Налоговый вычет при покупке дома и правила его получения

Налоговый вычет при покупке квартиры/дома/земли

Содержание:

Что такое имущественный налоговый вычет?

Налоговый вычет при покупке дома и правила его полученияСогласно законодательству РФ при покупке квартиры, дома или земельного участка Вы можете вернуть себе часть денег, в размере уплаченного Вами подоходного налога. Данный налоговый вычет прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 220 НК РФ) и направлен на то, чтобы предоставить гражданам возможность приобрести или улучшить свое жилье.

То есть, если Вы официально работаете и платите подоходный налог (его перечисляют в бюджет все наемные работники), и приобрели квартиру или дом, то Вы можете вернуть себе уплаченный подоходный налог в размере до 13% от стоимости квартиры/дома (кроме этого Вы можете также вернуть 13% от ипотечных процентов и некоторых других расходов).

В каких случаях можно получить имущественный вычет?

Воспользовавшись имущественным вычетом, Вы можете вернуть часть расходов на:

  • непосредственное приобретение и строительство жилья (квартира, частный дом, комната, их доли);
  • приобретение земельного участка с расположенным на нем жилым домом или для строительства жилого дома;
  • расходы по уплате процентов по целевым кредитам (ипотечным кредитам ) на строительство или приобретение жилья;
  • расходы, связанные с отделкой/ремонтом жилья (если оно было приобретено у застройщика без отделки).

Вычет НЕ предоставляется :

  • при покупке квартиры/дома у взаимозависимых лиц (супруга, детей, родителей, братьев/сестер, работодателя и т. п.);
  • если человек уже исчерпал свое право имущественного вычета (см. Однократность вычета ).

Размер налогового вычета

Сумма налога, которую Вы можете вернуть, определяется двумя основными параметрами: Вашими расходами при покупке жилья и уплаченным Вами подоходным налогом.

  1. В общей сумме Вы можете вернуть до 13% от стоимости жилья или земельного участка, но максимальная сумма на вычет не должна превышать 2 млн. рублей (т. е. вернуть Вы можете максимум 2 млн. руб. x 13% = 260 тыс. рублей).

Заметка: для жилья, приобретенного ранее 2008 года, максимальная сумма на вычет составляет 1 млн. руб.

  • За каждый год Вы можете вернуть не больше, чем перечислили в бюджет подоходного налога (около 13% от официальной зарплаты). При этом возвращать налог Вы можете в течение нескольких лет до тех пор, пока не вернете всю сумму целиком (см. Когда и за какой период можно получить налоговый вычет? )
  • В случае приобретения жилья в ипотеку до 1 января 2014 года, подоходный налог с расходов по уплате ипотечных процентов возвращается в полной мере, без ограничений. Если же жилье было приобретено с помощью ипотечных средств после 1 января 2014 года, то вычет по процентам ограничен суммой – 3 млн. рублей (те. вернуть с ипотечных процентов Вы можете максимум 3 млн. руб. x 13% = 390 тыс. руб.). При покупке дорогого жилья часто бывают ситуации, когда сумма, возвращенная по ипотечным процентам, превышает возврат по непосредственному приобретению жилья.

    Обратите внимание: Ограничение основного имущественного вычета для одного человека составляет 260 тыс. руб. вычета по кредитным процентам 390 тыс. руб. При этом, если квартира приобретена после 01.01.2014 года супругами в браке, каждый супруг может получить имущественный вычет в размере данных лимитов. Подробнее ознакомиться с данной информацией можно в статье: Особенности получения имущественного вычета при покупке жилья супругами.

    Пример 1: В 2016 году Иванов А. А. купил квартиру за 2,5 млн. рублей. При этом за 2016 год он заработал 500 тыс. рублей и уплатил подоходного налога 65 тыс. рублей. В данном случае, максимальная сумма, которую Иванов А. А. сможет вернуть, составляет 2 млн. х 13% = 260 тысяч рублей. Но непосредственно за 2016 год он сможет получить только 65 тыс. рублей (и 195 тысяч останутся для возврата в следующие годы).

    Пример 2: В 2016 году Васильев В. Г. приобрел квартиру за 1 млн. рублей. В 2018 году Васильев В. Г. узнал о возможности налогового вычета и решил оформить его. В общей сумме Васильев может себе вернуть 1 млн. руб. х 13% = 130 тысяч рублей. Если учесть, что Васильев в 2016-2018 годах зарабатывал 400 тыс. руб. ежегодно и платил 52 тыс. руб. подоходного налога, то в 2019 году он сможет вернуть: 52 тыс. руб. за 2016 год, 52 тыс. руб. за 2017 год и 26 тыс. руб. (остаток от 130 тыс.) за 2018 год.

    Дополнительные и более сложные (ипотечные проценты, доли и т. п.) примеры расчетов вычета Вы можете найти здесь: Примеры расчета имущественного налогового вычета .

    Однократность права на вычет

    Налоговый Кодекс ограничивает возможность многократного использования вычета при покупке жилья. При этом ограничения были изменены с 1 января 2014 года (изменения подробно описаны в нашей статье Изменения в имущественном вычете при покупке жилья в 2014 году ).

    На текущий момент ограничения действуют следующим образом:

    По жилью, приобретенному до 1 января 2014 года. воспользоваться имущественным вычетом можно только один раз в жизни (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом стоимость покупки значения не имеет. Даже, если Вы воспользовались вычетом в размере 10 тыс. руб. то больше имущественный вычет при покупке жилья Вы никогда получить не сможете.

    Пример: в 2013 году Сахаров А. Т. приобрел квартиру за 1 500 000 рублей и воспользовался после покупки налоговым вычетом. В 2018 году Сахаров А. Т. снова купил квартиру за 2 000 000 рублей. Дополучить вычет в 500 000 рублей до 2 000 000 он не сможет.

    При покупке жилья после 1 января 2014 года (если Вы не воспользовались вычетом ранее), имущественным вычетом можно воспользоваться несколько раз, но максимальный размер вычета, который Вы можете получить за всю жизнь (без учета ипотечных процентов) даже в этом случае строго ограничен 2 000 000 руб. (260 тыс. руб. к возврату).

    Пример: в начале 2018 года Гусев А. К. купил квартиру за 1 700 000 рублей. В сентябре 2018 года он также приобрел комнату за 500 000 рублей. По окончанию 2018 года (в 2019 году) Гусев А. К. сможет оформить вычет на 2 000 000 рублей: 1 700 000 за квартиру и добрать 300 000 рублей за комнату.

    Обратите внимание: Если по жилью, приобретенному до 1 января 2014 года, Вы получили только основной вычет, то Вы можете получить налоговый вычет по процентам при покупке нового жилья в ипотеку. Более подробно о данной возможности Вы можете прочитать в нашей статье – Повторный имущественный вычет по ипотечным процентам

    Более подробно ознакомиться с информацией об ограничениях получения имущественного вычета Вы можете в статье: Однократность имущественного вычета при покупке квартиры/дома .

    Как получить вычет?

    Процесс получения вычета состоит из: сбора и подачи документов в налоговую инспекцию, проверки документов налоговой инспекцией и перевода денег. Подробнее узнать о процессе получения налогового вычета с указанием сроков Вы можете здесь: Процесс получения имущественного налогового вычета .

    Процесс получения вычета можно упростить, воспользовавшись нашим сервисом. Он поможет оформить декларацию 3-НДФЛ и другие документы на вычет за 15-20 минут, а также даст подробную инструкцию по сдаче документов в налоговые органы. В случае возникновения любых вопросов при работе с сервисом профессиональные юристы с удовольствием проконсультируют Вас.

    Какие документы нужны?

    Для оформления налогового вычета Вам потребуется:

    • документ, удостоверяющий личность;
    • декларация 3-НДФЛ и заявление на возврат налога;
    • документы, подтверждающие Ваши расходы;
    • документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

    Когда нужно подавать документы и за какой период можно вернуть налог?

    Вы можете вернуть деньги по имущественному вычету, начиная с того года, когда у Вас имеются на руках:

    • платежные документы. подтверждающие произведенные расходы на приобретение квартиры/дома/участка;
    • документы, подтверждающие право собственности на жилье. выписка из ЕГРН (свидетельство о регистрации права собственности) при покупке квартиры по договору купли-продажи или акт приема-передачи при покупке жилья по договору долевого участия.

    Если Вы купили квартиру в прошлом и не оформили вычет сразу, то Вы можете сделать это сейчас (никаких ограничений по срокам получения вычета нет). Единственное, вернуть подоходный налог Вы можете не более чем за три последних года. Например, если Вы купили квартиру в 2016 году, а оформить вычет решили в 2019 году, то Вы сможете вернуть себе налог за 2018, 2017 и 2016 годы (подробную информацию о том, когда и за какие годы можно вернуть налог Вы можете найти в нашей статье: Когда и за какие годы подавать документы на имущественный вычет при покупке жилья?

    Весь остаток имущественного вычета переносится на следующий год. То есть Вы можете возвращать подоходный налог в течение нескольких лет до тех пор, пока не «исчерпаете всю сумму» (см. Размер налогового вычета ).

    Вся процедура получения вычета обычно занимает от двух до четырех месяцев (большую часть времени занимает проверка Ваших документов налоговой инспекцией).

    Если у Вас остались вопросы, то Вы можете получить бесплатную консультацию у наших специалистов: Задать свой вопрос

    Дополнительная информация

    Налоговый вычет при покупке квартиры, дома, участка земли

    Онлайн-сервис НДФЛка. ру — ваша помощь при составлении декларации 3-НДФЛ! Этот документ необходим, если вы планируете получить налоговый вычет при покупке квартиры, дома или земельного участка.

    Что такое налоговый вычет

    Налоговый вычет — сумма, на размер которой уменьшается налогооблагаемая база. Если вы официально трудоустроены, то налогооблагаемая база — это ваша заработная плата, из которой работодатель ежемесячно перечисляет в бюджет 13% — налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

    При покупке недвижимости часть денег можно вернуть, так как база уменьшается на размер вычета. За счет этого снижается сумма подоходного налога.

    Например, ваша годовая зарплата 3 млн. рублей. Из этой суммы ваш работодатель в течение года выплатил в бюджет 13% — 390 тыс. рублей. Налоговый вычет позволяет уменьшить налоговую базу (вашу з/п в 3 млн. рублей) и оплачивать налог не со всей суммы, а лишь с остатка. Остаток — это ваша зарплата за минусом налогового вычета. Если ваш налоговый вычет составляет 2 млн. то НДФЛ (13%) платится с 1 млн. рублей (3 млн. зарплата – 2 млн. налоговый вычет). Тогда в бюджет должно быть выплачено не 390 тыс. рублей, а 130 тыс. рублей (13% от 1 млн. рублей): 13% х (3 млн. – 2 млн.) = 130 тыс. рублей.

    Так как заявление на вычет подается по истечении года, а все налоги к этому времени уже уплачены в полном объеме, у вас возникает переплата по НДФЛ: 390 тыс. – 130 тыс. = 260 тыс. рублей.

    После того как налоговая инспекция одобрит ваши документы, эта переплата зачисляется на ваш счет. Второй вариант — вы сообщаете работодателю о вашем праве на налоговый вычет, и он приостанавливает выплату налога из вашей зарплаты до момента, пока не будет исчерпана вся переплата.

    Это и есть суть применения налогового вычета.

    Для оформления вычета необходимо собрать подтверждающие документы и заполнить форму 3-НДФЛ.

    С онлайн-сервисом НДФЛка. ру вам не придется думать над каждой строкой декларации — персональный налоговый эксперт сделает все за вас!

    За что можно получить имущественный налоговый вычет

    Вы можете претендовать на возврат НДФЛ, если:

      купили/построили квартиру, дом, комнату, долю в жилье; купили земельный участок с жилым домом или участок для строительства; купили дом со статусом неоконченного строительства; оплачиваете или уже выплатили проценты по ипотечному кредиту; оплатили строительные и отделочные материалы; оплатили работы/услуги для стройки и отделки; заплатили за проектно-сметную документацию; оплатили подключение к инженерным сетям, коммуникациям.

    Случаи, когда нельзя вернуть расходы:

      вы купили квартиру, дом или земельный участок у взаимозависимых лиц — близких родственников, своего начальника или других людей, способных повлиять на результат сделки; если вы уже использовали возврат по расходам на покупку жилья .

    Можно ли получить налоговый вычет на перепланировку, переустройство, реконструкцию, если вы купили уже готовый дом? К сожалению, нет. Можно пристроить дополнительную комнату, добавить этаж или веранду, но инспекция не примет счета за эти работы и материалы. Ваш дом в договоре купли-продажи должен иметь статус «незавершенное строительство», только в этом случае вы можете вернуть себе часть расходов по кардинальному обновлению дома.

    Даже если ваш дом не достроен, и это прописано в договоре, в вычет не попадает монтаж сантехники и душевой кабины, установка газового и любого другого оборудования. Правило касается и придомовых построек — сарая, забора, гаража, бани, бассейна.

    Эксперт онлайн-сервиса НДФЛка. ру проконсультирует вас по всем вопросам и подскажет, за что вы можете получить налоговый вычет

    Размер налогового вычета при покупке квартиры, дома, земельного участка

    При покупке жилья или земли возвращаются до 13% затрат. Размер имущественного вычета не может превышать 2 млн. рублей, поэтому максимальная сумма, которую вы можете получить — 260 тыс. рублей (13% от 2 млн. рублей). И не забудьте — вычет не может быть больше купленной вами недвижимости.

    Например, если вы стали хозяином квартиры стоимостью 1,5 млн. рублей, то и налоговый вычет вы получите 1,5 млн. а не 2 млн. рублей. На счет будет зачислено 195 тыс. рублей, а не 260.

    Обращаем внимание: если вы купили и зарегистрировали жилье до 01.01.2003 года, ваш максимальный вычет составляет 600 тыс. рублей. С 01.01.2003 по 01.01.2008 года — 1 млн. рублей.

    Если недвижимость была куплена до 01.01.2014, имущественный вычет закреплен за объектом. Это значит, что супружеская пара имеет право получить 2 млн. рублей в сумме (по 130 тыс. рублей каждый). Принцип распределения долей внутри этих 2 млн. рублей зависит от того, как была оформлена покупка — в общую совместную собственность или в общую долевую собственность. Подробности мы описали в статье “Как распределить имущественный вычет между супругами, если жилье куплено до 01.01.2014 “.

    Если же регистрация жилья или земли прошла после 01.01.2014, каждый из супругов может претендовать на полный вычет в 2 млн. рублей (по 260 тыс. рублей каждому). Полная информация в статье “Как распределить имущественный вычет между супругами, если жилье куплено после 01.01.2014 “.

    Надо помнить, что сумма к возврату не может быть больше выплаченного вами подоходного налога. То есть за один отчетный период, равный календарному году, вы получите не более 13% от своей годовой зарплаты. Но это не значит, что остаток сгорает, — он переносится на следующие годы.

    Верните до 260 тысяч рублей за покупку недвижимости с онлайн-сервисом НДФЛка. ру

    Размер имущественного налогового вычета на ипотечные проценты

    Налоговое законодательство выделяет два периода, для которых действуют разные правила вычета за ипотечные проценты: до 01.01.2014 и после.

    Жилье или земля куплены до 01.01.2014. Размер вычета не ограничен. В этом случае вы можете вернуть 13% от выплаченных процентов по ипотеке, независимо от суммы.

    Жилье или земля куплены после 01.01.2014. Размер вычета ограничен 3 млн. рублей и максимальная выплата составляет 390 тыс. рублей (13% от 3 млн. рублей). Если недвижимость куплена семейной парой, каждый из супругов имеет право претендовать на полный возврат и получить до 390 тыс. рублей.

    Процедура получения имущественного вычета за ипотечные проценты подробно описана в статье “Налоговый вычет при покупке в ипотеку “.

    Верните до 390 тысяч рублей за ипотечные проценты по кредиту на покупку недвижимости с онлайн-сервисом НДФЛка. ру

    Кто имеет право на имущественный налоговый вычет

    Требования:

    Вы налоговый резидент РФ (п. 2 ст. 207 НК). Для этого нужно находиться на территории России не меньше 183 календарных дней в течение года. Отсчет идет с даты пересечения границы РФ. Так как статус резидента не зависит от наличия или отсутствия российского гражданства, им может быть как гражданин другой страны, так и лицо без гражданства. При этом россиянин может и не быть налоговым резидентом РФ.

    У вас есть документы, подтверждающие покупку. Вы заплатили за жилье или землю из собственных средств, а не получили в наследство или в подарок. Возврат НДФЛ рассчитывается от реально понесенных расходов, независимо, полной была оплата или частичной. Поэтому к получателям субсидий, материнского капитала, участникам военной ипотеки применяются особые правила расчета имущественного вычета, ведь часть денег на покупку им предоставило государство.

    Есть документы, подтверждающие право собственности. Если квартира приобретена по договору купли-продажи, у вас на руках должна быть выписка из ЕГРН — свидетельство о регистрации права собственности. При оформлении договора долевого участия необходим акт приема-передачи. Обратите внимание — правоустанавливающие документы могут быть оформлены на любого из супругов, но никак не на иного родственника. Если вы лично заплатили за квартиру, но оформили ее на маму, налоговый вычет вам не получить.

    Вы приобрели квартиру не у взаимозависимых лиц. Такими лицами, согласно п. 1, 2, 7 ст. 105.1 НК, могут быть близкие родственники и любое лицо, способное повлиять на условия сделки.

    Например, вы не можете претендовать на возврат НДФЛ при покупке квартиры у своего начальника. Это же относится к сделке между сожителями (не путать с гражданскими супругами) и между родителями общего ребенка, не состоящими в браке.

    Список близких родственников:

      супруг или супруга; родители, включая усыновителей; дети, в том числе усыновленные; братья и сестры, полнородные и неполнородные; опекун или попечитель и подопечный.

    Поэтому если вы решили купить квартиру у мамы или другого близкого родственника, будьте готовы к тому, что налоговая инспекция откажет в предоставлении вычета. И тут не поможет ни правильно заполненная декларация 3-НДФЛ, ни уверения мамы, что она действительно получила от вас всю сумму по сделке.

    При этом теща, тесть, свекор, свекровь, зять, невестка, двоюродные братья и сестры не считаются взаимозависимыми лицами. Так что вы можете спокойно купить квартиру у свекрови и подать документы на имущественный вычет.

    Вы ранее не использовали право на вычет. Для того чтобы правильно понимать это ограничение, нужно учитывать дату покупки жилья или земли:

    • Если вы купили квартиру, дом или участок до 01.01.2014. то получить имущественный налоговый вычет можно только единожды. И не важно, сколько вы потратили денег, и какую сумму в итоге получили.
    • Если же жилье или земля куплены после 01.01.2014. и до этой даты вы не получали вычет, то у вас есть право воспользоваться вычетом несколько раз. Но и в этом случае суммарный размер вычета не может быть больше 2 млн. рублей.

    Например, в начале 2015 года вы купили квартиру за 1,6 млн. рублей, а в октябре дом за 500 тысяч. В 2016 году вы можете заявить к возврату 2 миллиона, из которых 1,6 млн. — за квартиру, а 400 тысяч — за комнату. В итоге вам на счет перечислят 260 тыс. рублей, из которых 208 тысяч за квартиру, и 52 тысячи за комнату.

    Зарегистрируйтесь на сайте, и мы проверим ваше право на получение налогового вычета

    Документы для оформления налогового вычета при покупке недвижимости

    Чтобы получить имущественный налоговый вычет, в инспекцию по месту жительства необходимо предоставить:

    Документ, удостоверяющий личность. Как правило, это паспорт. Если, конечно, вы не моряк, не находитесь на действительной военной службе и не работник прокуратуры. Кстати, временное удостоверение личности гражданина РФ для тех, кто потерял паспорт, также считается равноправным документом, удостоверяющим личность. В список обязательных документов паспорт не входит, но НДФЛка. ру рекомендует подготовить копию основных страниц, так как ряд налоговых их требует.

    Справка 2-НДФЛ. Это справка о ваших доходах. Она должна быть за тот год, за который вы оформляете возврат подоходного налога. Если в 2019 году вы готовите вычет за 2017 год, 2-НДФЛ должна быть за 2017 год. Если в течение года вы сменили несколько рабочих мест, запросите справки у всех работодателей. Приложите оригинал.

    Заявление на налоговый вычет. В оригинале заявления установленного образца указываются реквизиты счета, на который вам будут перечислены деньги.

    Договор купли-продажи или договор долевого участия. Заверенная копия .

    Платежные документы. Это могут быть копии платежных поручений, банковских выписок, квитанций к приходным ордерам, расписки. НДФЛка. ру рекомендует брать от продавца рукописные расписки, а не напечатанные. Заверять у нотариуса не нужно.

    Свидетельство о регистрации права собственности — выписка из ЕГРН. Необходимо только для сделки по договору купли-продажи. Нужна заверенная копия.

    Акт приема-передачи жилья. Необходим только для тех, кто купил жилье по договору долевого участия. Заверенная копия.

    Налоговая декларация 3-НДФЛ. В инспекцию предоставляется оригинал. С онлайн-сервисом НДФЛка. ру вы можете заполнить декларацию самостоятельно или воспользоваться помощью личного налогового эксперта, и получить готовый документ .

    Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка. ру! Наши эксперты проверят ваши документы и составят декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета

    Документы для оформления вычета, если квартира, дом, земельный участок приобретены в ипотеку

    Для того чтобы оформить имущественный возврат по ипотечным процентам, к основному списку вам необходимо подготовить документы:

    Банковский договор на ипотечный кредит. Подается заверенная копия .

    Банковская справка о размере выплаченных процентов. Оригинал.

    Будьте готовы, что налоговая инспекция может запросить дополнительные документы по оплате кредита, например, платежные поручения, чеки, выписки. С полным списком документов ознакомьтесь в статье “Документы для оформления налогового вычета по ипотеке, кредиту, жилищному займу “. В статье “Налоговый вычет при покупке в ипотеку ” мы подробно рассмотрели процедуру получения вычета.

    Документы для получения вычета, если недвижимость приобретена в совместную собственность супругами

    Дополнительно к основному списку:

    Свидетельство о заключении брака. Подается копия.

    Заявление о распределении долей. Необходим оригинал заявления установленного образца.

    Документы для получения налогового вычета за детей:

    Дополнительно к основному списку:

    Свидетельство о рождении. Подается копия.

    Заявление о распределении долей. Необходим оригинал заявления установленного образца, если оба родителя присутствуют в договоре долевого участия.

    О том, как увеличить размер имущественного вычета за счет доли ребенка, читайте в статье “Налоговый вычет за детей при покупке квартиры, дома, земельного участка “.

    Если вы самостоятельно строите дом. не забудьте сохранить все платежные документы на материалы и копию договора на услуги строителей. Для получения имущественного вычета за ремонт/отделку предоставьте в инспекцию копию договора на ремонтные работы и платежные документы на строительные материалы. ИФНС принимает заверенные копии.

    Как заверить документы

    Доверьте заполнение декларации 3-НДФЛ личному налоговому эксперту онлайн-сервиса НДФЛка. ру, и получите максимальную сумму имущественного вычета

    Как получить налоговый вычет при строительстве дома?

    Вы рассказывали про вычет при покупке квартиры. но нет статьи про строительство дома. Мы с женой продали квартиру, купили участок и строим дом. Что-то делаем сами или нанимаем рабочих. Оба официально работаем. На стройку вместе с участком потратили уже почти 4 млн рублей и потратим еще миллион. Все чеки сохраняем, что-то делаем сами или помогают друзья.

    Мы можем получить вычет, если раньше никогда им не пользовались? Когда и как это можно сделать? Брак официальный, по документам дом пока как незавершенное строение, но скоро переоформим.

    Дмитрий Николаевич, у вас тоже есть право на вычет, но заявлять его пока рано. Вы сможете вернуть налог, только когда дом станет жилым строением. Есть и другие нюансы, но если в них разобраться, вы заберете из бюджета сотни тысяч рублей.

    Налоговый вычет при покупке квартиры в 2019 году

    Какой положен налоговый вычет

    При покупке квартиры или дома вам вернут 13% (ставка налога на доходы физических лиц) от подтвержденных документами расходов – в пределах до 2 миллионов рублей. То есть до 260 тысяч. Новостройка у вас или вторичное жилье – значения не имеет.

    Если вы берете ипотечный кредит, то полагается еще и вычет на погашение процентов – с суммы до 3 миллионов, то есть до 390 тысяч рублей.

    Иными словами, всего государство может выплатить до 650 тысяч рублей.

    Налоговый вычет при строительстве дома

    Если вы приняли решение строить собственный дом, то можно воспользоваться налоговым вычетом из подоходного налога. Законом установлены следующие виды компенсаций:

    • На строительство дома. Действующее законодательство гарантирует компенсацию, при условии дальнейшей регистрации (прописки) в нем граждан. Если тип строения не дает возможности прописаться, то, увы, в получении вычета будет отказано.
    • При покупке недостроенного дома для дальнейшего завершения строительства. Важно, чтобы в договоре купли-продажи недвижимости было четко указано, что предметом покупки является недостроенный объект. В противном случае, вычет будет рассчитан по цене приобретения дома, не включая дальнейшие расходы на его достройку.

    Порядок и правила получения вычетов отражены в следующих нормативных актах:

    1. Статья №220 НК РФ ;
    2. ФЗ №212 ;
    3. Письмо Министерства финансов №03-04. где прописаны процессы возмещения налоговых выплат для лиц, состоящих в браке.

    Кроме того, повторное право на получение компенсации затрат, предоставляется гражданам РФ, начавшим строительство с 2014 года.

    Кому положен налоговый вычет и на какие расходы он распространяется

    Согласно ст. №220 НК РФ, возврат потраченных средств возможен только после оформления права собственности на дом, и вступает в силу по окончанию года.

    Сэкономить на уплате подоходного налога можно при:

    • При покупке участка под застройку;
    • В случае приобретения «недостроя»;
    • Закупка строительных материалов;
    • Оплата услуг строителей и подрядчиков;
    • Затраты на планировочную, проектную документацию и сметы на строительно-монтажные работы.

    При расчете вычета не будут учтены расходы на:

    • Перепланировку или реконструкцию построенного дома;
    • На монтаж труб и сантехники;
    • Возведение вспомогательных помещений – хозпостроек, гаража, бани, сарая и др.

    Документы для оформления вычета:

    1. Заполненная налогоплательщиком декларация по форме 3-НДФЛ;
    2. Свидетельство о регистрации прав собственности (оригинал и копия);
    3. Копии всех бумаг и квитанций, подтверждающих произведенные затраты на строительство дома;
    4. Заявление в письменном виде на получение возврата уплаченных средств;
    5. Документы, подтверждающие факт уплаты налога;
    6. Оригинал и копия документов, удостоверяющих личность;
    7. Если речь идет об ипотечном кредите – прикладывается копия кредитного договора и квитанции об уплате платежей и процентов.

    Порядок оформления и размеры возврата

    За получением вычета можно обратиться как к своему работодателю, так и в налоговую инспекцию по месту жительства. Разница в том, что во втором случае, придется подождать до завершения налогового периода. После подачи заявления, нужно будет подождать еще месяц, и повторно явиться в налоговую за получением уведомления, которое передается в бухгалтерию по месту работы.

    Способ получения налоговых платежей определяет сам заявитель. Это может быть ежегодный платеж от фискальной службы или ежемесячный от своего работодателя.

    Согласно законодательству, можно вернуть до 13 % от всей суммы затрат на строительство, но не более 260.000 рублей. Все дело в том, что налоговая база для расчета ограничена 2 млн. руб. Таким образом:

    максимальная сумма вычета: 2.000.000 руб х 13% = 260.000 руб.

    Если затраты на стройку составили менее 2 млн. руб, то в этом случае можно вернуть неистраченную сумму в фонд подоходного налога.

    Важно! При достройке объекта незавершенного строительства, получение вычета возможно только после ввода дома в эксплуатацию.

    Налоговый вычет при покупке дома

    Полагается гражданам при покупке дома с участком в собственность. Основанием для получения являются:

    1. Покупка участка, на котором в дальнейшем будет возведено жилое здание;
    2. Покупка уже готового дома, с возможностью круглогодичного проживания (ПМЖ) и с правом прописки.

    Назначение земли

    В случае покупки земли под строительство дома, важно смотреть категорию и назначение участка, так как имущественная льгота распространяется только на те, что имеют статус ИЖС (под индивидуальное жилищное строительство). Вычет не распространяется на категории сельскохозяйственных земель или если они имеют статус СНТ (в садовом товариществе).

    Размер вычета

    Такой же, какой и положен на строительство дома. Это 260 тыс. руб.. т. е. 13% от 2 млн. рублей.

    Однако при приобретении дома или участка с использованием заемных средств, лимит возрастает до 3 млн. руб. а это значит, что можно получить до 390 тыс. руб. Это связано стем, что владельцы должны погашать еще и проценты.

    Законом также предусмотрено, что в случае, если вся сумма лимита полностью не истрачена на один дом, вычет может быть использован повторно, до достижения суммы выплат в 260 тыс. (или 390 тыс.) рублей.

    Что нужно сделать, чтобы получить вычет:

    1. Купить землю под строительство или уже готовый дом и оформить его в собственность;
    2. Обратиться к работодателю за получением справки об уплате налогов;
    3. Собрать пакет нужных документов для подачи в налоговую.

    Необходимые документы:

    • Паспорт гражданина РФ;
    • Декларация по форме 3-НДФЛ;
    • Справа о регулярной уплате налогов по форме 2-НДФЛ;
    • Письменное заявление о получении имущественного налога;
    • Бумаги, подтверждающие факт покупки дома и переход прав собственности;
    • Чеки и квитанции, подтверждающие понесенные расходы.

    Кроме того, налоговая может затребовать дополнительные документы в следующих случаях:

    • Если недвижимость оформляется на ребенка, потребуется предъявить свидетельство о рождении;
    • В случае, когда дом находится в собственности обоих супругов — для получения льготы им нужно предоставить свидетельство о заключении брака;
    • При подаче документов, подтверждающих уплату налогов или расходы за несколько лет, их нужно предоставлять отдельно по каждому налоговому году.

    Сроки подачи документов

    Срок подачи заявления на возмещение подоходного налога напрямую зависит от даты договора купли-продажи недвижимости. Если Вы приобрели готовый дом, то документы в налоговую можно отнести сразу, как только зарегистрировано право собственности. В случае если приобретался объект незавершенного строительства, подача заявления происходит после акта ввода дома в эксплуатацию.

    Важно! Срок давности вычета — 3 года. Это значит, что после истечения этого срока, в выплате будет отказано.

    После подачи документов, налоговая обязана рассмотреть заявление и проверить достоверность бумаг в течение максимум 3-х месяцев. Как уже упоминалось, после утверждения, вы выбираете способ получения денег – единоразово через налоговую или частями по месту работы.

    Кто имеет право на вычет, а кто нет?

    Право вернуть уплаченные налоги предоставляется только гражданам РФ, проживающим на территории страны минимум 183 дня в течение года. Исключение только для военнообязанных, отсутствующих на территории России по долгу службы, и резидентов, обучающихся за границей, или проходящих лечение за пределами страны, но не более 6 месяцев в течение года.

    Кроме того, лица, проживающие на территории РФ, должны быть официально трудоустроены, ежемесячно отчислять 13% с заработной платы. Это правило распространяется и на пенсионеров, которые могут получить вычет с тех лет, когда они работали, при условии если это было не более чем 3 года назад.

    В получении вычета будет отказано:

    • Иностранным гражданам, работающим в РФ;
    • Если объект недвижимости был приобретен гражданином РФ, но за границей;
    • Если будет доказано, что финансировал покупку один человек, а собственником стал другой;
    • При приобретении недвижимости у родственников или работодателя.

    Вывод: Покупая участок под строительство дома или уже готовый коттедж, потратив немного времени на сбор нужных документов, можно сэкономить до нескольких сотен тысяч рублей. Если правильно оформить документы и соблюсти весь регламент, то процедура получения денег займет несколько месяцев.

    Как вернуть налоговый вычет при покупке дома?

    Возможность получения налогового вычета при покупке дома предусмотрена в ст. 220 НК РФ. С начала 2014 года вычет на приобретение коттеджа, в том числе с земельным участком можно получить двумя способами. Выплата может быть предоставлена в пределах двух миллионов рублей.

    ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

    Это быстро и БЕСПЛАТНО !

    Вычет также можно оформлять с учетом расходов, который покупатель дома нес на оплату ипотеки для покупки дома. Максимальная сумма составляет 3 млн. рублей. До 2014 года такая сумма не была ограничена.

    Условия возврата

    Налоговый вычет на дом – получение выплаты с приобретения объекта частного домовладения. Оформляется по месту проживания заявителя.

    Право на выплату нужно подтвердить специальными документами. Лимиты вычета предусмотрены НК РФ. Они не могут быть больше 2 млн. рублей. Вычет вправе получить супруги, когда дом приобретается в общую собственность.

    Заявитель должен быть налоговым резидентом РФ и платить подоходный налог. На жилой дом должна быть оформлена правоустанавливающая документация. Объект недвижимости должен перейти гражданину по сделке купли-продажи. Вычет предоставляется в заявительном порядке.

    Кто может претендовать?

    На вычет вправе претендовать исключительно плательщики НФДЛ, что необходимо подтверждать справкой 2-НДФЛ и другими сведениями, подтверждающие наличие у заявителя налогооблагаемых доходов.

    Законодательная база

    Право на налоговый вычет с продажи недвижимости регулируется ст. 220 НК РФ. В Письме Минфина от 13.09.2013 г. обозначено, что вычет по расходам может предоставляться по разным объектам недвижимости. Такие правила используются к правоотношениям, которые возникли после 2014 года.

    Налоговый вычет при покупке дома

    Вычет за покупку дома можно получить несколько раз. но в пределах максимально установленной суммы. Если гражданин покупает дом в пределах 1.5 млн. то он вправе получить вычет в пределах понесенных затрат и еще 500 тыс. остается.

    До 2014 года вычет можно было бы получить 1 раз, независимо от понесенных расходов. Разрешено приобрести недостроенный дом, а также долю в нем.

    С помощью вычета можно компенсировать расходы на строительные материалы, отделку дома, а также на проектно-сметную документацию.

    Если гражданин воспользовался вычетом до 1.01.2014 г. то он вправе получить его еще раз после этого срока. Вычет по процентам можно получить только по одному объекту.

    Например, сумма процентов по ипотечному кредиту за дом составляет меньше 2.5 млн. руб. оставшийся вычет в 500 тыс. получить нельзя.

    С земельным участком

    Если в договоре продажи земельный участок передается как отдельный объект недвижимости с определенной стоимостью, то вычет можно получить и с такого объекта недвижимости.

    Налоговый вычет на дом с земельным участком оформляется в общем порядке. На участок должна быть оформлена правоустанавливающая документация.

    В ипотеку

    Предусмотрена возможность получить вычет по процентам с ипотеки. Для этого в ИФНС нужно представить сведения об ипотечном договоре и информацию об уплаченных процентах. Одновременно получить 2 вычета с дома и ипотеки не получится.

    Если гражданин до оформления ипотеки покупал дом за наличный расчет, то прежде он должен использовать право на получение вычета в размере 2 млн. руб. и только потом получать выплату с ипотечного кредита.

    Размер

    Максимальная сумма вычета составляет 2 млн. рублей, по ипотеке – 3 млн. руб. Если дом покупался до 2008 года, то вычет получиться оформить с 1.5 млн. руб. Наибольшая сумма наличными составит 3 млн. руб. (с ипотеки).

    Срок давности

    Вычет не ограничен сроками давности. Если он не был реализован до 2014 года, то право на его получение сохранено в последующие годы.

    Суммы возврата налога будут выплачиваться до исчерпания максимально возможной суммы выплаты.

    Как получить?

    Вычет можно получить путем подачи декларации 3-НДФЛ после окончания налогового периода, который равен календарному году. Декларацию можно заполнить на сайте ФНС, при помощи специальной программы. Документ можно заполнить в электронной форме и позже распечатать.

    Для подтверждения расходов на покупку дома нужно приложить первичные документы. а также сведения, подтверждающие оплату стоимости объекта недвижимости. Вычет оформляется специальным заявлением .

    Налоговый орган проводит камеральную проверку в течение 3-х месяцев после принятия документов. Если все документы в порядке, то документы возвращаются на счет плательщика в течение месяца после принятия по заявлению положительного решения. Деньги приходит на банковский счет (сберкнижку) или карту заявителя.

    Можно воспользоваться возможностью получить вычет по месту работы заявителя. Для работодателя оплата вычета не несет дополнительных расходов, а для работника такой способ предоставляет возможность получить выплату за покупку дома в любой период, а не ждать конца года.

    Например, налогоплательщик покупает жилой дом в конце 2017 года. У него на руках есть первичные документы, подтверждающие расходы на недвижимость.

    В качестве сведений об оплате могут быть:

    1. Расписки от продавца.
    2. Банковские документы.
    3. Договор продажи, с указанием стоимости дома.
    4. Свидетельство о праве собственности (выписка ЕГРН).

    До обращения в налоговую инспекцию желательно заранее узнать полный перечень документов, необходимых для оформления. Он периодически меняется.

    В районной налоговой инспекции будет образец заявления на вычет. Его заполнение не представляет существенной сложности.

    Как подать на налоговый вычет онлайн через Госуслуги? Смотрите тут .

    Какие документы нужны?

    Для реализации права на имущественный вычет понадобятся:

    • заявление;
    • декларация 3-НДФЛ;
    • документы на дом (выписка, договор);
    • квитанция об оплате стоимости дома;
    • ипотечный договор с графиком платежей.

    Если дом покупался в браке, то потребуется свидетельство о браке. Копии документов удостоверять у нотариуса не нужно.

    Подача заявления

    В заявлении следует указать, на какую сумму покупатель дома желает оформить налоговый вычет. Если заявление оформляется для получения вычета по месту работы, то необходимо указать информацию о работодателе.

    При положительном решении налоговой инспекции работодатель не будет удерживать подоходный налог на сумму вычета – до 2 млн. рублей.

    Выплату можно получить и в случае, если собственник (владелец) частного дома работает в нескольких организациях. Если заявитель оформляет вычет по месту работы, то проверку документов занимает ровно 30 дней.

    По истечении 30 дней заявитель получает уведомление установленной формы, в котором указано право на получение вычета по месту работы в конкретной организации. Уведомление нужно отнести в бухгалтерию, где нужно написать заявление в свободной форме. Бухгалтерия принимает заявление вместе с оригиналом уведомления.

    Оригинал бухгалтерии должен храниться в организации, даже если работник уволился до окончания года получения вычета.

    Сумму вычета можно получить из любых доходов, облагаемых 13% по ставке НДФЛ за исключением дивидендов.

    Заявление оформляется согласно установленной форме ФНС. В нем следует обозначить информацию о получателе вычета, а также сведения о дома, правоустанавливающих документах.

    Заявление вместе с документами нужно представить в территориальное отделение ИФНС по месту жительства заявителя.

    Образец заявления на получение налогового вычета здесь .

    Декларация

    Декларацию можно заполнить в печатной и электронной форме. В ней следует указать:

    • наименование налоговой инспекции, номер, адрес ее местонахождения;
    • сведения о заявителей – его Ф. И.О. место жительства, номер ИНН;
    • источник о полученных доходах – наименование работодателя: ИП, коммерческой организации;
    • досконально прописанные суммы доходы и основания их получения;
    • сведения о расходах;
    • информацию о приобретенном жилом доме.

    Декларация должна быть датирована и подписана заявителем. Если документ оформляется вручную, то нужно заполнять синими чернилами. Всю информацию следует вписывать в печатном виде. Сведения в декларации подлежат обязательной проверке.

    Какой порядок расчета налогового вычета при покупке квартиры? Информация здесь .

    Как получить налоговый вычет пенсионеру? Подробности в этой статье .

    Когда вернут?

    Вычет по месту работы можно получить за любой период, пока не исчерпается максимально возможная сумма. Получить выплату из налоговой инспекции можно в конце календарного года. Например, дом был куплен в конце 2017 года, деньги получится вернуть только в 2019 году.

    Имущественный вычет при покупке дома

    Кто может получить налоговый вычет при покупке жилого дома

    Важно! Вы можете оплачивать покупку имущества или оказание образовательных или медицинских услуг не только для самого себя, но и для близких родственников – их список есть в ст. 105.1 НК РФ: родители, супруги, дети (в том числе усыновленные и опекаемые), братья и сестры. Для этого во всех документах на получение налогового вычета должны совпадать тот, кто понес расходы, и тот, кто получит возврат.

    Если гражданин страны покупает образовательные или медицинские услуги, то дается социальный вычет. А вот приобретение квартиры, дома или другой жилой недвижимости дает право претендовать на имущественный налоговый вычет.

    Принцип имущественного вычета: расходы налогоплательщика на покупку жилья = имущественный вычет, а с суммы имущественного вычета гражданину возвращается 13%.

    Пример: вы потратили на покупку жилья 1 миллион рублей – вам вернут 13% от этой суммы, 130 тысяч рублей. Почему именно 13% – потому что это возврат подоходного налога, который ранее налогоплательщик заплатил в бюджет со своих доходов в виде зарплаты, сдачи имущества в аренду или его продажи.

    Отсюда вытекает ответ на вопрос «Кто может получить налоговый вычет при покупке жилого дома?» – граждане, у которых есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Такими доходами многих из нас является заработная плата, премии и прочие выплаты от работодателя.

    Учтите! Некоторые выплаты, например, пособия по уходу за ребенком – не облагаются подоходным налогом, поэтому для налогового вычета их нельзя учесть. А вот с больничных НДФЛ удерживается, так что эти деньги для расчета налогового вычета нужно брать во внимание.

    Работодатель вычитает с вашей заработной платы подоходный налог и перечисляет его в бюджет – как налоговый агент. Так что если вы на момент покупки жилого дома безработный – то на вычет сможете претендовать, как только устроитесь по найму и начнете получать оплату за труд.

    Если вы работаете не по трудовому договору, а по гражданско-правовому (вас наняли на выполнение определенной работы в ограниченный срок), то ваш наниматель все равно должен платить за вас подоходный налог. Если вы сдаете квартиру – это тоже доход. Не забывайте его декларировать и уплачивать НДФЛ – и тогда вы можете получить вычет при покупке дома.

    А вот дивиденды, несмотря на то, что они облагаются НДФЛ по ставке в 13%, для налогового вычета принять к расчету нельзя – на это есть прямое указание Минфина в письме от 15.04.2014 г. №03-04-06/17162.

    Пенсия не облагается НДФЛ, поэтому пенсионеры налоговый вычет при покупке дома могут получить, но по особым правилам. Если пенсионер купил дом в 2016 году, то ему можно учесть для расчета сумм имущественного вычета доходы, полученный в трех предшествующих дате покупке годах – то есть в нашем случае это зарплата и иные доходы за 2015, 2014, 2013 годы (п.10 ст. 220 НК РФ).

    Если пенсионер в это время не работал и никаких других доходов, облагаемых по ставке 13%, у него не было, то есть еще один шанс получить вычет – устроиться на работу после покупки дома. Тогда у пенсионера появляется доход, а, значит, можно реализовать право на имущественный вычет при покупке дома.

    У предпринимателей правила получения имущественного налогового вычета такие: если коммерсант применяет спецрежим (упрощенку, патент, вмененку, единый сельхозналог), то доход с предпринимательской деятельности облагается не НДФЛ, а соответствующим налогом. Если у такого бизнесмена нет других источников доходов, то налоговый вычет ему не положен. А вот бизнесмены на ОСНО могут быть спокойны – они каждый год сдают 3-НДФЛ и платят за свою деятельность подоходный налог, так что получить вычет им не составляет труда.

    Чтобы разобраться, есть ли у вас право на имущественный вычет при покупке дома, нужно еще знать, за счет каких средств совершена покупка и у кого. Если вы купили дом у близкого родственника, государство признает это сделкой с взаимозависимыми лицами, а получение вычета в таком случае запрещено. Так же не имеет право на вычет гражданин, получивший жилье от работодателя или государства. Если же вы оплатили приобретение дома средствами материнского капитала, то вычет вам положен – в части расходов, потраченных вами сверх маткапитала.

    Гражданин, заключивший договор обмена жилья с доплатой, признается покупателем товара, который он принимает в обмен (ст. 567 ГК РФ). Поэтому договор обмена для целей налогового вычета приравнивается к обычному договору купли-продажи имущества: вычет предоставляется в размере стоимости переданной взамен квартиры. Такова позиция Минфина в письме от 22.08.2013 № 03-04-05/34368. Если при обмене имущества один из участников сделки получил оплату разницы в ценах обмениваемого жилья, то сумма полученных денег включается в доход, учитываемый для расчета налогового вычета .

    Налоговый имущественный вычет дается каждому, кто купил за свои деньги (или в ипотеку) жилье и имеет доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Но это только одно из условий получения вычета.

    Как получить налоговый вычет при покупке дома

    Если бы государство возвращало 13% от покупки любой недвижимости, то бюджет уже давно бы был опустошен: кто-то покупает дачу за городом за 1 миллион рублей, а кто-то – особняк с участком земли в несколько гектаров за 100 миллионов рублей. Поэтому чиновники установили предельную сумму расходов, с которых можно получить возмещение НДФЛ.

    Для жилья, купленного до 01.01.2014 г. – это 2 миллиона рублей на сам дом, а расходы по процентам на ипотеку принимаются к возмещению в полном размере.

    Допустим, Стрельцов Игорь Петрович в 2013 году взял ипотеку для покупки дома. Сам дом обошелся Стрельцову в 8 миллионов рублей, а за 5 лет ипотеки расходы в виде процентов составили еще 4 миллиона рублей. Иван Петрович имеет право на налоговый вычет при покупке дома в ипотеку в размере 2 миллионов рублей на сам дом, плюс еще 4 миллиона – вычет по процентам. 13% от общей суммы вычета составляет 780 тысяч рублей.

    Внимание! По недвижимости, купленной в 2013 году и ранее вычет, дается один раз на всю жизнь: 2 миллиона за жилье и неограниченная сумма на расходы по процентам. Если дом стоит меньше 2 миллионов, то остаток использовать при следующей покупке нельзя. Как и нельзя использовать вычет по ипотечным процентам дважды.

    Если же вы купили дом после 01.01.2014 года, то для вас действуют уже другие правила получения налогового вычета: максимум остался тем же – 2 миллиона рублей, но теперь неиспользованный с первого раза остаток вычета не сгорает, а может быть использован при следующей покупке недвижимости. А вот ипотечные проценты лимитированы – вычет дадут с сумм расходов не больше 3 миллионов рублей и только по одному объекту недвижимости, если не используете целиком – остаток перенести на другой ипотечный договор нельзя.

    Допустим, Стрельцов Иван Петрович купил дом в 2015 году за полтора миллиона рублей, а один миллион заплатил банку по договору ипотеки в качестве процентов. Тогда вычет по этому дому нужно считать так: 1,5 миллионов (стоимость самого дома)+1 миллион (проценты)=2,5 миллиона рублей. Стрельцову государство вернет 13%*2,5 миллиона=325 тысяч рублей.

    На следующую покупку жилья у Стрельцова остается 500 тысяч рублей налогового вычета на стоимость самого жилья. Если он купит еще одно жилье в ипотеку, то вычет по процентам уже не получит, так как вычет дается один раз в жизни и Иван Петрович свое право уже использовал, хоть и не в полном объеме.

    Дата возникновения права на вычет – это дата приобретения права собственности на дом, она указана в «розовом» свидетельстве. Согласно этой дате вы и должны определять – действуют ли для вас нынешние правила получения вычета или же для вас актуальны правила, применимые к недвижимости, купленной ранее 2014 года.

    Если вы до 2014 года получали только вычет на саму стоимость жилья, а вычет по ипотечным процентам не использовали, то за дом, купленный в ипотеку в 2014 году и позднее, вы можете получить возврат подоходного налога исходя из расходов на ипотеку.

    Внимание! Срока давности для получения имущественного налогового вычета нет – как только вы получаете право собственности на дом, вы можете по нему заявить вычет. Даже если с момента покупки прошло несколько лет.

    Купить дом в одиночку – задача, посильная не каждому. Супруги покупают недвижимость в совместную собственность, другие родственники или друзья могут купить дом в долевую собственность. Соответственно отличается и порядок получения вычета.

    Если жилье покупается в совместную собственность, то размер вычета определяется так:

    • право собственности получено до 2014 года – вычет максимум в 2 миллиона предоставляется на объект недвижимости, супруги могут между собой разделить вычет в любой пропорции. Если один из супругов полностью реализует право на вычет, то Минфин считает, что другой супруг свое право на вычет потерял, поскольку 2 миллиона налогового вычета дается непосредственно на сам объект покупки, а не на каждого собственника. ФНС с такой точкой зрения не согласна, есть прецеденты, когда супруг, заявивший 0% от суммы вычета, в дальнейшем может снова получить имущественный вычет в полном объеме (Письмо УФНС России по г. Москве от 08.07.2010 г. №20-14/4/071933@).

    Пример: Масленниковы Инга и Олег купили в 2013 году дом за 5 миллионов рублей – им положен вычет только в размере 2 миллионов рублей. Супруги распределили вычет поровну – по одному миллиону рублей на каждого. В дальнейшем Масленниковы не смогут получить имущественный вычет. А вот если Масленниковы напишут заявление, что Олег реализует право на вычет в стопроцентном размере, то Инга может получить вычет при следующей покупке жилья – но нужно быть готовым к спору с налоговиками .

    • право собственности получено после 2014 года – каждый супруг может заявить максимум 2 миллиона налогового вычета. Пропорция определяется мужем и женой самостоятельно (Письмо Минфина России от 13.03.2015 г. №03-04-05/13510).

    Пример: Блужины в 2015 году покупают дом за 6 миллионов рублей. За покупку дома супруги могут получить вычет максимум в 4 миллиона рублей – при условии, что каждый из них решит реализовать свое право на налоговый вычет в полном объеме. При следующей покупке жилья оба супруга право на вычет применить не смогут.

    Внимание! Если дом покупается в ипотеку, то вычет по ипотечным процентам распределяется по той же пропорции, что и вычет по основной сумме долга.

    Если же супруги приобретают дом в долевую собственность для себя и несовершеннолетних детей, то п. 6 ст. 220 НК РФ разрешает супругам помимо собственного налогового вычета использовать вычет за детей (Письмо Минфина от 14.03.2013 г. №03-04-05/7-223).

    Такое выгодное для налогоплательщиков правило вступило в силу с 2014 года. Размер вычета прямо пропорционален доли супруга или ребенка. В дальнейшем дети после достижения ими восемнадцатилетия смогут получать имущественные вычеты на собственные покупки в обычном порядке – об этом сообщает Минфина в письме от 30.03.2011 г. №03-04-05/9-199. Передавать свое право на вычет другому супругу в случае долевого владения нельзя.

    Пример: семья Качаевых Вячеслав Владимирович, Ольга Анатольевна и их дети Мирослава и Богдан в 2015 году купили дом за 8,5 миллиона рублей. Из них 453 026 рублей они оплатили средствами материнского капитала, полученного семьей за рождение второго ребенка. Супруги оформили договор покупки в долевую собственность: каждый член семьи получил право на одну четвертую часть жилья.

    Имущественный вычет Качаевы могут применить к той сумме денег, которую они заплатили за дом сверх материнского капитала – 8 046 974 рубля. Вячеслав Владимирович заявляет вычет за себя и за сына Богдана в полном размере, аналогично поступает Ольга Анатольевна. Итого имущественный вычет семьи Качаевых – 8 миллионов рублей (по 2 миллиона за каждого члена семьи). Государство вернет Качаевым 1 миллион 40 тысяч подоходного налога.

  • Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *