Нововведения в форме декларации 3-ндфл в 2019 году

Декларация 3-НДФЛ 2019 года за 2018 год

Содержание:

Нововведения в форме декларации 3-ндфл в 2019 годуВ налоговое законодательство в последние годы было внесено несколько корректировок. Изменения были внесены и в такую форму отчетности физических лиц, как декларация 3-НДФЛ 2019 года. Напомним, ее заполняют те налогоплательщики, что имеют право на налоговые вычеты по итогам 2018 года. Посмотрим, каковы эти нововведения и как они отражены в содержании данной справки.

В нижней части страницы можно бесплатно скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2018 год и образец заполнения этого документа. Также вы можете заполнить декларацию 3-НДФЛ в бесплатной программе “Декларация”. Скачать ее, а также ознакомиться с инструкцией по использованию можно тут .

Декларация по форме 3-НДФЛ в 2019 году: кто сдает

Изначально формат действующей и сегодня справки 3-НДФЛ утвержден приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11 /671@. Это документ, фиксирующий доходы и расходы физических лиц за отчетный год. Заполняется декларация от руки, либо на компьютере. В последнем случае можно воспользоваться существующими образцами бланков или программой «Декларация за 2018 год».

Декларация по форме 3-НДФЛ 2019 года обязательна для тех, кто сам вычисляет и выплачивает подоходный налог от своей деятельности, а это:

  • ИП, работающие с использованием основного налогового режима;
  • нотариусы, юристы, адвокаты и иные лица, осуществляющие частную практику;
  • физические лица (не ИП), получившие доход от продажи имущества либо выигрыша в конкурсе, лотерее;
  • физлица, имеющие право на получение социального или имущественного вычета ;
  • налоговые резиденты, имевшие доход за пределами РФ;
  • физические лица, получающие доходы за пределами РФ. Исключения из этой группы лиц составляют российские военнослужащие;
  • физические лица, у которых при получении дохода налог не был удержан налоговым агентом;
  • физические лица, получившие вознаграждение, которое выплачивается им как правопреемникам авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений;
  • физические лица, которые получили доход от других физических лиц или организаций на основе трудовых договоров и договоров гражданско-правого характера, в том числе на основе договоров найма или договоров аренды любого имущества. В данном случае лица или организации, выплатившие доход, не являются налоговыми агентами и не удерживают и не перечисляют в бюджет с начисленных доходов налог на доходы.

А также физические лица, в зависимости от доходов, которые они получили от продажи имущества, которое принадлежало им на праве собственности, кроме случаев, описанных в п.17.1 ст.217 НК РФ. К этим случаям относятся:

  • если недвижимое имущество, приобретенное до 2016 года, было продано в срок, превышающий 3 года с момента приобретения права собственности на него;
  • если недвижимое имущество, приобретенное после 2017 года, было продано в срок, превышающий 5 лет с момента приобретения права собственности на него;
  • если иное имущество, кроме недвижимого было продано в срок, превышающий три года и более. К этой категории имущества относятся проданные автомобили.

Новую декларацию 3-НДФЛ 2019 года не нужно оформлять тем, кто работает по найму, за них отчитывается налоговый агент — работодатель.

Каковы изменения декларации 3-НДФЛ 2019 года?

Внимание! На данный момент в статье представлены:

  1. Старый бланк, по которому отчитывались в 2017 году.
  2. Новый бланк, вступивший в действие с 18 февраля 2018 года. 15 декабря 2017 года был опубликован приказ ФНС № ММВ-7-11/822, который вводит новый измененный бланк для отчетности уже в 2018 году. Для вступления приказа в юридическую силу должно пройти 2 месяца с момента публикации.

В тексте приказа № ММВ-7-11/822@ прямо указано, что формировать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год, необходимо на бланке обновленной формы, начинающей свое действие с 18 февраля 2018 года.

Какие изменения появились в форме 3-НДФЛ согласно согласно приказа № ММВ-7-11/822@:

1. В титульном листе не надо будет указывать адрес места жительства/пребывания в России и за ее пределами.

2. В Разделе 2 “Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)” – изменилась нумерация пунктов.

3. В Листе Д1 “Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение недвижимости” – нет строк, в которых отражают суммы имущественных вычетов, принятых к учету при определении базы за предыдущие периоды.

4. В листе Е “Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов” – появилась строка для социального вычета по расходам на независимую оценку квалификации.

5. В листе Е1 “Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов” – перегруппирована информация о расходах физлица на лечение, обучение и образование в рамках заявленных вычетов.

6. В листе 3 “Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ)” – изменилась нумерация доходов и расходов.

7. Появился новый лист В “Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества”.

Изменения в декларации 3-НДФЛ 2019 года для отражения доходов, полученных в 2018 году:

Во-первых, в декларации 3-НДФЛ 2019 года произведена замена штрих-кодов страниц. Количество листов в новой декларации уменьшено до 13-ти, предыдущая декларация формировалась на 20–ти листах. Структура декларации 3 – ДФЛ 2019 теперь выглядит следующим образом:

  1. Титульный лист
  2. Два раздела
  3. Восемь приложения
  4. Два расчета к приложениям №1 и №5.

Также поменялось буквенное обозначение листов на цифровое. Например, ранее «Лист А. Доходы от источников в РФ», теперь «Приложение 1. Доходы от источников РФ». Смысловое значение измененной структуры декларации 3 НДФЛ осталось прежним.

Помимо вышеперечисленных изменений, состав некоторых листов, в которых отражаются расчеты доходов и налоговых вычетов, также выглядит по-новому. Например, расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов надо будет отражать в одном приложении (№5).

Сроки сдачи декларации 3-НДФЛ в 2019 году

Те граждане, которые обязаны самостоятельно декларировать свой доход, должны подать новую форму декларации 3-НДФЛ за 2018 год до 2 мая 2019 года .

Стандартный срок — до 30 апреля, но на этот раз сдвиг произошел из-за праздника. Например, это делают лица, занимающиеся частной практикой, получившие наследство либо выигрыш в лотерею и т. д. При нарушении данного срока налоговый орган вправе наложить на нерадивого налогоплательщика штраф в 1000 рублей.

Если гражданин составляет декларацию по форме 3-НДФЛ исключительно ради получения налоговых вычетов, а не в качестве декларирования доходов, то сроки не имеют значения. Можно истребовать свой вычет в любое время года, идущего за отчетным. Это правило действует в отношении имущественных вычетов.

Но здесь имеется один нюанс: например, когда лицо купилов недвижимость, возместить можно только налог за последние три года. Например, недвижимость куплена в 2013 году. Если обратиться за возвратом средств в 2018 году, то средства возместят только за период 2015, 2016 и 2017 годов. Остаток с 2013 года и за 2014 года будет перенесен на следующие за 2017 годом. Если было оплачено лечение, обучение детей и прочее, то приобретается право на социальные вычеты в течение 3-х лет, после понесенных затрат.

Еще один вариант — профессиональные вычеты, в частности, по авторским изобретениям, гражданско-правовым договорам и в ряде других случаев, оговоренных в НК. В этом случае не полностью использованные профессиональные вычеты не переносятся на следующий год. Допустим, сумма вычетов, положенных гражданину в 2018 году, оказалась больше его доходов. Превышение этой суммы не будет перенесено на будущий год, остаток суммы будет не использован. Согласно ст.221 НК РФ, на сегодняшний день не существует механизма переноса на будущие периоды неиспользованного остатка профессионального вычета.

Способы подачи декларации 3-НДФЛ в ФНС

При необходимости сдать декларацию 3-НДФЛ можно выбрать один из следующих вариантов:

  • лично сдать декларацию 3-НДФЛ в ИФНС;
  • направить декларацию 3-НДФЛ почтовым отправлением – письмом с описью вложения ;
  • сдать декларацию 3-НДФЛ через своего представителя, оформив на него доверенность, заверенную нотариально;
  • сдать декларацию 3-НДФЛ, используя «личный кабинет налогоплательщика », находящийся на официальном сайте ФНС. Для этого необходимо получить электронную подпись.

Скачать бланк декларации 3-НДФЛ за 2017 год

По кнопкам ниже можно бесплатно скачать образец заполнения декларации 3-НДФЛ 2017 года, действующий до 18 февраля 2018 года и бланк этого документа:

Нововведения в форме декларации 3-НДФЛ в 2019 году

Форма декларации 3-НДФЛ за 2019 год претерпела некоторые изменения. Кому-то эти нововведения покажутся более простыми, а кому-то изменения усложнят процесс заполнения. Будем разбираться в особенностях заполнения 3-НДФЛ в 2019 году.

Для заполнения декларации по новой форме понадобится скачать такие файлы:

  1. Пустой бланк для заполнения 3-НДФЛ за 2019 год. Скачивается здесь .
  2. Образец заполненного бланка. Его можно найти по этой ссылке .
  3. Программа по оформлению документации для налоговой. Ее можно скачать по этой ссылке.

Основные сведения

Предоставлять отчет по форме 3-НДФЛ за 2017 год необходимо будет, придерживаясь нововведений, поскольку декларация 2019 года имеет некоторые новшества.

В 2019 году декларацию 3-НДФЛ на основании новых правил обязаны заполнять физические лица, которые желают приобрести вычеты по налогам в инспекции по результатам 2017 года. Также предоставлять декларацию придется индивидуальным предпринимателям, а также гражданам, уплачивающим налоги с другой прибыли.

Следовательно, в 2019 году необходимо заполнять новый вид декларации. Ее можно уже скачать на сайте ФНС, а также в начале статьи. Также там можно ознакомиться со всеми нововведениями.

Перемены в обновленном виде 3-НДФЛ в 2019 году

Форма 3-НДФЛ подверглась обновлениям, так как состоялись изменения в НК РФ.

Внесенные изменения:

  • Согласно закону от 23.11.2015 N 317-ФЗ произошли перемены вычета по налогам для налогоплательщиков, которые обеспечивают детей-инвалидов. Его сумма с 1 января 2016 года достигает 12 тыс. рублей в месяц, но в настоящей декларации это условие не берется во внимание. Также произошло увеличение суммы обычного вычета по налогам, которые учтены подпунктом 4 графой 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации.
  • Новейшая форма 3-НДФЛ содержит в себе заметку о налоге согласно операциям, учитываемым на персональном инвестиционном счете. Также были установлены особенности, по которым можно определить налоговую базу на доход физ. лиц, статистики их затрат, перечислений и оплаты налогов.
  • Служба по налогам изменяет 3-НДФЛ ссылаясь на изменения правил подсчета налогооблагаемой базы и условий к оплате налога по доходам. Вполне вероятно, что в обновленном виде 3-НДФЛ произойдут перемены, которые будут касаться норм налогов для физических лиц, которые получают прибыль в виде отчислений от зарубежных организаций даже в случае их неработоспособности.

То есть произойдет обновление глав 1 и 2 в заявлении по налогам. Заполняя доклад за 2017 год, следует придерживаться новых правил. Выглядят они так:

  • 2 раздел. «Вычисление налоговой базы и суммы налога по прибыли, облагаемым по ставке (001)».
  • Бланк Б. «Прибыль от источников вне пределов Российской Федерации, которые облагаются налогом по ставке (001)».
  • Бланк 3. «Подсчет налогооблагаемой прибыли от действий с важными бумагами и действий с экономическими элементами неотложных сделок».

Помимо этого, в отчете можно будет отображать новый размер прибыли налогоплательщика с начала года; в том случае, если он превысит нужную сумму, человек теряет свое право на использование «детских» вычетов. Максимальная сумма дохода теперь составляет 350 тыс. рублей. Перемены есть также в первом разделе и ряде штрих-кодов. Вполне вероятно, что в отчете могут произойти и другие изменения, которые коснутся процедуры оформления.

Предъявление 3-НДФЛ в 2019 году

Вид 3-НДФЛ, которая существует на сегодняшний момент, был подтвержден указом ФНС от 24.12.2014 No ММВ-7-11/671@. Именно по этому документу физ. лица представляют отчет о сумме прибыли и затратах.

Заявление по налогам допустимо заполнять от руки или на компьютере, пользуясь программой, предоставленной ФНС. Сдавать бумаги нужно в налоговый орган по месту проживания или же пребывания человека лично или в электронном формате.

Более подробно об имущественном вычете и заполнении документов можно узнать из данного видео:

Подача на прибыль физических лиц

3-НДФЛ – это документ для налоговой инспекции, предоставляющий информацию о прибыли физических лиц. Сдают ее всего 1 раз в год, и в ней отражается прибыль человека за предыдущий год. Декларацию 3-НДФЛ обязаны предоставлять личности, которые самостоятельно перечисляют и оплачивают налог на прибыль от своей работы.

К таким лицам относятся:

  • Частные бизнесмены, адвокаты.
  • Физ. лица, которые получили прибыль от продажи своих владений или дохода от лотереи.
  • Налоговые представители, которые получили прибыль от источников за рубежом.
  • Остальные виды личностей, которые перечисляются в 1 пункте статьи 228 НК РФ.

Когда не требуется подача 3-НДФЛ?

Другие личности (обычные наемные рабочие) не должны предъявлять декларацию. В основном это за них осуществляют работодатели. То есть обычные работники декларацию подавать не обязаны — за них это делают бухгалтеры по месту трудоустройства.

Но есть один нюанс. Заполнить декларацию придется, если была получена другая прибыль. Например, с продажи имущества собственностью менее 5 лет. Или же от сдачи в аренду.

Когда необходима подача декларации?

Документ подается в момент необходимости получения вычета по налогам. Такие вычеты делятся на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные.

Теперь разберемся в сроках подачи:

  1. Декларация сдается с целью подсчета и налогообложения вспомогательной прибыли человека (наследство, продажа имущества). В этом случае обновленный вид 3-НДФЛ следует сдать до 30 апреля года, который идет за отчетным.
  2. В случае, если налогоплательщик предоставляет 3-НДФЛ для декларирования его дохода, а также извещения права на вычеты по налогам, то ему следует предъявить декларацию в определённый срок, а именно до 30 апреля. Если срок был не соблюден, то может произойти наложение штрафа, сумма которого составляет не меньше 1000 рублей.

Для оформления имущественных вычетов по налогам нет срока давности. Заявление на вычет можно предоставить даже через несколько лет после совершения сделки купли-продажи имущества.

Чтобы заполучить налоговые вычеты, определенный срок предъявления декларации не выявлен. Для получения льгот можно направить запрос в любое время в течение года, который следует за отчетным. При этом предыдущие три года перед тем, как была подана декларация, входят в сумму возмещения по налогам.

Похожие публикации

Новая форма 3-НДФЛ начнет действовать с начала 2019 года. Это означает, что итоги 2018 года надо будет отражать в измененном шаблоне отчета. Документ используется для декларирования доходов физическими лицами, в т. ч.:

3-НДФЛ (новая форма) за 2018 год заполняется лицами, которые получают доход и самостоятельно производят расчет и уплату налоговых обязательств по НДФЛ – частные предприниматели, нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой;

образец новой формы 3-НДФЛ понадобится и тем, кто получил в 2018 году доход от продажи принадлежавшего им на праве собственности имущества, в связи с чем возникла необходимость заплатить в бюджет налог;

образец бланка 3-НДФЛ по новой форме оформляется гражданами, претендующими на возмещение подоходного налога путем применения налогового вычета (стандартного, социального, имущественного).

3-НДФЛ – новая форма 2019 года

С 2019 года вводится новая форма 3-НДФЛ, бланк скачать бесплатно можно ниже. Измененный образец декларации утвержден ФНС приказом от 03.10.2018 г. № ММВ-7-11/569@.

Обновленная версия декларации занимает значительно меньше страниц, чем прежняя форма документа. Обязательны для заполнения всеми отчитывающимися физическими лицами три блока:

Титульная страница;

Раздел 1;

Раздел 2.

Новый бланк формы 3-НДФЛ может состоять только из упомянутых страниц, но при наличии оснований его объем расширяется за счет добавления приложений.

Какими особенностями обладает 3-НДФЛ новой формы:

в измененном варианте документа стало меньше страниц – вместо прежних 20 листов отчет после корректировки шаблона состоит максимум из 13 листов;

переформатирована структура листов, отведенных для обозначения типа и суммы налогового вычета, дохода;

новая форма 3-НДФЛ 2019 года вместо привычного набора листов с буквенными обозначениями, по которым осуществлялась идентификация раздела, содержит пронумерованные приложения;

информация по нескольким типам вычетов теперь представляется в одном приложении 5 (речь идет о стандартных вычетах. инвестиционных и социальных );

новая форма 3-НДФЛ содержит отдельное приложение для фиксации величины профессиональных вычетов. которые совмещены со сведениями о доходах от частной предпринимательской деятельности, о размере доходных поступлений частнопрактикуюших адвокатов и нотариусов (приложение 3);

изменения коснулись блока, посвященного сделкам с ценными бумагами и операциям, осуществляемым в рамках инвестиционного товарищества.

Декларация на титульном листе теперь имеет поле «Отчетный год» вместо поля «Налоговый период».

При отражении размера НДФЛ, уплаченного с доходов физического лица, по измененным правилам отсутствует обязанность показывать облагаемые суммы дохода и исчисленные налоговыми агентами налоги – достаточно вписать общую сумму дохода и фактически удержанную сумму НДФЛ.

Корректировке подверглись и наборы кодовых обозначений – расширили список видов деятельности, типов документов, добавлены виды операций с ценными бумагами.

Заполнение новой формы 3-НДФЛ

Составление декларации начинается с титульной страницы. На ней надо указать, за какой период формируется отчет, в какую налоговую инспекцию документ подается. Для идентификации личности декларанта надо вписать его Ф. И.О. документ, удостоверяющий личность физлица, и его реквизиты.

По какой схеме дальше действовать, зависит от причины составления декларации.

Например, физическое лицо заявляет к возмещению сумму налога путем применения за истекший год стандартного вычета на детей. В этом случае заявителю надо будет заполнить обязательные для всех разделы 1 и 2 с титульной страницей. Дополнительно потребуется внести сведения о доходах. полученных в течение рассматриваемого года (приложение 1, если источник материальной выгоды находился в России, или приложение 2 при нахождении источника доходов за рубежом). Размер вычета будет зафиксирован в Приложении 5 (расчет приводится в части 1 приложения, а итоги подводятся в части 4). Остальные страницы подавать декларанту не надо.

Образец заполнения новой формы 3-НДФЛ в 2019 году для ИП представлен в этой статье .

Сроки сдачи новой формы декларации за 2018 год не изменились: для лиц, обязанных задекларировать свои доходы – это 30 апреля 2019 г. а для тех, кто сдает 3-НДФЛ, чтобы заявить налоговый вычет, ограничения нет – отчет можно подавать на протяжении всего года.

Новая форма декларации 3-НДФЛ с 2019 года

16 октября 2018 года Минюст России зарегистрировал приказ Налоговой службы от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569, которым она утвердила абсолютно новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ с 2019 года, а также порядок ее заполнения и электронный формат сдачи. В этой статье говорим о том, что поменялось в бланке отчёта и стало ли проще заполнять декларацию о доходах (вычетах).

Бланк стал удобнее

ФНС России продолжает активную работу по упрощению форм налоговой отчётности. Ведь давно не секрет, что декларация 3-НДФЛ довольно сложна в заполнении. Особенно для физических лиц, ИП и частнопрактикующих специалистов, которые с ней никогда не сталкивались.

Сразу скажем, что бланк новой декларации 3-НДФЛ с 2019 года стал несколько проще, чем прежний, утверждённый приказом ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671 с множеством редакций. Кстати, этот документ с 2019 года утратил силу и полностью прекратил действие.

Что поменялось

С 2019 года состав декларации 3-НДФЛ практически полностью переформирован.

Перечислим основные изменения, которые затронули бланк декларации 3-НДФЛ по сравнению с прежней формой:

  • обновленная версия состоит не из 20, а из 13 страниц;
  • изменен состав листов для расчета различных доходов и вычетов по НДФЛ;
  • буквенное обозначение листов заменено на приложения с соответствующей нумерацией (всего новая декларация включает 2 раздела и 8 приложений );
  • расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов объединен в одно Приложение 5;
  • профессиональные вычеты вместе с доходами от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики теперь рассчитывают в Приложении 3;
  • сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;
  • учтены поправки в НК РФ в части освобождения от НДФЛ доходов, полученных при ликвидации инофирмы (Закон от 19.02.2018 № 34-ФЗ).

Вместо привычных Листов А – И введены нумерованные Приложения 1 – 8, а вместо Приложения к декларации – Расчеты к Приложениям 1 и 5.

На титульном листе вместо «Налогового периода» появилось поле «Отчетный год».

Также отметим, что названия некоторых приложений совпадают с названиями листов в нынешней декларации. Все формулировки приведены в соответствие с действующей редакцией НК РФ.

Большой плюс изменений ещё в том, что с 2019 года в 3-НДФЛ не нужно заполнять информацию об исчисленном налоговым агентом НДФЛ. Оставлена только графа для указания удержанного подоходного налога.

Коды

В отношении проставления кодов тоже много чего поменялось. Например:

  • исключен Справочник «Коды регионов»;
  • коды видов доходов теперь разделены в зависимости от источника – российский или зарубежный;
  • расширен состав видов документов, а также категорий налогоплательщиков, заявляющих имущественный вычет;
  • список кодов видов деятельности стал больше и оформлен в отдельное Приложение 5 к порядку заполнения (в прежней форме они перечислены на Листе В в строке 010);
  • ведены коды видов операций с ценными бумагами, ПФИ.

С какого периода актуальна новая 3-НДФЛ

Согласно приказу ФНС № ММВ-7-11/569, обновлённая и усовершенствованная форма налоговой декларации 3-НДФЛ действует с 1 января 2019 года и предназначена для отчётности с периода2018 года .

Таким образом, за 2018 год сдать отчёт нужно будет по новой форме 3-НДФЛ с 2019 года.

Задекларировать полученные доходы в форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговую обязанные лица должны не позднее 30 апреля года, идущего за годом получения дохода (п. 1 ст. 229 НК РФ). Следовательно, с применением нового бланка 3-НДФЛ нужно отчитаться за 2018 до 30 апреля 2019 года включительно. Это вторник, короткий предпраздничный день.

Напомним, что срок до 30 апреля актуален только для заявления доходов и не распространяется на налоговые вычеты по НДФЛ.

Кстати, на сайте ФНС можно скачать программу для заполнения новой 3-НДФЛ с 2019 года, а также для ее проверки. Кроме того, можно заполнить и отправить декларацию:

Вывод

Кто регулярно сдаёт декларацию 3-НДФЛ уже привыкли к ее постоянному изменению. Однако с 2019 года практически все изменения довольно значительны. Поэтому теперь придется вникнуть глубже в изменения самой формы 3-НДФЛ с 2019 года и кодов для ее заполнения.

Полностью ознакомиться с текстом приказ ФНС, который закрепил новую форму 3-НДФЛ с 2019 года, можно на официальном сайте публикации правовой информации по прямой ссылке здесь .

Правила составления новой декларации 3-НДФЛ 2019

Содержание

Какие вводятся изменения

Еще 16 октября 2018 года была утверждена новая форма данного документа. Она была зарегистрирована в ФНС, поэтому в 2019 году невозможно будет сдать декларацию 3-НДФЛ по прежней форме.

Корректировки были внесены специальным приказом ФНС, причем нововведения касаются не только формы документа, но и правил его заполнения и передачи в отделение налоговой службы в электронном виде .

К основным таким изменениям относится:

  • с начала следующего года вместо 20 страниц гражданам придется заполнять только 13 страниц;
  • в новой форме имеется титульный лист и два раздела, а также 8 приложений и расчеты;
  • каждая страница отмечается не буквами, а цифрами;
  • в приложении №5 соединяется сразу все вычеты, которые могут быть стандартными или социальными;
  • если требуется произвести расчет профессионального возврата, то для этого придется обращаться к третьему приложению документа;
  • была проведена оптимизации в отношении разделов, предназначенных для внесения сведений о доходах, полученных в результате продажи акций, работы инвестиционного товарищества или вложения денег в ПИФ;
  • внесены некоторые правки в пункты, предназначенные для информации о доходах, полученных в результате разных контролируемых сделок ;
  • изменился пункт, на основании которого отражаются доходы, с которых не уплачивается НДФЛ;
  • отсутствует графа, содержащая сведения о размере облагаемого налогом дохода, поэтому указывается только размер удержанного сбора;
  • за счет того, что декларация была значительно сокращена, произошло смещение строк и кодов, поэтому налогоплательщики, привыкшие заполнять старую форму, должны учитывать все корректировки.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ? Смотрите видео:

Образец такой декларации располагается на официальном сайте ФНС, поэтому каждый человек может зайти на этот ресурс, чтобы скачать актуальный документ. Именно он должен использоваться при заполнении информации о полученных доходах за 2018 год.

Какие изменения внесены в декретные выплаты в 2019 году? Узнаете здесь .

Дополнительно на сайте ФНС приводятся рекомендации, позволяющие разобраться в правилах заполнения данного документа. Приводятся коды, применяемые для внесения сведений.

Как изменились коды

Так как введена новая форма декларации 3-НДФЛ, то налогоплательщикам придется пользоваться обновленными кодами.

К основным таким изменениям относится:

  • из декларации исключен справочник, с помощью которого можно было узнать коды разных регионов страны;
  • все коды доходов разделяются на основании источника получения, поэтому можно выбрать либо доходы, полученные на территории РФ, либо денежные средства, полученные от зарубежных источников;
  • увеличен состав документации и категорий граждан, которые могут подать заявление на получение имущественного возврата;
  • расширился перечень кодов видов деятельности, поэтому список выделяется на отдельной странице в качестве Приложения №5;
  • дополнительно вводятся коды, специально предназначенные для указания доходов, полученных от сделок с ценными бумагами .

Декларация 3-НДФЛ. Фото buhguru. ru

Является ли новая форма 3-НДФЛ упрощенной

Пользоваться новым бланком удобней, чем старым вариантом декларации 3-НДФЛ. Это обусловлено уменьшением количества страниц, поэтому процесс заполнения документации не занимает много времени.

Как отправить декларацию 3-НДФЛ онлайн? Ответ в видео:

При использовании старой формы возникали сложности у физ лиц, которые должны были отчитываться перед ФНС относительно полученных доходов. Поэтому за счет введения упрощенной формы заполнить документ сможет даже новичок.

Когда можно будет воспользоваться новым бланком

Новая форма будет применяться на основании Приказа ФНС № ММВ-7-11/5 с начала 2019 года. Поэтому даже за 2018 год придется отчитываться с помощью новой документации.

Передать правильно заполненную декларацию необходимо до 30 апреля 2019 года. Это относится к лицам, которые получили в 2018 году какой-либо доход, с которого работодатель или другой налоговый агент не уплатил ФНС.

Если граждане с помощью документа запрашивают налоговый вычет, то подать декларацию можно в любой момент времени.

На сайте ФНС каждый гражданин может скачать специальную программу, с помощью которой без особых сложностей заполняется декларация. Документ можно передать в бумажном виде работнику ФНС в отделении налоговой службы или путем отправки его в электронной форме.

Новую форму 3-НДФЛ можно найти на сайте ФНС. Фото gosuchetnik. ru

Заключение

Предприниматели и частные лица, которые регулярно вынуждены составлять декларацию 3-НДФЛ, теперь смогут воспользоваться упрощенной обновленной формой.

Можно ли отказать налоговой, если она запросила документы? Смотрите тут .

В новой документации придется заполнять меньшее количество страниц, поэтому даже человек, который заполняет документ в первый раз, без особых сложностей справится с этой задачей.

Новая форма 3-НДФЛ в 2019 году

Итак, начинается новый календарный период: пора отчетов за 2018 год. С первых рабочих дней 2019 года можно и нужно начинать формировать декларации о доходах физических лиц по форме 3-НДФЛ.

Федеральной налоговой службой России издан приказ от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@ “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме”. (Зарегистрирован 16.10.2018 № 52438).

Что нового в декларации 3-НДФЛ в 2019 году

Новая форма 3-НДФЛ в 2019 году значительно отличается от той, которую использовали для отчетности за прошлый год. Сам объем декларации стал меньше: сейчас она размещается всего на 13 страницах:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1.
  3. Раздел 2.
  4. Приложения на 8 страницах.
  5. Расчет к Приложению 1.
  6. Расчет к Приложению 5.

Новая декларация 3 НДФЛ бланк в 2019 году скачать для заполнения

Закон требует, чтобы отчетные документы заполнялись на бланке той формы, которая соответствует отчетному году. Основным признаком соответствия документа нужному году по-прежнему является индекс, расположенный в левом верхнем углу бланка. Для каждой страницы индекс индивидуальный, но налогоплательщику достаточно запомнить эти цифры для титульного листа. В новой форме 3-НДФЛ индекс первой страницы 0331 5019.

  • В новой редакции из титульного листка убрали показатель «Налоговый период», заменив его другим: «Отчетный год». Теперь не надо думать, какой именно период имеется здесь в виду (месяц, квартал, полугодие или что-то другое). Становится понятно, что форма заполняется за год.
  • Показатель «Статус налогоплательщика» заменен на «Код статуса налогоплательщика».
  • В Разделе 1 изменения коснулись только индекса: 0331 5026. Остальные показатели остались прежними.
  • Раздел 2 остался с теми же показателями, только изменилась нумерация строк и индекс.
  • Листы А, Д и так далее заменены номерными Приложениями.
  • В новой форме 3-НФДЛ заполняются, как и прежде, только те страницы, для которых есть информация у данного налогоплательщика.

ПРИМЕР 1 . Семенов Петр Иванович в 2018 году продал автомобиль, который он получил в наследство всего 2 года назад. В декларации Семенов заполнит следующие страницы:

  • Титул.
  • Раздел 1.
  • Раздел 2.
  • Приложение 1.
  • Приложение 6.

Таким образом, из 13 листов декларации в 2019 году Семенов обязан заполнить всего 5 страниц.

Сроки и порядок сдачи декларации 3-НФДЛ в 2019 году

Налоговую декларацию в 2019 году физические лица сдают в трех вариантах:

  1. Обязательный: при получении дохода, из которого налоговый агент не удержал налог. В основном такая необходимость возникает при продаже имущества, срок владения которым не превышает установленного законом.
  2. Добровольный: когда налогоплательщик желает возвратить выплаченный ранее налог на доходы.
  3. Смешанный. Иногда случается так, что гражданин в течение одного календарного года совершает несколько сделок с покупкой и продажей имущества (например, продал автомобиль с гаражом и купил квартиру). Кроме того, в этом же году он оплатил за учебу своего ребенка. Форма налоговой декларации позволяет отразить в ней все события за календарный год.

Не отчитываться перед налоговыми органами за полученный доход от продажи имущества и не платить налог имеют право налогоплательщики, владеющие этим имуществом сроком не менее:

  • 60 календарных месяцев, если это недвижимое имущество, и оно было куплено или построено налогоплательщиком;
  • 36 календарных месяцев, если недвижимое имущество получено по наследству, в дар от близкого родственника, в результате приватизации или в виде ренты по договору пожизненного содержания;
  • 36 календарных месяцев по прочему имуществу.

К добровольным вариантам заполнения налоговой декларации формы 3-НДФЛ относят случаи, когда налогоплательщик желает получить вычеты на оплату образования, на платное медицинское обслуживание или имущественный вычет на покупку жилья.

ПРИМЕР 2. Марина и Алексей Стуловы купили квартиру в августе 2018 года за 2 500 000 рублей. Ни один из супругов ранее вычеты на приобретение жилья не получал, поэтому они имеют на него право. Алексей заработал за 2018 год 325 000 рублей. Из этой суммы был удержан и перечислен налог в сумме 40 066 рублей.

Марина сейчас в декретном отпуске, воспитывает ребенка, поэтому заработка у нее нет. Оба супруга имеют право на вычет по 2 миллиона рублей. Так как за 2018 год официальный доход есть только у супруга, то в течение 2019 года Алексей составит налоговую декларацию и получит на свой банковский счет возврат налога в сумме 40 066 рублей.

Остаток вычета он сможет оформить в последующие годы, до полного погашения всей суммы — 219 934 рублей (2 000 000 * 0,13 = 260 000 – 40 066 = 219 934). На оставшиеся 500 тысяч рублей стоимости квартиры получить вычет есть право у Марины. Когда она выйдет на работу и станет платить налог, то сможет получить 65 000 рублей вычета (500 000 * 0,13).

Кроме этого, у Марины останется «в запасе» еще 1 500 000 рублей налогового вычета (1 500 000 * 0,13 = 195 000). Его она получит при покупке или постройке еще одного жилья.

Закон позволяет получать вычеты по фактически выплаченным банку процентам за целевые кредиты по приобретению или строительству жилья (ипотека). Но если основной вычет можно переносить на другие объекты, то этот «привязан» к одному жилью и повторно не предоставляется.

ПРИМЕР 3 . В 2016 году Петровская Ирина Павловна купила квартиру (с кадастровой оценкой 1 520 600 рублей) за 1 200 000 рублей и получила имущественный вычет полностью (1 200 000 * 0,13 = 156 000).

Продав эту квартиру в 2018 году за 2 000 000 рублей и оформив ипотечный кредит, Ирина Павловна купила дом с земельным участком за 3 500 000 рублей. Заполнив налоговую декларацию формы 3-НДФЛ в 2019 году, Петровская получит остатки основного вычета (2 000 000 – 1 200 000 = 800 000) и всю сумму оплаченных банку процентов (но не более 3 миллионов рублей).

В этой же декларации Ирина Павловна обязана указать и сделку по продаже квартиры с учетом ее кадастровой стоимости.

Изменения по срокам в новом приказе не предусмотрены, они остались прежними:

  • обязательные налоговые декларации надо сдать в период с 1 января по 30 апреля 2019 года, если доход получен в 2018 году.
  • для возврата налога при получении социальных и имущественных вычетов декларацию можно сдавать в течение всего календарного года.
  • если декларация смешанная, то она сдается по срокам обязательной: не позднее последнего дня апреля 2019 года.

Прежними остались и условия получения вычета при строительстве или покупке жилья:

  • вычет предоставляется после оформления документа на право собственности (договор купли-продажи или акт приемки);
  • по земельным участкам вычет можно получить только после введения в эксплуатацию построенного дома (или купить участок с готовым домом);
  • средства, используемые для приобретения или строительства жилищных объектов, должны быть собственными или заемными (не материнский капитал, не средства работодателя или каких-либо фондов);
  • кредиты на жилье должны погашаться из собственных источников;
  • жилой объект должен быть куплен или построен, а не достался по наследству, в подарок, приватизирован или получен бесплатно каким-либо другим способом.

Как оформить и сдать 3-НДФЛ в 2019 году

Инструкция позволяет, как и в прошлые годы, заполнять декларацию вручную, в печатном виде и с использованием специальной программы.

Можно взять бланк декларации в налоговой инспекции по месту жительства или скачать его из интернета и заполнить ее вручную. Такая работа требует большого внимания и определенных навыков. Ответственность за правильность занесения в бланк каждой цифры лежит полностью на налогоплательщике.

Более безопасный метод заполнения страниц отчетного документа — это использование компьютерной программы. В начале 2019 года она появится на официальном сайте Федеральной налоговой службы, откуда ее можно будет скачать.

А еще проще — зайти в Личный кабинет того же сайта, заполнить декларацию в режиме онлайн, приложить к ней отсканированные документы, поставить свою электронную подпись и отправить готовый документ в нужную налоговую инспекцию.

Если нет навыков работы с электронными программами, можно обратиться к профессионалам на специализированных сайтах в интернете.

От метода заполнения зависит способ сдачи декларации:

  1. Личное посещение налоговой инспекции. Данный способ имеет и свои плюсы, и свои минусы. К плюсам можно отнести то, что при личном общении налоговый инспектор проверит декларацию и оперативно обнаружит имеющиеся ошибки или недостающие документы. Можно тут же всё исправить. Экономится время. Минусы: потерянное личное время (особенно в начале года, когда многие желающие сдать вовремя отчеты создают очереди); неудобная транспортная схема (если налогоплательщик живет не в том населенном пункте, где располагается инспекция или, наоборот, живет в большом городе с его пробками).
  2. Почтовая корреспонденция. Налоговая декларация со всеми поясняющими документами вкладывается в почтовый конверт вместе с описью вложения и отправляется по почте. Такой способ доставки можно использовать только в том случае, если у налогоплательщика много времени в запасе и его не «поджимают» сроки сдачи декларации.
  3. Электронный вариант: через Личный кабинет налогоплательщика на официальном сайте ФНС. Самый надежный способ: программа оперативно проверит и укажет на возникающие ошибки, автоматически посчитает некоторые показатели. В кабинете можно отслеживать состояние проверки декларации налоговой инспекцией.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *