Нюансы оспаривания комиссией кадастровой стоимости в москве

Оспаривание кадастровой оценки: нюансы процедуры

Содержание:

Нюансы оспаривания комиссией кадастровой стоимости в москвеРуководитель коллегии адвокатов “Комиссаров и партнеры”

специально для ГАРАНТ. РУ

Почти на протяжении года в России действует новый порядок оспаривания кадастровой стоимости объектов недвижимости (ст. 24.18 Федерального закона от 29 июля 1998 г. № 135-ФЗ “Об оценочной деятельности в Российской Федерации “; далее – Закон № 135-ФЗ).

Рассмотрим некоторые нюансы, встречающиеся собственникам и арендаторам объектов недвижимости на этом пути.

Напомню, что основанием для пересмотра результатов определения кадастровой стоимости является недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости, и установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости на дату, по состоянию на которую установлена его кадастровая стоимость (абз. 11-13 ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ ).

Результаты определения кадастровой стоимости объекта недвижимости могут быть оспорены заявителем (физическим или юридическим лицом), а после 15 сентября 2015 года – административным истцом в судебном порядке.

Причем для оспаривания физическими лицами результатов определения кадастровой стоимости в суде предварительное обращение в комиссию не является обязательным (абз. 3 ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ ).

Однако для юридических лиц и органов государственной власти, органов местного самоуправления оспаривание результатов определения кадастровой стоимости в суде возможно только в случае отклонения комиссией заявления о пересмотре кадастровой стоимости, поданного по соответствующему основанию, либо в случае, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости не рассмотрено комиссией в течение месяца с даты его поступления (абз. 37 ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ ).

Необходимо помнить, что при обращении в комиссию к заявлению о пересмотре кадастровой стоимости следует приложить:

  • кадастровую справку о кадастровой стоимости объекта недвижимости, содержащую сведения об оспариваемых результатах определения кадастровой стоимости;
  • нотариально заверенную копию правоустанавливающего или правоудостоверяющего документа на объект недвижимости, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается лицом, обладающим правом на объект недвижимости;
  • документы, подтверждающие недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости;
  • отчет, составленный на бумажном носителе и в форме электронного документа, если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подается на основании установления в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости;
  • положительное экспертное заключение на бумажном носителе и в форме электронного документа в отношении отчета об определении рыночной стоимости объекта недвижимости, подготовленное экспертом или экспертами саморегулируемой организации оценщиков, членом которой является оценщик, составивший отчет (абз. 18-23 ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ ).

На этапе сбора необходимых документов наибольшее внимание следует уделить подготовке заключения оценщика о рыночной стоимости объекта недвижимости и положительного заключения саморегулируемой организации (СРО) оценщиков, членом которой является оценщик, в соответствии этого заключения требованиям закона, стандартам и правилам оценки.

Во-первых, не следует забывать, что оценка рыночной стоимости должна производиться на дату проведения государственной кадастровой оценки объектов недвижимости в субъекте. Если рыночная стоимость будет оценена по состоянию на ненадлежащую дату, комиссия и суд непременно откажут в удовлетворении вашего заявления (абз. 4 ст. 24.18 Закона № 135-ФЗ ).

Во-вторых, по новым требованиям одного отчета об оценке недостаточно, теперь требуется еще заключение СРО оценщиков, одобряющее методику и результаты оценки, полученные оценщиком. К сожалению, не все экспертные организации могут представить такое заключение. Либо СРО еще не готовы одобрять отчеты своих членов-оценщиков, либо отчеты не так хороши. Но, как показывает практика, в такой услуге экспертные организации могут вам отказать. Поэтому, прежде чем заказывать отчет об оценке рыночной стоимости объекта недвижимости в экспертной организации, удостоверьтесь, что она обладает возможностью получить положительное заключение на свой отчет в СРО оценщиков.

В июне 2015 года комиссией по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, созданной при столичном управлении Росреестра, было рассмотрено 152 заявления об оспаривании кадастровой стоимости объектов недвижимости, из которых 58 заявлений (38%) были удовлетворены и 94 заявления (62%) отклонены.

Причиной отклонения стало несоответствие отчетов об оценке предъявляемым к ним требованиям. Например, комиссией было установлено, что оценщики неправильно оформляют отчеты, не используют обязательные методы оценки или не обосновывают отказ от применения тех или иных оценочных подходов, неправильно подбирают объекты-аналоги, не прикладывают фото с осмотров объектов недвижимости, применяют метод массовой оценки, не учитывают требуемые корректировки или не правильно их рассчитывают. Одним словом, главные риски при обращении за пересмотром кадастровой стоимости в комиссию связаны с качеством заключения оценщика.

Если заявление о пересмотре кадастровой стоимости было отклонено комиссией, то следующим шагом для юридического лица должно стать обращение в суд. Добавлю, что изначально иски об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной рассматривались арбитражными судами. После внесения изменений в законодательство такие иски стали подведомственны судам общей юрисдикции (п. 15 ст. 20 КАС РФ ). Однако этот механизм оспаривания кадастровой стоимости показал свою неэффективность, и профессиональные юристы нашли следующий выход из положения. Получив отказ в пересмотре кадастровой стоимости в комиссии при Росреестре, юристы обращались в суд, но не с иском об установлении кадастровой стоимости в размере рыночной, а с иском о признании незаконным решения государственного органа, что является самостоятельным способом защиты нарушенного права. Соответственно, в случаях если объект недвижимости принадлежит юридическому лицу, данные споры подсудны уже не судам общей юрисдикции, а арбитражным судам. Этот способ был избран неслучайно, а связи с тем, что арбитражные суды в подобных вопросах давно зарекомендовали себя как более компетентные.

В суде заявителю предстоит добиваться назначения судебной экспертизы по определению рыночной стоимости объекта недвижимости, так как, скорее всего, комиссия признала отчет заявителя несоответствующим требованиям закона. Раньше суды противились этому и отказывали истцам в ходатайстве о назначении по делу судебной экспертизы. Но кассационный суд разъяснил, что суды первой инстанции не рассматривают спор по существу и предписал назначать судебные экспертизы (постановление Арбитражного суда Московского округа от 16 апреля 2015 г. по делу № А40-115938/2014 ).

Также, соблюдая досудебный порядок, можно обратиться в областной суд субъекта с заявлением о пересмотре кадастровой стоимости, но в этом случае за результат никто поручиться не может. Судебная практика по таким делам по-прежнему противоречивая – ВС РФ завален апелляционными жалобами, как от налогоплательщиков, так и от государственных органов.

Когда, наконец, заявитель получил положительное решение комиссии или суда, и в отношении объекта недвижимости установлена новая кадастровая стоимость в размере рыночной, кадастровая палата субъекта обязана внести соответствующие сведения в государственный кадастр недвижимости. Эти сведения в дальнейшем будут запрашиваться налоговым органом при проверке налоговых деклараций заявителя.

На этом этапе также не обходится без некоторых сложностей. В соответствии с нормами закона сведения о кадастровой стоимости, измененные по решению комиссии или суда, применяются для целей налогообложения, начиная с года подачи заявления о пересмотре кадастровой стоимости. Поэтому если год подачи заявления и год вступления решения в законную силу разнятся, то предстоит еще процедура доказывания налоговому органу, что кадастровая стоимость за предыдущий год (год подачи заявления) равна рыночной в соответствии с решением комиссии или суда.

Налоговые органы могут отказать в возврате/зачете излишне уплаченной суммы налога, поскольку данные в государственном кадастре недвижимости за предыдущий год отражают устаревшую кадастровую стоимость. Судебная практика по таким спорам еще не сформировалась.

В конце марта ФНС России разъяснила в своем письме, что если изменения в части установления кадастровой стоимости равной рыночной стоимости внесены в государственный кадастр недвижимости в течение 2014 года на основании решения суда, то указанная кадастровая стоимость применяется в целях определения налоговой базы по земельному налогу по состоянию на 1 января года, следующего за налоговым периодом, в котором были внесены такие изменения в кадастр, то есть с 1 января 2015 года. Если заявление о пересмотре кадастровой стоимости подано в 2015 году и решение комиссии или суда об установлении рыночной стоимости в качестве кадастровой стоимости принято в 2015 году, то новая кадастровая стоимость должна применяться также с 1 января 2015 года (письмо ФНС России от 27 марта 2015 г. № БС-4-11/5013 ).

Таким образом, приняв поправки в нормативные акты, законодатель не урегулировал слаженное функционирование нового механизма использования привилегий налогоплательщиков, связанных с изменением кадастровой стоимости.

Оспаривание кадастровой стоимости

Сегодня достаточно распространена ситуация, когда кадастровая стоимость объектов недвижимости в несколько раз превышает их реальную рыночную стоимость. Основной причиной таких расхождений является невозможность при осуществлении массовой кадастровой оценки детально подойти к цене конкретного земельного участка, здания, помещения.

Комплексная услуга «Оспаривание кадастровой стоимости» позволит собственнику недвижимости или иному заинтересованному лицу установить кадастровую стоимость в размере рыночной и, тем самым, снизить налоговую базу для исчисления налога на имущество.

Услуга включает в себя:

  • проведение независимой оценки рыночной стоимости земли, здания, помещения;
  • получение положительного заключения СРО на отчет об оценке;
  • установление в комиссии или суде кадастровой стоимости объекта недвижимости в размере рыночной.

В результате снижения Вы сможете существенно сэкономить от нескольких сот тысяч до нескольких миллионов рублей земельного налога или налога на иное недвижимое имущество ежегодно путем уравнения налоговой базы с рыночной стоимостью объекта.

Для заказа услуги от Вас потребуется:

  • кадастровый паспорт объекта недвижимости;
  • документы, удостоверяющие права на него.

Этапы оспаривания кадастровой стоимости земельного участка, здания, помещения в Москве:

  • Анализ возможности и целесообразности оспаривания, проводимый в рамках устной беседы со специалистом, а также предварительной оценки рыночной стоимости объекта.
  • Проведение независимой оценки – необходимый этап, поскольку установление различий между кадастровой и рыночной стоимостями объекта в итоге и является основанием для пересмотра содержащейся в кадастре стоимости земельного участка, здания, помещения.
  • Экспертиза отчета об оценке в саморегулируемом обществе оценщиков, проводимая в целях подтверждения соответствия отчета об оценке требованиям действующего законодательства.

При этом совместная работа оценщика и эксперта над проектом позволит получить положительное экспертное заключение СРО на отчет об оценке в максимально короткий срок.

Оспаривание кадастровой стоимости объекта недвижимости в комиссии или суде

Специалисты компании «ЭКСПРЕСС РЕГИСТРАЦИЯ» возьмут на себя все трудности подготовки процессуальных документов (заявлений, ходатайств), разработают позицию, а также осуществят представительство Ваших интересов в заседаниях комиссии или суда.

В результате работы специалистов компании «ЭКСПРЕСС РЕГИСТРАЦИЯ» Вы получаете решение суда или комиссии об изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Нюансы:

В соответствии с поправками, внесенными в Федеральный закон от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ» для юридических лиц устанавливается обязательный досудебный порядок оспаривания (в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости). Физические лица, как и прежде, могут обращаться с соответствующими заявлениями непосредственно в суд.

Необходимо учесть, что Федеральным законом от 04.06.2014 № 143-ФЗ, вступившим в силу 06.08.2014, рассмотрение дел об оспаривании кадастровой стоимости отнесено к компетенции федеральных судов общей юрисдикции уровня субъекта РФ.

Согласно новой редакции ст. 24.20 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии или суда, будут применены с 1 января календарного года, в котором подано соответствующее заявление.

Специалисты компании «ЭКСПРЕСС РЕГИСТРАЦИЯ» готовы включиться в работу по оспариванию на любом этапе или оказать услуги по полному сопровождению процесса!©

На прошлой неделе Госдума приняла закон, который фактически вводит в России госмонополию на кадастровую оценку недвижимости. Но до 1 января 2017 года еще можно оспорить стоимость по старым правилам. Шансы на успех велики

В кризис бизнес задумывается о сокращении расходов, в том числе о сокращении фискальных выплат. Кадастровая стоимость объекта недвижимости, принадлежащего компании, влияет на земельный налог и налог на имущество. Также кадастровая оценка определяет размер арендных платежей организации, если муниципальная власть сдает ей в аренду землю, здание или помещение.

Сегодня кадастровая стоимость объекта недвижимости определяется государством в ходе массовой оценки на основе рыночной информации и данных, связанных с экономическими характеристиками объекта. Для этого проводится конкурс и заключается договор с частной оценочной компанией, эксперты которой осуществляют все необходимые действия, не выезжая на место. Из-за этого зачастую не учитываются индивидуальные особенности объекта (транспортная доступность, текущее состояние и т. п.), что приводит к ошибкам.

С 1 января 2017 года, после принятия на прошлой неделе Госдумой нового закона, кадастровая стоимость будет определяться специально созданными бюджетными учреждениями. Им собственники недвижимости заранее смогут предоставлять декларации о характеристиках своих объектов для корректного определения кадастровой стоимости, а в дальнейшем и направлять свои замечания к промежуточным отчетам. Туда же владелец сможет обратиться с заявлением об исправлении технических или методологических ошибок, допущенных при оценке.

Сейчас для юридических лиц предварительное обращение в территориальную комиссию при Росреестре обязательно и является досудебным порядком урегулирования спора. Для индивидуальных предпринимателей это необязательно: они могут обращаться сразу в суд. Однако с 1 января 2017 года, когда вступит в силу закон «О государственной кадастровой оценке», необходимость обязательного досудебного обращения в комиссию отпадет и у юрлиц.

С начала 2016 года только в Москве комиссией при Росреестре было рассмотрено около 300 заявлений о пересмотре государственной оценки, и только 50% из них было удовлетворено. Кадастровая стоимость объектов обычно по решению комиссии снижалась в 1,5–4 раза.

К заявлению о пересмотре должна прилагаться справка о кадастровой стоимости объекта, нотариально заверенная копия правоустанавливающего документа, отчет с положительным заключением эксперта из СРО (саморегулируемой организации) оценщиков. Важно не только предоставить нужные документы, но и серьезно подойти к выбору оценочной компании. Как долго она существует на рынке? Насколько успешно она участвовала в подобных делах ранее?

Обращение в суд

Если обращение в комиссию не принесло результата, то следует обращаться в суд. Примеры из практики показывают, что зачастую бизнесу удается уменьшить государственную оценку в два-три раза!

Так, ООО «Урал-Пластик» смогло в судебном порядке снизить кадастровую стоимость земельного участка с 5,2 млн до 2 млн руб. (определение Верховного суда РФ от 19.08.2015 №48-АПГ15-52). А государственная оценка земельного участка, принадлежащего ОАО «Сибнефтебанк», была установлена изначально в размере 19,1 млн руб. В суде обществу удалось уменьшить эту величину до 7,9 млн руб. (определение Верховного суда РФ от 02.09.2015 №89-АПГ15-3).

Важный нюанс: требования об оспаривании результатов государственной кадастровой оценки не подлежат совместному рассмотрению с иными требованиями — например, о пересмотре налоговых обязательств, арендных платежей и т. д. Придется делать это последовательно.

Также важно, чтобы рыночная стоимость объекта недвижимости была установлена именно на дату, на которую установлена его кадастровая стоимость. В противном случае суд не будет рассматривать заявление. Так, ОАО «Принтсервис» обратилось в комиссию при Росреестре в тот день, когда была утверждена новая кадастровая оценка принадлежащего компании объекта. В суд общество обратилась за оспариванием стоимости, утратившей свою актуальность. Производство по делу было прекращено (апелляционное определение Московского городского суда от 08.07.2015 по делу №33-21029/2015, 3-298/2015).

Следует иметь в виду, что суд вправе увеличить или уменьшить рыночную стоимость объекта. Для этого может быть назначена судебная оценочная экспертиза. В ее ходе приглашенные эксперты проводят оценку объекта, а также проверяют оспариваемый отчет на соответствие законодательству.

Если в отношении назначенного судом эксперта есть сомнения, то заявитель может дать ему отвод и просить суд о проведении экспертизы конкретным оценщиком (оценочной компанией). Кроме того, при несогласии с результатами первичной судебной экспертизы можно ходатайствовать о назначении повторной, дополнительной проверки.

Кто может обращаться в суд?

В суд с исковым заявлением о пересмотре кадастровой стоимости могут обращаться собственники объекта недвижимости (как юридические, так и физические лица), а также иные лица, если результатами кадастровой оценки затронуты их права и обязанности. Постановление пленума Верховного суда РФ от 30.06.2015 года №28 разъясняет, кто относится к таким лицам. Так, даже бывший собственник недвижимости вправе подать заявление о пересмотре, если государственная оценка затрагивает его права как налогоплательщика, так как налог начисляется за период владения недвижимостью.

Если объект находится в долевой собственности, то любой ее участник имеет право на пересмотр кадастровой стоимости независимо от согласия других сособственников. При этом судом пересматривается оценка целого объекта, а не доли.

Организация, имеющая исключительное право выкупа или аренды земельного участка, находящегося в государственной или муниципальной собственности, вправе оспорить его кадастровую стоимость, если его выкупная цена или арендная плата исчисляется исходя из указанной оценки. При этом не имеет значение, на какой срок заключен договор аренды.

Если арендная плата за пользование имуществом рассчитывается из его кадастровой стоимости, арендатор вправе ее оспорить в том случае, когда согласие собственника на подобные действия выражено в договоре или в иной письменной форме.

Бизнесу следует смелее отстаивать свои права, в том числе при оспаривании государственной кадастровой оценки. Судебная практика и наш опыт говорят о том, что шансы на положительный исход достаточно велики.

Об авторах

Точка зрения авторов, статьи которых публикуются в разделе «Мнения», может не совпадать с мнением редакции.

Оспаривание кадастровой стоимости земельного участка

Владение и распоряжение землей относительно новый для российского законодательства институт. Он получил развитие одновременно с переходом на рыночные отношения и возрождением института частной собственности, отсутствовавшим в стране более 70 лет. Действующий принцип определения стоимости земельного участка не совершенен. Это порождает споры, когда собственник не согласен с оценкой его земельного участка. С 2017 года оспаривание кадастровой оценки земли. позволяющее собственнику снизить кадастровую стоимость возможно двумя путями – административным и в судебном порядке. Как происходит такое оспаривание кадастровой стоимости земельного участка – рассмотрим в статье.

Оспаривание кадастровой стоимости земельного участка. Когда появляется необходимость

Кадастровая стоимость определяется органами муниципальной власти на основе анализа большого количества параметров, в которые включаются:

  • Целевое назначение земли;
  • Разрешенное использование;
  • Наличие обременений;
  • Удаленность от инженерных коммуникаций, транспортных артерий, социальной инфраструктуры.

Такая оценка в обязательном порядке проводится раз в 5 лет. Это обусловлено динамикой развития территорий, в пределах которых расположен земельный участок. За указанный период может произойти множество изменений, например – строительство жилого поселка, насыщение местности вокруг участка дорогами, средствами общественного транспорта, объектами инфраструктуры – торговыми предприятиями, медицинскими и образовательными учреждениями, спортивными и досуговыми объектами. Это значительно повышает рыночную стоимость участка, несколько лет назад расположенного в чистом поле. Но может произойти и обратная ситуация – в силу обстоятельств ранее высоко оцененный земельный участок может значительно снизится в цене, потерять свою привлекательность для покупателя из-за строительства рядом с ним транспортной артерии железной дороги или аэропорта, создающих постоянный шум. Промышленного предприятия, выбрасывающего вредные производственные отходы или закрытия градообразующего промышленного объекта.

Учитывая, что кадастровая стоимость, определенная несколько лет назад может не соответствовать реальной стоимости участка и оказывать влияние на рыночную стоимость объекта, а также влиять на налогообложение собственника, он прямо заинтересован в том, чтобы она была определена правильно. В этом случае можно воспользоваться механизмом оспаривания кадастровой стоимости земельного участка.

На каких этапах оценки может произойти занижение/завышение стоимости

Полномочиями по определению кадастровой стоимости участка земли наделены муниципальные органы власти. Именно они проводят регулярную переоценку объектов и передают данные о стоимости участков в ЕГРН. Для проведения масштабной плановой работы муниципальные власти привлекают специалистов сторонних организаций. Единственным критерием для допуска является наличие у оценщика лицензии и членство в СРО оценщиков.

В остальном оценка будет зависеть от:

  • Квалификации выполняющего оценку, опыта работы с подобными объектами;
  • Колебания цен национальной валюты на валютных биржах;
  • Применяемых методиках оценки, используемых специалистом-оценщиком;
  • Хозяйственного назначения земель и колебаний уровня их стоимости в зависимости от изменившихся условий.

Как происходит оспаривание кадастровой стоимости земли в настоящее время

Не согласный с оценкой стоимости собственник до 2018 года вынужден был подавать заявление в Комиссию Росреестра с просьбой произвести переоценку. Непосредственно от участия в разрешении спора собственник был устранен. Такая ситуация порождала массу нареканий и влекла за собой оспаривание кадастровой стоимости земли в судебном порядке.

В настоящее время оспаривание кадастровой оценки земельного участка регулируется Приказом Минэкономразвития РФ № 263 от 04.05.2012 года. Отныне комиссия создается не по факту поступления жалобы, а является постоянно действующим органом, обслуживающим конкретную территорию. В ее состав входят:

  • Представитель Россреестра от территориального управления;
  • Представитель местной исполнительной власти (муниципалитета);
  • Сотрудник ДИО местной администрации;
  • Представитель СРО оценщиков, производившего оценку или обслуживающего данную территорию.

Механизм подачи заявления на оспаривание кадастровой стоимости земли

Заявление об оспаривании кадастровой стоимости земельного участка подается в Комиссию на стандартном бланке, образец которого можно получить у секретаря.

При подаче секретарь комиссии обязан разъяснить:

  • Сроки и порядок подачи заявления;
  • Предоставить полный перечень документов, которые необходимо приложить к заявлению;
  • Информировать о размере пошлины за рассмотрение заявления;
  • Выяснить и разъяснить в случае необходимости нюансы по которым заявитель не согласен с оценкой стоимости его участка;
  • Информировать о порядке обжалования, если выводы комиссии не устроят заявителя.

По итогам рассмотрения жалобы могут быть приняты два варианта решения:

  • Отклонение её по мотивам ссылки на достоверные источники информации которые использовались при оценке объекта;
  • Изменения стоимости в сторону уменьшения, если предъявленные в жалобе доказательства подтверждаются.

Следует помнить, что в установленные сроки оспаривания кадастровой стоимости земельного участка принятые комиссией решения в обязательном порядке публикуются в свободном доступе на электронных ресурсах администрации и ДИО региона.

Порядок оспаривания кадастровой стоимости земельного участка в суде

Нередки случаи, когда выводы комиссии не удовлетворяют заявителя, и он принимает решение добиваться справедливости в суде. Чтобы снизить поток жалоб Постановлением ПСВ РФ от 30.06.2015 г. № 28 установлено ограничение. К рассмотрению в суде принимаются только две категории заявлений:

  • Когда при установлении стоимости объекта комиссия руководствовалась недостоверными данными об объекте;
  • Когда на момент определения кадастровой стоимости уже была установлена рыночная цена участка.

Такая процедура и ограничения действительны только в отношении юридических лиц, например оспаривания кадастровой стоимости земельного участка арендаторами, не согласными с оценкой. В отношении физических лиц – собственников земли, такие ограничения не действуют (Закон «Об оценочной деятельности (абз.3 ст.24.18).

Опытные юристы в области юридического сопровождения сделок с земельными участками Law&Trust помогут Вам добиться необходимого результата и снизить Ваши затраты на налоги в кратчайшие сроки. На сегодняшний день наша компания имеет более 7-ми лет опыта работы в данной сфере. Портфолио наших профессиональных юристов насчитывает более 100 успешно закрытых дел по оспариванию кадастровой стоимости земельных участков.

Оспаривании кадастровой стоимости объектов недвижимости

Полный переход к рыночным отношениям породил большое число проблем для собственников недвижимости встречаться с которыми раньше не доводилось. Одной из таких новелл Российского законодательства является институт оценки объектов, привязанных к земле, который называется кадастровой стоимостью. Раньше под ней понималась цена, отражавшая затраты на строительство объекта с учетом амортизационного износа. В настоящее время кадастровая стоимость отражает больше параметров, влияющих на формирование ценности дома, квартиры или другого объекта недвижимости. Кадастровая стоимость вплотную приблизилась к рыночной, формирующейся на основе спроса и предложения. У собственников появилась возможность оспаривать кадастровую стоимость и влиять на её увеличение или уменьшение.

Для чего нужно оспаривание кадастровой стоимости объектов недвижимости?

В конце 2017 года были приняты изменения, позволяющие собственнику снизить этот показатель. Механизм задействуется при несогласии с установленной органами муниципальной власти оценкой. Раньше она проводилась без участия собственника. Не отражала его мнения. Справедливая кадастровая стоимость имеет значение в следующих случаях:

  • На основании неё устанавливается арендная плата за земельный участок;
  • Соответственно ей формируется бюджет на выкупаемые для государственных или муниципальных нужд земли;
  • Формируется цена на объекты при заключении договоров купли-продажи. Отныне она не может быть ниже его кадастровой оценки;
  • Играет роль в наследственных правоотношениях, поскольку позволяет более справедливо оценить наследственную массу и распределить её между наследниками.

Кто определяет кадастровую стоимость недвижимости?

Полномочия по определению стоимости земли и привязанных к ней объектов переданы муниципальным органам власти. Масштабные работы по инвентаризации объектов и земельных угодий начаты в 2000-х годах. К январю 2014 года все находящиеся в ведении муниципалитетов объекты были оценены и внесены в единый реестр. Полномочия муниципалитетов по определению цены объекта были делегированы ими независимым экспертам в области недвижимости на основании договоров. В ходе инвентаризации выявилось большое количество недостатков. Они зависели от:

  • уровня квалификации работников экспертных организаций;
  • колебания рыночных цен на валюту в период оценки;
  • несовершенства методик оценки, которые использовали оценщики при определении цен на разнородные объекты (земли различного назначения, жилые, хозяйственные промышленные объекты и пр.).

Эти недоработки привели к многочисленным жалобам на завышение стоимости объектов. Возник поток жалоб и исковых заявлений в суды с требованием об оспаривании кадастровой стоимости объектов недвижимости. Это вызвало необходимость внесения поправок в механизм её определения и создания специализированных комиссий. До 2018 года обращение в комиссию с заявлением об изменении размера кадастровой стоимости являлось обязательным. С начала 2018 года оспаривание кадастровой стоимости объектов недвижимости упростился. Сейчас собственник или заинтересованное лицо, вправе обжаловать несправедливую, с его точки зрения оценку.

Оспаривание кадастровой стоимости недвижимости. Механизм обжалования

До 2018 года несогласный с результатами оценки собственник был вынужден подавать заявление в комиссию, создаваемую на обслуживаемой территории решением органа Росреестра. Нормативным документом, регламентирующим деятельность этих комиссий, является Приказ Минэкономразвития РФ № 263 от 04.05.2012 года. Комиссии являются постоянно действующими.

Комиссия по оспариванию кадастровой стоимости состоит из:

  • представителя муниципальной власти (органа местной исполнительной власти);
  • представителя Росреестра (местного управления);
  • сотрудника департамента имущественных отношений;
  • представителя СРО независимых оценщиков в области недвижимости.

При подаче заявления технический работник обязан разъяснить заявителю:

  • порядок подачи заявления;
  • снабдить его полным перечнем документов, которые прилагаются к заявлению;
  • разъяснить нюансы по оценке объекта в отношении которого возникли разногласия;
  • информировать о размере государственной пошлины за рассмотрение заявления;
  • рассказать о механизме обжалования решения комиссии при несогласии с ее выводами.

Все решения, принятые по заявлениям об оспаривании кадастровой стоимости, публикуются в свободном доступе на электронном ресурсе администрации региона в разделе, касающемся имущественных отношений.

Судебный порядок обжалования

Судебный порядок подразумевает, что истец выражает несогласие с деятельностью органа исполнительной власти. Иными словами, оспаривая кадастровую стоимость на недвижимость заявитель выражает сомнение в компетентности лиц, уполномоченных на проведение оценки. Для этого у него должны быть веские основания. Поэтому, в Постановлении ПСВ РФ от 30.06.2015 г. № 28 предусмотрено, что суды принимают такие заявления только в случаях:

  • Когда установлена на основании недостоверных данных об объекте недвижимости;
  • Если на момент её определения уже была установлена рыночная цена объекта.

Соблюдение этого порядка оспаривания кадастровой стоимости недвижимости является обязательным для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, органов муниципальной и государственной власти. Для физических лиц сделано исключение. Согласно Закону «Об оценочной деятельности (абз.3 ст.24.18) обращение в комиссию для них не обязательно.

Установлен предельный срок, чтобы оспорить кадастровую стоимость на недвижимость в суде. Он равен 5 годам. Но пропуск установленного срока не является основанием для отказа в приеме заявления, если данные об оценке объекта не внесены в ЕГРН. В этом случае пропущенный срок может быть восстановлен.

Содержание заявления об оспаривании

По содержанию заявления об оспаривании кадастровой стоимости недвижимости, подаваемые в комиссию и суд принципиально не отличаются друг от друга в мотивировочной части. Образец заявления подаваемого в комиссию:

Чтобы заявление было рассмотрено максимально быстро, а у рассматривающего его органа не было оснований для отказа в рассмотрении или задержек к заявлению прикладываются следующие документы:

  • Кадастровый паспорт на объект, являющийся предметом спора (дома. квартиры. здания. земли );
  • Документ на право владения/распоряжения объектом недвижимости;
  • Документальное подтверждение неточности, допущенной при расчете стоимости объекта (неправильной методики, счетной ошибки, использования документов относящихся с к другому объекту и пр.);
  • Заключение независимого эксперта-оценщика, имеющего членство в СРО.
  • Квитанция оплаты государственной пошлины (для физических лиц – 300 рублей, для иных заинтересованных лиц – 4 500 рублей – подп.6 п.1 ст.333.19 НК РФ).

Правовые последствия обжалования

Оспаривание кадастровой стоимости недвижимости может нести различные правовые последствия в случае рассмотрения в комиссии и в суде. В первом случае основаниями для отказа решением комиссии являются:

  • Недостоверность;
  • Неточность;
  • Неправильная аргументация.

Изложенные в заявлении или выявленные в ходе рассмотрения представленных документов.

Возможны два варианта:

  • Отклонение заявления с указанием на достоверные источники, которые использовались комиссией при оценке объекта;
  • Изменение в сторону уменьшения, при выявлении недостоверных данных.

О принятом решении комиссия обязана уведомить заявителя не позднее 5 рабочих дней с момента рассмотрения заявления.

Этот порядок обязателен для всех заявителей, за исключением физических лиц.

В суде используются все те же документы, которые предоставлялись заявителем при обжаловании в комиссию с приложением решения комиссии, с которым не согласен податель заявления. Принятое судом первой инстанции так же может быть обжаловано, в случае несогласия в вышестоящем суде, вплоть до ВС РФ. Оспаривание кадастровой стоимости объекта недвижимости и пересмотр в судебном порядке решения может инициировать прокурор в порядке надзора.

Специалисты компании Law&Trust предоставляют услуги по юридическому сопровождению сделок с недвижимостью. Мы поможем Вам добиться необходимого результата и уменьшить Ваши расходы на налоги в кратчайшие сроки. Наша компания имеет на сегодняшний день имеет 7-ми летний опыт работы в данной сфере. Портфолио наших профессиональных юристов насчитывает более 100 успешно закрытых дел по оспариванию кадастровой стоимости недвижимого имущества.

Оценка пойдет на поправку

Предлагается проводить кадастровую оценку не чаще чем раз в четыре года, а также учитывать реальные сделки на рынке недвижимости. Фото: Иван Макеев / Комсомольская правда

В июле 2016 года был принят федеральный закон, передавший все полномочия по проведению государственной кадастровой оценки от независимых оценщиков в государственные бюджетные учреждения, создаваемые в каждом регионе страны. Помимо этого, вместо разрозненных методических документов, появились единые методические указания о том, как именно должна проводиться такая оценка. Тогда же существенно изменился и порядок оспаривания кадастровой стоимости. Закон установил, что занимающиеся этим комиссии перейдут из подчинения Росреестра в ведение региональных властей.

Теперь минэкономразвития предлагает упразднить комиссии в нынешнем виде и передать их полномочия в бюджетные учреждения, которые проводят кадастровую оценку.

По заявлению владельца объекта они могут исправить кадастровую стоимость, определенную ранее неправильно, а также установить кадастровую стоимость в размере реальной рыночной стоимости объекта, но для этого собственнику придется заказать отчет об оценке своего дома или квартиры у независимого оценщика и уже с этой оценкой обратиться в бюджетное учреждение. Если же собственник не согласится с решением бюджетного учреждения, он сможет обратиться в суд.

Если рынок будет проседать более чем на 30 процентов, то на такую же величину будет снижаться и кадастровая стоимость

"Идея передать все полномочия по оспариванию кадастровой стоимости в единый орган обсуждалась в профессиональной среде достаточно давно, – отмечает глава Комитета Торгово-промышленной палаты РФ (ТПП) по предпринимательству в сфере экономики недвижимости Александр Каньшин. – Конечно, у кого-то она вызывает справедливые опасения, что специалисты бюджетного учреждения сами определяют кадастровую стоимость и сами же рассматривают заявления о ее оспаривании, но нужно учитывать, что предложенный законопроект устанавливает ответственность руководства бюджетного учреждения за этот процесс. Если специалисты будут несправедливо отказывать владельцам недвижимости в установлении в отношении их объектов рыночной стоимости, то наступят последствия вплоть до увольнения директора учреждения".

Оспаривание и снижение кадастровой стоимости

Новая кадастровая стоимость города Москва и области установлена с 01.01.2019 года. определена по состоянию на 01.01.2018. Данная оценка будет применяться в столице и области для налогообложения и в иных, предусмотренных федеральными законами, случаях с 01.01.2019 по 31.12.2020.

На что влияет кадастровая стоимость недвижимости и что с ней делать?

Размер кадастровой и рыночной стоимости объектов недвижимости в центре Москвы.

Кадастровая стоимость недвижимости после последней переоценки, особенно в центральной части города, является настолько высокой, что тяжело представить эти цифры обычному обывателю. К примеру, кадастровая стоимость земельного участка в пределах Садового кольца может достигать 190000 рублей за 1 кв. м. Это значит, что участок в 1 Га может стоить более 1,9 миллиарда рублей, при этом рыночная цена составляет порядка 70000 – 90000 за 1 кв. м.

С объектами капитального строительства ситуация обстоит еще напряженнее. К примеру, рыночная стоимость всем известного помещения ресторана «Турандот» на Тверском бульваре выросла в 13 раз после переоценки до 4,573 миллиарда рублей, что, конечно, на много превосходит его рыночную стоимость. У объектов капитального строительства в районе Патриарших прудов — кадастровая стоимость была завышена до 223 000 рублей, при рыночной стоимости в 110 000 рублей за 1 кв. м. На Новом Арбате, рядом с Правительством Москвы, дела обстоят аналогично: при рыночной стоимости в 150000 рублей за 1 кв. м, кадастровая стоимость была завышена до 280 000 рублей за 1 кв. м.

Если брать относительные цифры, то завышение составляет не более 2 раз, однако, в абсолютном выражении, разница достигает сотни миллионов рублей – а это десятки миллионов переплаты налоговых и арендных платежей.

Размер кадастровой и рыночной стоимости между Садовым и Третьим транспортным кольцом.

На территории, ограниченной Cадовым кольцом и ТТК, средняя рыночная стоимость составляет 50 000 -70 000 рублей за квадратный метр земельного участка. Кадастровая стоимость приблизительно, как и по всей Москве, завышена в 2 раза до 95 000-115 000. При этом стоит отметить, что некоторые земельные участки могут выходить за границы приведенных диапазонов в зависимости от расположения на “красной линии” или нахождения около Арбата, Москва-Сити и т. п.

Размер кадастровой и рыночной стоимости между ТТК и МКАД.

На этом участке цена заметно ниже и рыночная стоимость не превышает 60 000 рублей и в среднем составляет 20 000 – 30 000 рублей за квадратный метр земельного участка. Кадастровая стоимость при этом тоже завышена не более чем в два раза и в среднем составляет 40 000 – 50 000 рублей за квадратный метр земли.

Размер кадастровой и рыночной стоимости за пределами МКАД (Московская область).

В Подмосковье рыночные цены сопоставимы с ценами городов миллионников, таких как Уфа, Казань, Екатеринбург, Нижний Новгород, Самара и не превышает 10 000 рублей за квадратный метр. В основном это 5000-7000 рублей. Кадастровая стоимость в этом регионе местами превышает рыночную в 3 раза, например, в Щербинке разница составляет 2,9 раз. Разброс цен в Подмосковье намного больше, это в первую очередь связано с неравномерным охватом ветками метро, наличие которых сильно удорожает стоимость недвижимости.

Как снизить государственную кадастровую оценку в Москве?

Если Вы решили оспаривать кадастровую стоимость земельного участка или здания, имейте в виду, что это весьма трудоемкий и длительный процесс, который держится на трех китах: оценка рыночной стоимости объекта, рассмотрение заявления в комиссии Росреестра и этап судебного разбирательства.

От качества исполнения каждого из этих этапов зависит конечный результат. Конечно, такой непростой вопрос лучше доверить профессионалам, а не заниматься самодеятельностью, ведь ошибка на любом из этих этапов может в итоге дать отрицательный результат, в том числе и с утратой возможности изменения кадастровой стоимости до следующей общей переоценки.

Заказывать услугу по снижению кадастровой стоимости лучше в одной организации, а не работать с разными исполнителями, так как координация их работы в конечном итоге ляжет на Вас, а ответственность каждого подрядчика за конечный результат будет минимальна.

Этапы оспаривания кадастровой стоимости более подробно:

  1. Отчет об оценке недвижимости – это самая важная часть, от которой зависит 75% успеха. Оценка рыночной стоимости недвижимости в целях оспаривания кадастровой стоимости сильно отличается от обычной оценки (для ипотеки, залога и т. д.), потому что требует более детального и качественного подхода к ней. Оценщики компании «Первое бюро оценки и экспертизы» имеют опыт в оценке более 10 лет, а в целях уменьшения кадастровой стоимости более 4 лет, что подтверждается положительным результатом в комиссии Росреестра по делам об оспаривании кадастровой стоимости. Качественный отчет об оценке увеличивает шансы оспаривания кадастровой стоимости объекта недвижимости именно в Комиссии Росреестра, в таком случае этап судебного разбирательства может и не понадобиться, что сократит Ваши расходы и даст более быстрый результат.
  2. Работа в Комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Управлении Росреестра Москвы – это второй этап. Многие заказчики и исполнители пренебрегают им, утверждая, что пройти Комиссию сложно или даже невозможно. Это не так, просто такие компании выбирают более легкий путь для себя и более сложный и затратный для клиента, ведь именно в Комиссии Росреестра можно оспорить кадастровую стоимость в короткие сроки. Конечно, это возможно только при наличии в штате оценщиков высокой квалификации. Компания «Первое бюро оценки и экспертизы» 80% дел по оспариванию кадастровой стоимости объектов недвижимости решает именно в комиссии Росреестра.
  3. И, наконец, третий этап, который может и не понадобиться, — это юридическое сопровождение в Суде. На данном этапе даже те дела, которые, в силу разных обстоятельств, не были оспорены в Комиссии, будут решены. Правильный подход в ведении оспаривания кадастровой стоимости объекта недвижимости в Суде гарантирует 100% положительный результат. А вот некачественное исполнение работы, например, неправильный пакет документов, недостаточная квалификация юриста, отсутствие опыта в ведении аналогичных дел, может привести к отказу Суда в пересмотре кадастровой стоимости, что лишает клиента возможности отстоять свои права вплоть до следующей общей переоценки.

Практика юристов Компании Первое бюро оценки и экспертизы в ведении Судебных дел об оспаривании кадастровой стоимости объектов недвижимости только положительная.

Из минусов судебного разбирательства для клиента стоит выделить: 1) время – плюс 2-3 месяца на рассмотрение дела; 2) необходимость судебной экспертизы по определению рыночной стоимости – это дополнительные финансовые издержки для Заказчика и потеря контроля над окончательной стоимостью оспариваемого объекта, так как в этом случае Суд, будет учитывать именно стоимость объекта, установленную сторонней оценочной организацией.

Размер налога от кадастровой стоимости в Москве и Московской области.

Налоговая ставка будет составлять 2% от кадастровой стоимости на имущество организаций и физических лиц, на основании НК РФ ст.378.2. Ставка будет действовать как минимум в 2019-2020 гг.

Прайс на оспаривание кадастровой стоимости в Москве и Московской области

Оспаривание кадастровой стоимости

Оспаривание кадастровой стоимости – это процедура, включающая в себя множество сложных этапов, требующих вмешательства специалистов. Но для чего производится такой комплекс мероприятий? В современном мире не редка ситуация, когда кадастровая стоимость земельного участка не соответствует ее реальной рыночной стоимости, а превышает в несколько раз. Как следствие владелец означенного земельного участка вынужден выплачивать налоги в расчете из кадастровой стоимости, тогда как на самом деле размер налога должен был бы быть намного меньше. В основном такие различия в соответствии рыночной и кадастровой стоимости возникают из-за невозможности или нежелания подойти детально к оценке стоимости участка.

Таким образом, чтобы не переплачивать налоги, владелец может оспорить кадастровую стоимость своего земельного участка. В результате будет произведен расчет кадастровой стоимости заново с учетом всех деталей и нюансов, что позволит выявить максимально точно величину кадастра.

Способы оспаривания кадастровой стоимости

Каким образом можно осуществить оспаривание кадастровой стоимости? Для этого существуют несколько стратегий:

1. оспаривание кадастровой стоимости на основе рыночной стоимости;

2. оспаривание кадастровой стоимости через суд;

3. оспаривание кадастровой стоимости земли в комиссии по рассмотрению споров;

4. оспаривание ставки земельного налога.

Следует сразу заметить, что какая бы стратегия не была выбрана, владельцу земельного участка все равно необходимо быть готовым к нескольким судебным слушаниям.

В первом случае, когда кадастровая стоимость оспаривается, исходя из значения рыночной стоимости, вся процедура проводится независимыми сертифицированными специалистами и оценщиками, действующими на основании действующего Земельного кодекса. Полученные результаты оценки и привидения в соответствии кадастровой стоимости рыночной передаются для дальнейшего решения в судебные инстанции.

Во втором случае также подготавливается отчет об оценке стоимости земельного участка, проводятся все необходимые экспертизы, и подается жалоба в суд для рассмотрения полученных результатов и изменения величины кадастровой стоимости в пользу владельца участка.

В третьем случае производятся все перечисленные выше действия и полученные результаты передаются для рассмотрения в территориальную комиссию, но следует заметить, что не во всех регионах такие учреждения существуют, поэтому альтернативой остается судебная инстанция.

В четвертом случае можно воспользоваться альтернативным решением оспаривания кадастровой стоимости – оспорить ставку земельного налога. Только при выборе такой стратегии не стоит забывать, что оспорить ставку сложнее и накладнее, чем кадастровую стоимость.

Процедура оспаривания кадастровой стоимости

Рассмотрим по порядку основные этапы проведения процедуры оспаривания кадастровой стоимости в соответствии со ст. 24.19 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ, где четко прописано, что результаты расчета кадастровой стоимости могут быть оспорены.

Для начала проводится анализ, в ходе которого определяется, целесообразно ли оспаривание, так как если различие между кадастровой и рыночной стоимостью незначительное, то нет смысла его проводить. Ведь процедура оспаривания достаточно долгая, требует затрат средств на экспертизы, ведения дела в суде, поэтому бывают случаи, когда начинать такой процесс нет смысла. Обычно проведение предварительного анализа занимает 1 день.

Если анализ показал целесообразность оспаривания кадастровой стоимости, то можно браться за проведение оценки рыночной стоимости, проводимой независимыми оценщиками. Проведенная оценка будет являться одним из главных оснований для дальнейшего пересчета кадастровой стоимости, именно поэтому важно, чтобы ее проводили профессионалы. Кстати, рекомендуется после процедуры оценки провести еще экспертизу отчета об оценке, чтобы в суде не давать возможность апелляции к нестыковкам в отчете или несоответствию последним требования законодательства. Данный этап занимает от 7 до 9 дней.

Если рыночная стоимость отличается от кадастровой на более, чем 30%, то необходимо предоставить полученный отчет экспертизы на проверку и получение экспертного заключения в Саморегулируемой организации оценщиков. На это уйдет от 7 до 14 дней.

На следующем этапе проводится оспаривания кадастровой стоимости земельного участка через суд или комиссию по рассмотрению споров. Для этого может потребоваться пройти не через одно, а несколько судебных слушаний, в результате которых суд вынесет решение об изменении кадастровой стоимости участка. После этого стоит не забыть проинформировать о вынесенном судебном решении органы местного самоуправления, а также налоговую инспекцию, которые взимают налог с земли. Это необходимо, чтобы земельный налог для участка был пересчитан, исходя из судебного решения.

Оценочная компания «РОСТконсалт» специализируется на проведении оценки всех видов имущества и предоставляет своим клиентам высокопрофессиональные услуги по оценке в целях оспаривания кадастровой стоимости.

Скачать перечень документов, необходимых для проведения оценки:

МЫ – ПРОФЕССИОНАЛЫ СВОЕГО ДЕЛА

Наши специалисты – профессионалы высокого класса в области оценки, экономики и финансов, постоянно повышающие свою квалификацию на различных курсах, семинарах и первенствах. Так же в нашей команде большое количество судебных экспертов и экспертов СРО. Мы гордимся богатым опытом сотрудничества с государственными организациями и крупнейшими компаниями нашей страны.

Оспаривание кадастровой стоимости в Комиссии

В последние годы достаточно остро стоит вопрос завышенной кадастровой стоимости земли. Начиная с 2014 года земельный налог и арендные платежи рассчитываются исходя из кадастровой стоимости. Это повлекло за собой увеличение налоговых и арендных платежей в разы, а в некоторых случаях и в десятки раз!

Юридические лица могут оспорить результаты определения кадастровой стоимости в суде только после обращения в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости.

Очень важно не относиться к обращению в Комиссию как к формальному этапу. Положительный результат на уровне Комиссии существенно сократит сроки принятия решения о пересмотре кадастровой стоимости, и отпадет необходимость судебной процедуры и дополнительных расходов на судебное сопровождение.

Физические лица так же могут обратиться в Комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости, хотя закон не обязывает их к этому. Это существенно сократит время и затраты. Главное — правильно подготовиться к Комиссии!

Обратитесь к нам! У нас накоплен положительный опыт по представлению интересов в территориальных комиссиях Москвы и Московской области. Мы сотрудничаем с грамотными профессиональными оценочными компаниями, полностью контролируем процесс на всех этапах.

Ознакомиться со всеми этапами, ценами и возможными нюансами при оспаривании кадастровой стоимости можно на следующей странице.

Мы готовы гарантировать положительное решение Комиссии по рассморению кадастровой стоимости. Реальное возможное снижение составит от 30 до 50% от кадастровой стоимости!

Мы предлагаем полный комплекс услуг по оспариванию кадастровой стоимости земельных участков:

  • предварительная оценка рыночной стоимости земельного участка, расчет экономической целесообразности;
  • юридическая оценка параметров, влияющих на кадастровую/рыночную стоимость земли, и оценка перспектив пересмотра кадастровой стоимости и величины арендной платы;
  • подготовка отчета об оценке;
  • сопровождение оспаривания кадастровой стоимости в территориальной комиссии по рассмотрению споров о пересмотре кадастровой стоимости.

Работа комиссий по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости в Москве и Московской области.

Понять примерный объем рассмотренных Комиссией дел в Июле 2017 года можно по ссылке. Как показывает практика 2015, 2016 годов, не стоит дожидаться конца года, подавляющее большинство желающих просто физически не сможет попасть на комиссию, так как к концу года начинается взрывной рост желающих снизить кадастровую стоимость. В декабре 2016 было 6 заседаний комиссий, это в два раза больше чем в любой другой месяц года. Критично важно подать заявление в комиссию до 31 декабря нынешнего года!

Позвоните нам, наши эксперты подробно проконсультируют Вас по данному вопросу.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *