как оплатить налог: процедура и сроки

Периодом уплаты транспортного налога считается весь год, следующий за годом его начисления. То есть сбор за 2018 год необходимо уплатить не позднее 1 декабря 2019 г.

Важно: законом установлен предельный срок отправления налогового уведомления с соответствующей квитанцией налогоплательщику — не позднее 1 ноября 2019 года.

Расчет ТН осуществляется на основании сведений, поступивших из ГИБДД. За период, когда авто числилось в собственности налогоплательщика.

Уведомление о налоге с квитанцией об оплате может прийти:

  • по почте заказным письмом, на штемпеле которого будет значится дата отправления;
  • или по электронной почте (только для зарегистрированных на официальном сайте ФНС).

Его также можно забрать лично при посещении местного отделения налоговой инспекции.

Квитанцию об оплате следует сохранять и после перечисления транспортного налога. Сумма и дата на ней (если платили чрез оператора банка), а также прикрепленный чек банкомата (если проводили платеж самостоятельно) с отметками даты и суммы будут в дальнейшем при любых разбирательствах служить доказательством выполнения налогоплательщиком обязательств перед бюджетом.

Нередко граждане задерживают налоговые платежи, тогда инспектора ФНС отправляют им уведомления об обнаружении факта неоплаты (или неполной оплаты) и требование погасить образовавшуюся задолженность в 30 дней. Иначе штраф. Пеня же будет начислена на образовавшийся долг в обязательном порядке.

Пеня начисляется по следующей формуле:

П = Н * СтРеф/300 * КолДн, где:

П — собственно сумма образовавшейся пени;

Н — образовавшаяся недоимка;

СтРеф — текущая ставка рефинансирования ЦБ;

КолДн — период просрочки в днях.

Некто С, владеющий мотоциклом, получил 12.08.2017 г от налоговой инспекции уведомление о необходимости оплатить транспортный сбор в размере 4 руб. 74 коп. Однако до 01.12.2017 г налог С так и не был уплачен. Налоговая незамедлительно прислала ему почтой требование о погашении образовавшегося долга, после чего деньги налогоплательщиком в бюджет были перечислены. Но из-за нарушения сроков оплаты фискальный орган выставил пеню:

П = 4.740 * 11%/300 * 27 дней = 47 руб.

Важно: государство может начислить нерадивому плательщику штраф — и в случае неуплаты обязательного сбора, и в случае его неполной оплаты. Сумма штрафа составляет 20% размера налога.

Долг и исковая давность его взыскания

Довольно часто возникают ситуации, когда граждане получают от налоговой «письма счастья» с требованием оплатить транспортный налог за давно минувшие годы. В связи с этим у налогоплательщиков возникают законные вопросы. Каков срок давности по таким делам? И какой период времени ИФНС вправе требовать долги по недополученным платежам?

Гражданский и Налоговый кодексы Российской Федерации диктуют алгоритм взыскания таких задолженностей с обязательным соблюдением следующих принципов:

  1. Недоимки по налогам не имеют срока давности. Налоговая инспекция может требовать погашения недовнесенных сборов сколько угодно долго.
  2. 2. Однако исчисление сумм к выплате ограничено только 3-мя годами. Значит, обнаружив недоимку, ИФНС может рассчитать сумму только за последние 3 года и выставить ее налогоплательщику для погашения.
  3. Излишне начисленные и уплаченные средства можно взыскать и с фискальной службы. Но только за последние 3 года, не ранее.

Если вышеперечисленные требования нарушены, действия налоговых служб по взысканию задолженности с налогоплательщика считаются незаконными.

Вопрос-ответ

Вопрос № 1: Пришло уведомление от ФНС с расчетом транспортного налога на автомобиль, который угнан, и тому есть документальное подтверждение. Надо ли платить? И правомерны ли действия инспекции?

Ответ: Нет, неправомерны. И платить ничего не следует. Для урегулирования возникшей ситуации налогоплательщику необходимо будет обратиться в местное отделение фискального органа с соответствующим заявлением, к которому потребуется приложить копии документов из ГИБДД, подтверждающих факт и дату угона транспортного средства. Правота налогоплательщика легко будет доказана, а перерасчет произведен.

Вопрос № 2: Если автомобиль продан, с какого месяца прекращается начисление транспортного налога его бывшему владельцу? Ведь не факт, что собственник сразу же по продаже снимет транспортное средство с регистрационного учета.

Ответ: Инспекция будет начислять налогоплательщику транспортный сбор ровно до тех пор, пока официально автомобиль будет зарегистрирован в ГИБДД на его имя. И даже если в ИФНС будет предоставлен договор купли-продажи, он не произведет впечатление на инспекторов, поскольку в законе даны четкие указания на этот счет. Транспортный налог начисляется собственнику до тех пор, пока автомобиль не будет снят с регистрационного учета.

Вопрос № 3: Если автомобиль приобретен в кредит, с какого периода его владельцу фискальные органы станут начислять транспортный сбор?

Ответ: С момента регистрации авто в ГИБДД. И условия конкретного кредитного договора никакого значения для налоговой не имеют. То же самое и в отношении автомобиля, который находится в аресте, как вещественное доказательство. Важен только факт официальной регистрации транспортного средства в Государственной инспекции безопасности дорожного движения.

Налоговая база для транспортного налога за 2019 год

Время чтения: 1 минута

Налоговая база – одна из основных величин для расчета дорожного налога. Чем это число больше, тем дороже обойдется автоналог.

Налоговая база для транспортного налога за 2019 год определяется в зависимости от типа ТС. Так, согласно п. 1 ст. 359 НК РФ она равна:

Единице ТС – для других воздушных/водных машин (напр. плавучий кран).

Если вы выступаете собственником наземного транспортного средства, то под налоговой базой будет пониматься количество лошадиных сил. Узнать точную мощность автомобиля можно из документов – СТС или ПТС.

Бывает, что в документах на транспортное средство мощность двигателя указана не в л. с. а в кВт. Чтобы перевести киловатты в лошадиные силы, воспользуйтесь этой формулой:

Л. с. = кВт х 1,35962 (п. 19 Приказ МНС РФ от 09.04.2003 N БГ-3-21/177)

К примеру, для машины с мотором в 128 кВт, налоговая база по дорожному налогу составит 174,03 л. с. (умножаем 128 на 1,35962 и округляем до сотых).

Таким образом, данное понятие используется при расчете автоналога. Способ ее определения зависит от типа транспортного средства. Для автомобилей и других ТС с двигателями налоговая база равняется мощности мотора, измеренной в лошадиных силах. Посмотреть точное кол-во лошадиных сил можно в документах на авто.

Юридическая консультация

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *