Образец декларации 3-ндфл за 2015 год листы е1 и д1

Порядок заполнения 3-НДФЛ. Лист Е1 – расчет стандартных и социальных налоговых вычетов.

Содержание:

XII. Порядок заполнения Листа Е1 "Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов" формы Декларации 3-НДФЛ.

Образец декларации 3-ндфл за 2015 год листы е1 и д1Лист Е1 Декларации 3-НДФЛ предназначен для заполнения только физическими лицами, причем они должны быть обязательно налоговыми резидентами Российской Федерации. Чтобы заполнить этот лист, потребуется взять у одного работодателя или нескольких справку о доходах 2-НДФЛ, а также документов, находящихся у физического лица, на основании которых налогоплательщик может получить стандартный или социальный налоговый вычет. Вычеты предоставляются в соответствии со следующими статьями: 218 и 219 Налогового Кодекса РФ.

Итак, в п. 1 Декларации 3-НДФЛ физическое лицо, которое заполняет Декларацию 3-НДФЛ, обязано рассчитать суммы стандартных вычетов.

Пп. 1.1 Декларации 3-НДФЛ заполняется при наличии у физического лица оснований на вычет по пп. 1 п. 1 ст. 218 НК. 3000 рублей умножаются на количество месяцев в прошедшем году, в которых налогоплательщик мог воспользоваться и имел право на стандартные вычеты.

Пп. 1.2 Декларации 3-НДФЛ заполняют те физические лица, имеющие право на вычет. согласно пункту 2 п. 1 статьи 218 НК РФ. 500 рублей этого вычета умножаются на количество месяцев, в которых физлицо имело право на этот стандартный вычет.

Пп. 1.3 Декларации 3-НДФЛ показывает количество месяцев, в которых доход не превысил 280 000 рублей. Доход следует рассчитывать в рамках одного календарного года. А с 2016 года предел суммы, определяемый нарастающим итогом с начала года, повысился до 350 тысяч рублей.

В пп. 1.4 Декларации 3-НДФЛ ставится общая сумма стандартного вычета на несовершеннолетнего ребенка. Вычетом может воспользоваться родитель, а также усыновитель, опекун, приемный родитель, попечитель, а также их супруги. Сумма вычета за месяц умножается на количество месяцев из предыдущего пп.

Пп. 1.5 должен заполнять одинокий родитель, приемный родитель, усыновитель, опекун, попечитель и родитель при отказе другого родителя от стандартного вычета. Сумма также рассчитывается на количество месяцев, указанных в пп. 1.5.

Пп. 1.6 Декларации 3-НДФЛ нужно заполнить при наличии ребенка-инвалида. Родители, приемные родители, опекуны, попечители, усыновители имеют право на налоговый вычет на ребенка-инвалида до 18 лет, а также до 24 лет, находящиеся на очной форме обучения. Сумма стандартного вычета на ребенка также умножается на количество месяцев, обозначенных в строке 030 данного листа.

Пп. 1.7 заполняют единственные родители, опекуны, попечители, усыновители, приемные родители при отказе другого родителя от получения вычета на несовершеннолетнего ребенка-инвалида, студента, обучающегося на очной форме. Сумма налогового вычета умножается на количество месяцев, указанных в пп. 1.3 данной страницы.

При рождении 1 и более детей в течение года, за который сдается Декларация, сумма стандартных вычетов на детей, учитываемых в пп. х с 1.4 по 1.7 Листа Е1, можно рассчитать перемножив сумму вычета на разницу между количеством месяцев, написанных в строке 030, и месяцев, прошедших с начала года до даты рождения ребенка.

В пп. 1.8 Декларации 3-НДФЛ суммируются все числа из вышеперечисленных подпунктов Раздела 1 кроме 1.3.

Во втором п. Листа Е1 декларации 3-НДФЛ физическое лицо рассчитывает сумму социальных вычетов. Такие вычеты регламентируются в статье 219 НК РФ. Сюда не включаются социальные вычеты, в отношении которых существуют ограничения. Они указаны в п. 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации.

В п. 2.1 нужно проставить сумму вычета, которая будет соответствовать подпункту 1 п. 1 статьи 219 Налогового кодекса. Значение этой строки не должно превышать 25% от общей суммы дохода, который получил налогоплательщик в этом году. Получается, что общий доход нужно умножить на 25 процентов и сравнить с суммой социального вычета.

В пп. 2.2 Декларации 3-НДФЛ родители указывают суммы социального вычета, на которые они имеют право в соответствии с подпунктом 2 п. 1 статьи 219 НК. Сумма равна денежным средствам, оплаченным родителями в прошедшем периоде за обучение своего ребенка или нескольких своих детей обязательно по очной форме обучения в различных образовательных учреждениях. На каждого ребенка эта сумма должна быть не больше 50 тысяч рублей.

В следующем пп. 2.3 ставят суммы социального вычета, который предоставляется согласно пп.3 п.1 статьи 219 Налогового кодекса. Обязательно указываются суммы, полученные по дорогостоящим видам лечения именно в российских медицинских учреждениях. Сумма эта равняется сумме фактически потраченных денежных средств физлицом.

Пп. 2.4 суммирует значения по второму пункту Листа Е1. К ним относятся такие подпункты как 2.1, 2.2 и 2.3.

В третьем п. данного листа рассчитываются суммы социальных вычетов, которые регламентируются статьей 219 Налогового кодекса. В их отношении применяются определенные ограничении, о которых можно узнать в п. 2 статьи 219.

Пп. 3.1 показывает общую сумму соцвычета, который предоставлен налогоплательщику в соответствии с пп.2 п.1 статьи 219 НК РФ. Сумма означает потраченные налогоплательщиком денежные средства на свое собственное обучение, а также на обучение несовершеннолетнего брата или сестры, учащегося обязательно по очной форме обучения в каком-либо российском образовательном учреждении.

В пп. 3.2 Декларации 3-НДФЛ следует проставить сумму социального вычета. который может быть предоставлен физлицам, в соответствии с пп.2 п.1 статьи 219. Эта сумма показывает, сколько было уплачено налогоплательщиком денежных средств в прошедшем году на лечение или покупку медицинских препаратов. Из этой суммы следует исключить расходы, потраченные на дорогостоящее лечение.

В пп. 3.3 Листа Е1 Декларации 3-НДФЛ проставляются показатели социального вычета, которые предоставляются согласно пп.3 п.1 ст.219 НК РФ. В данном случае учитывается сумма уплаченных страховых взносов, которые уплачены по договору добровольного страхования. Сюда также относится и договоры добровольного страхования родителей, супруга, несовершеннолетних детей.

В пп. 3.4 проставляются суммы социального вычета, которые предоставляются согласно 4 и 5 пп. 1 п. ст.219 НК РФ.

Для того чтобы рассчитать значение показателя строки 160 Листа Е1, необходимо заполнить нужные значение показателей строк, начиная с 010 и по 100 Листа Е2.

В пп. 3.5 Декларации 3-НДФЛ налогоплательщик указывает суммы всех социальных вычетов по пункту 3 Листа Е1. Значение этого показателя нужно рассчитать. Это сумму показателей, которая указывается в пп. 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 Листа Е1. Общая сумма не должна быть больше 120 000 рублей.

В пп. 3.5.1 физическое лицо должно указать всю сумму социальных налоговых вычетов, которые предоставил ему налоговый агент (работодатель) в прошедшем налоговом периоде.

Соответственно в пп. 3.6 заполняемого Листа Е1 декларации 3-НДФЛ должна указываться сумма социальных налоговых вычетов. Ее можно вычислить, если вычесть показатель пп. 3.5.1 из общей суммы показателей пп. 2.4. И 3.5 этого же Листа Е1.

Далее, в п. 4 Листа Е1 декларации 3-НДФЛ необходимо произвести расчет всей суммы стандартных, а также социальных налоговых вычетов, предоставляемых в Декларации 3-НДФЛ налогоплательщиком. Это возможно сделать, если суммировать показатели строк 080, а также 180 Листа Е1.

Дополнительные материалы по теме: Порядок заполнения 3-НДФЛ. Лист Е1 – расчет стандартных и социальных налоговых вычетов.

Образец декларации 3-НДФЛ за 2015 год: листы Е1 и Д1

Для того чтобы налогоплательщики могли успешно воспользоваться возможностью сокращения налогооблагаемой базы, в данной статье приведены образцы заполнения 3-НДФЛ для физических лиц за 2015 год.

Предлагаем рассмотреть примеры оформления бланков на вычеты, связанные с расходами на медицинские услуги, а также с покупкой недвижимости, поскольку они являются самыми востребованными.

  • Бланком 3-НДФЛ за 2015 год можно воспользоваться по этой ссылке .
  • Образец декларации скачивайте по этой ссылке .
  • Программу для оформления формы 3-НДФЛ за 2015 год заполняйте здесь .

Оглавление

Образец бланка 3-НДФЛ на вычет за лечение

Согласно правилам, установленным российским налоговым законодательством, физическим лицам, израсходовавшим денежные средства на оплату медицинских услуг (как дорогостоящих, так и нет), может быть начислен вычет.

Для этого необходимо своевременно выплачивать подоходный налог со своей прибыли, проходить лечение в лицензионном учреждении, а также оформить и сдать на проверку форму налоговой декларации 3-НДФЛ (не позднее чем через 3 года после траты денег на медицинские услуги), приложив к ней оригиналы и копии некоторых документов.

Следует отметить, что прочитать все установки, регламентирующие начисление социальной налоговой компенсации за лечение, можно в третьей части статьи 219 Налогового кодекса.

Как выглядит бланк в данном случае

После того как налогоплательщики скачивают бланк 3-НДФЛ, ссылка на который расположена выше, они начинают невольно задумываться над тем, все ли его листы необходимо заполнять. В случае оформл ения декларации с целью возмещения налога за лечение нужно заполнить всего лишь пять страниц — титульную, раздел 1, раздел 2, лист А и лист Е1. Первые четыре страницы оформляются в любом случае, даже если речь идет о предоставлении другого вида вычета, а лист Е1 предназначен именно для внесения информации, касающейся начисления социальной налоговой компенсации.

В некоторых ситуациях вместо листа А налогоплательщик должен вписать данные в лист Б — если он получает доход за границей. Также существует лист В, включенный в бланк 3-НДФЛ для того, чтобы предприниматели и физические лица, занимающиеся частной юридической деятельностью, могли отчитаться о размерах и источниках прибыли.

А в тех случаях, если налогоплательщик на протяжении заявляемого в декларации налогового периода получал доходы, которые по закону не должны облагаться НДФЛ, ему потребуется заполнить страницу Г.

Образец листа Е1

Предлагаем сразу перейти к примеру оформления страницы, которая напрямую связана с начислением социальной налоговой скидки за оплату лечения. Претенденту на компенсацию подобного рода необходимо заполнить строки листа Е1, которым присвоены следующие коды:

030 — в данной строке заявитель на социальную налоговую компенсацию должен проставить, сколько прошло полных месяцев с начала налогового периода до того момента, как суммарный доход за них превысил 280 000 рублей. Если размер прибыли налогоплательщика за год так и не стал больше указанной отметки, то в каждой ячейке данного поля ставятся прочерки;

140 – сюда физическому лицу нужно внести общую сумму, которая была израсходована на медицинские услуги и покупку лекарств, причем без учета затрат по дорогостоящим процедурам;

170 — в этом поле налогоплательщику необходимо отобразить сумму всех затрат, предусмотренных в третьем пункте листа Е1. То есть если претендент на уменьшение налоговой базы за социальные затраты помимо лечения тратил деньги на обучение, на страховые или пенсионные взносы, то он должен подсчитать их сумму и вписать в строку с кодом 170;

180 — здесь физическое лицо должно указать сумму расходов, которые пошли на благотворительность, на образование его дочери или сына (только очная форма), на дорогостоящие медицинские процедуры, а также всех затрат, внесенных в поле с кодом 170;

190 — если налогоплательщик дополнительно претендует на вычет по 218 статье, то ему необходимо прибавить сумму данной налоговой скидки к значению, указанному в предыдущем подпункте, а если нет — написать его повторно.

Внимание! Не забывайте в самой последней строке листа Е1 ставить подпись и с правой стороны от нее дату, поскольку без наличия данных реквизитов документ будет признан недействительным.

Пример декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет

Многие физические лица, которые скачивают бланк налоговой декларации, путаются, в какую страницу им нужно внести данные — Д1 или Д2, поскольку они обе посвящены имущественным сделкам. Если речь идет о приобретении недвижимости и налогоплательщик хочет возместить часть потраченных материальных средств, то в подобной ситуации он должен заполнить лист Д1, а если физическое лицо выступило в роли продавца имущества и получило за это деньги — Д2.

Образец декларации при покупке имущества

Для того чтобы налоговая инспекция вернула покупателю недвижимости часть израсходованных средств, ему потребуется внести сведения в такие страницы налоговой декларации:

Первую, или титульную. Данный лист предназначен для указания общих данных и сведений о заявителе на вычет, в число которых входят номер корректировки, коды налогового периода, налоговой службы, страны, региона, типа документа, категории налогоплательщика, а также персональные данные претендента на имущественную налоговую скидку (фамилия, имя, отчество, адрес, дата рождения и другие).

Раздел № 1. На этой странице заявитель на сокращение налоговой базы должен отобразить, что форма 3-НДФЛ оформляется для возмещения денег из государственной казны, а не наоборот, а также внести два кода (бюджетной классификации и ОКТМО) и написать точный размер компенсации, которую ему должны перечислить.

Раздел № 2. С помощью данной страницы фиксируются такие параметры: общая сумма прибыли заявителя на возврат НДФЛ за весь налоговый период, размер начисленного вычета, размер налогооблагаемой базы, сумма, которая была снята с доходов на налоговые сборы, а также сумма, которая будет возмещена физическому лицу в качестве имущественной компенсации.

Лист « А ». Лист налоговой декларации под буквой « А » нужен для того, чтобы налогоплательщики, работающие в России, могли внести информацию о полученных ими доходах — вид, размер, сумму и источник выплаты прибыли, а также несколько кодов (код причины постановки на налоговый учет, идентификационный, ОКТМО ) и некоторые другие значения.

Лист Д1. На странице Д1 физическому лицу нужно отметить вид купленного имущественного объекта, форму собственности, оформленную на него, а также адрес. Помимо этого, на этом листе необходимо отобразить признак налогоплательщика (это код, говорящий о том, претендует на сокращение налогооблагаемой базы сам собственник недвижимости или его родственники), дату получения права на владение имуществом, год, с которого налогоплательщику начали начислять вычет, а также сумму затрат на покупку жилья и размер налоговой базы, облагаемой НДФЛ.

Образец формы 3-НДФЛ на получение стандартного вычета

В данной статье предлагаем разобрать образец заполнения 3-НДФЛ, который поможет налогоплательщикам правильно заполнить бланк декларации и получить стандартный вычет .

Речь пойдет не только о том, какие листы данного документа необходимо оформить, но и о том, как правильно это сделать.

  1. Образец формы за 2017 год скачивайте по этой ссылке .
  2. Пустой бланк декларации можно бесплатно скачать здесь .
  3. Программу для оформления 3-НДФЛ скачивайте тут .

Оглавление

Образец декларации

Каждый год бланк 3-НДФЛ немного корректируется сотрудниками Федеральной налоговой службы. В связи с этим перед тем, как скачивать форму налоговой декларации, настоятельно рекомендуем физическим лицам обратить внимание, за какой год она составлена. Если заявитель на вычет хочет возместить налог за 2017 год, то необходимо пользоваться бланком именно за этот год, если за 2015 – то формой 3-НДФЛ за 2015 год.

Следует отметить, что вся информация, внесенная физическим лицом в декларацию, должна быть достоверной и полностью совпадать со значениями, указанными в другой документации, которая прилагается к бланку.

Пример формы 3-НДФЛ

Такая услуга, как сокращение налоговой базы в связи с воспитанием детей, регулируется статьей 218, расположенной в Налоговом кодексе Российской Федерации. Физические лица, в обязанности которых входит обеспечение детей (это могут быть не только родители, но и опекуны либо усыновители), имеют право выплачивать налог с несколько меньшей суммы, чем они зарабатывают.

Первая страница

Для того чтобы получить стандартную налоговую компенсацию, обязательно нужно внести данные в первый лист бланка 3-НДФЛ, так называемую титульную страницу. Поскольку с указанием большинства данных, которые требуются в этом листе, хотя бы раз в жизни сталкивались все физические лица, предлагаем остановиться на менее понятных параметрах:

  1. Номер корректировки. Для этого значения отведено три ячейки, в которые нужно внести определенный код. Если бланк 3-НДФЛ за текущий налоговый период оформляется первый раз, то в первой клетке нужно поставить ноль, а в остальных прочерки, если повторно – то единицу, а в остальных также прочерки.
  2. Код налогового периода. В декларации недостаточно указать год, за который физическое лицо желает получить компенсацию. Дополнительно нужно внести код налогового периода. Как правило, это двухзначная числовая комбинация, которая несет информацию о продолжительности данного срока. Если нужно отметить, что этот период равен 365 дням, то пишется код 34, если девяти месяцам – 33.
  3. Код категории. Для того чтобы обозначить категорию, к которой принадлежит налогоплательщик, заявивший на начисление стандартного вычета, были придуманы коды, состоящие из трех цифр. Если физическое лицо не занимается частной деятельностью, выплачивает НДФЛ с источников прибыли и отправляет на проверку бланк декларации для оформления налоговой скидки, то ему необходимо ставить код 760.
  4. Нумерация страниц. На титульном листе налогоплательщику понадобится указать в верхней его части, что это первая по счету страница формы 3-НДФЛ, а внизу дополнительно отметить, сколько всего листов входит в бланк налоговой декларации. Проставление данных номеров необходимо начинать с двух нолей. То есть если это первый лист, то писать – 001, если второй – 002, и далее по такому же принципу.

Разделы

После титульной страницы в 3-НДФЛ следуют разделы номер один и номер два. В первом из них претенденту на стандартную налоговую скидку в строке с кодом 010 нужно отметить, что документ подается с целью возмещения материальных средств из государственной казны. После этого необходимо внести два кода – бюджетной классификации и ОКТМО (комбинация чисел, установленная общероссийским классификатором с целью более быстрой идентификации территории, принадлежащей к муниципальному образованию), а затем указать в рублях размер компенсации.

Внимание! Код ОКТМО может состоять либо из восьми чисел, либо из одиннадцати. В тех ситуациях, когда имеет место первый вариант, в последние пустующие ячейки нужно внести прочерки.

Во втором разделе следует отметить, сколько процентов с прибыли заявителя на вычет идет на налоговые сборы, тип дохода, а также его сумму. Кроме этого, понадобится указать размер стандартного вычета, а также налоговой базы, с которой в дальнейшем будет снят подоходный налог.

Также необходимо рассчитать сумму, подлежащую возмещению из государственного бюджета. Для этого нужно вычесть из уже удержанной суммы НДФЛ размер налога, который был бы снят с прибыли, если бы вычет был оформлен.

Лист о доходах

В декларацию 3-НДФЛ внесен лист А, в который заявитель на вычет обязан вписать все источники его дохода. Параметры каждого из источников указываются в отдельной части страницы. Претенденту на стандартную компенсацию потребуется написать в листе А такие сведения:

  1. ИНН и налоговую ставку. В этой части налоговой декларации проставляется идентификационный номер источника прибыли, а не самого налогоплательщика. Также понадобится указать размер налоговой ставки. Зачастую данное значение составляет 13%.
  2. Коды. В первую очередь, проставляется код типа дохода. Чаще всего используется шифр 06, означающий, что речь идет о прибыли физического лица без учета НДФЛ, которую оно получило в результате работы по трудовому соглашению. Также потребуется внести код причины постановки на учет и ОКТМО.
  3. Источник выплаты. В отдельном поле, которое, в отличие от других не разделено на ячейки, следует вписать название источника, дающего прибыль заявителю на вычет. Данное наименование указывается печатными буквами русского алфавита и помещается в кавычки.
  4. Несколько сумм. Физическому лицу нужно будет написать сумму его прибыли и рядом сумму, с которой по закону снимаются налоговые сборы. Даже если это одно и то же значение, все равно его нужно проставлять два раза. Чуть ниже пишется сумма налога, которая была начислена налоговым инспектором, а немного правее — сумма НДФЛ, выплаченная налогоплательщиком.

Лист для стандартного вычета

В составе налоговой декларации имеется такой лист, как Е1. Он предназначен и для оформления стандартной компенсации. и для получения социального вычета. В данном случае потребуется работать только с первым пунктом страницы Е1, в котором нужно заполнить всего лишь пару строк:

  • 030 – в этом поле необходимо указать, сколько месяцев прошло до того, как сумма прибыли претендента на уменьшение налогооблагаемой базы превысила отметку 350 000 рублей (отчет необходимо производить, начиная с января). Если же физическое лицо за год получило меньше данной суммы, то ставится число 12.
  • 040 – здесь пишется сумма, которая полагается родителю в качестве компенсации за воспитание одного ребенка. Значение, написанное в строке с кодом 040, должно обязательно совпадать с суммой, внесенной в поле с обозначением 040 во втором разделе декларации.
  • 080 – в этой строке ставится итоговая сумма, заявленная на предоставление налоговой компенсации в листе Е1 формы 3-НДФЛ. Зачастую это тот же параметр, который отображен в поле 040. Однако если физическое лицо имеет право на несколько типов стандартных компенсаций, то этот факт необходимо учесть.

Если заявитель на вычет обеспечивает ребенка самостоятельно (мать либо отец-одиночка), то он имеет право на компенсацию в повышенном размере и должен указать ее размер в строке 050, если является опекуном инвалида – в строке 060, если претендентом на удвоенный вычет по причине отказа от налоговой скидки второго родителя – в строке 070.

Все остальные поля листа Е1, в которые претендент на стандартный вычет не внес информацию, должны быть заполненными, в них нужно поставить нули. Первый ноль ставится в самой последней клетке поля, расположенной перед точкой, а потом в оставшихся ячейках с правой стороны пишется еще два ноля. Страница обязательно должна быть подписана налогоплательщиком.

Заполнение 3-НДФЛ: образец листа Д1 на вычет за квартиру

Такая процедура, как заполнение 3-НДФЛ. требует предельной аккуратности и соблюдения целого ряда правил от физического лица, являющегося заявителем на налоговый вычет.

В связи с этим предлагаем разобраться с тем, как оформлять бланк декларации, используя уже заполненный образец данного документа.

  • Воспользоваться пустой формой 3-НДФЛ можно по этой ссылке .
  • Увидеть образец декларации за 2017 год можно здесь .
  • Бесплатно скачать программу налоговой декларации можно тут .

Оглавление

Пример заполнения 3-НДФЛ

С помощью формы 3-НДФЛ налогоплательщики могут возместить переплаченный налог за приобретение или продажу имущественных объектов, за затраты социального характера, за доходы от инвестиций, а также получить стандартный вычет и некоторые другие материальные компенсации. Однако документ необходимо подавать на проверку налоговому агенту до истечения срока давности на вычет (например, для возмещения НДФЛ за социальные расходы этот период равен трем годам).

Внимание! Бланк 3-НДФЛ должен вмещать в себя информацию за весь налоговый период, который заявитель на вычет указал на титульной странице документа. Таким образом, если данный срок еще не подошел к концу, по закону вычет получить невозможно.

Какие страницы нужно заполнить обязательно

Российским налоговым законодательством предусмотрено, что перед внесением информации, касающейся возмещения НДФЛ за определенный тип расхода или начисления налоговой компенсации, физическому лицу необходимо оформить такие страницы бланка декларации:

  • Первую. Данный лист введен в состав формы 3-НДФЛ с целью того, чтобы налогоплательщик мог указать основные сведения о себе – некоторые паспортные данные и место жительства, а также проставить несколько кодов (налогового периода, инспекции, страны, региона и документа, удостоверяющего его личность).
  • Раздел под номером один. На этой странице физическое лицо должно отобразить несколько параметров, касающихся сумм, которые в дальнейшем ему вернет государство – это размер налоговой компенсации, код ОКТМО (числовой шифр, присвоенный отдельной территории, входящей в состав муниципального образования) и код бюджетной классификации.
  • Раздел под номером два. Сюда заявителю на вычет понадобится внести размеры следующих сумм – общего дохода за налоговый период, вычета, а также налога, который уже был удержан с прибыли физического лица.
  • Лист с буквенным обозначением “А”. На странице, отмеченной буквой А, требуется проставление типа дохода, процента налога, которым он облагается, размера налоговой базы, а также суммы удержанного НДФЛ. Кроме этого, физическому лицу нужно указать название всех источников, приносящих материальные средства, их идентификационный номер, а также коды ОКТМО и КПП (“К”- код, “П”- причины, “П” – постановки на учет).

Следует отметить, что лист А является обязательным не всегда. Для граждан Российской Федерации, которые получают доходы из-за рубежа, налоговые инспекторы требуют оформить лист Б.

Дополнительные листы

Иногда налогоплательщикам необходимо указать сведения на страницах бланка декларации, предусмотренных для особых ситуаций, в число которых входят следующие:

  1. Лист В – необходим тем заявителям на налоговую скидку, которые относятся к числу индивидуальных предпринимателей или же предоставляют юридические услуги частного характера. Помимо этого, такую страницу должны заполнять физические лица, занимающие посты управляющих в арбитражных судах и должности руководителей фермерскими хозяйствами.
  2. Лист Г – предназначен для фиксации прибыли, с которой не снимается подоходный налог. К данной категории доходов относится материальная помощь, оказанная налогоплательщику от его работодателя или каких-либо организаций, подарки, различные призы и выигрыши, а также лекарственные средства, оплаченные посторонними физическими лицами.

Образец

Для того чтобы физическому лицу государство возместило какую-то часть израсходованных денежных средств на покупку квартиры, понадобится заполнить обязательные страницы бланка налоговой декларации и лист Д1, предусмотренный для информации об имущественных расходах.

Первый пункт листа Д1

В первую часть страницы нужно вписать данные, связанные с купленной квартирой и понесенными на нее расходами. Заявителю на имущественную налоговую компенсацию потребуется указать такие параметры:

  • Наименование имущества и тип владения ним. Для того чтобы идентифицировать такой вид недвижимости, как квартира, в строке 010 бланка 3-НДФЛ необходимо поставить цифру два, а рядом в строке с кодом 020 нужно не забыть отметить ту цифру, которая соответствует форме владения оформленной на купленное имущество.
  • Код признака налогоплательщика. Числовой шифр 01 применяется, если на вычет заявляет сам владелец квартиры, а 02 – если его жена (муж). В тех ситуациях, когда родители несовершеннолетнего собственника недвижимостью хотят возместить налог за ее приобретение, ставится код 03. Если же налогоплательщик купил квартиру и владеет ей совместно со своим ребенком, то необходимо писать число 13, а если еще и с супругой (супругом) – 23.
  • Пункт 220 статьи Налогового кодекса. В поле с кодом 040 необходимо написать ноль, если на налоговую компенсацию заявляют в соответствии с одним из первых девяти пунктов статьи под номером 220, регулирующей начисление имущественных вычетов, а если согласно десятому пункту – поставить единицу.
  • Место нахождения. В пункте 1.5 листа Д1 физическому лицу нужно проставить все координаты, касающиеся места расположения приобретенного жилья, – почтовый индекс, район, наименование города, код региона, поселок и улицу, а также номера дома и самой квартиры.
  • Несколько дат. Для начала налогоплательщик должен написать день, месяц и год, зафиксированные в таком документе, как право собственности на квартиру, в качестве даты получения. Затем поставить дату, когда заявитель на вычет потребовал его распределения, и указать год, с которого физическое лицо начало пользоваться имущественной налоговой скидкой.
  • Сумму расходов. В строке 120 необходимо отметить ту сумму, которую заявитель на вычет потратил на приобретение или строительство квартиры. Если же имущество было взято в кредит, то отдельно (в строке 130) нужно проставить размер затрат, которые были понесены на погашение начисленных по займу процентов.

Второй пункт листа Д1

Пункт под номером два страницы налоговой декларации Д1 нужен для произведения расчетных операций, направленных на вычисление размера имущественной налоговой скидки. Налогоплательщику нужно вписать во второй пункт следующие суммы:

  1. Размер базы, подлежащей снятию НДФЛ. Налогоплательщику понадобится вычислить сумму, которая получится, если из общего размера его прибыли отнять начисленный вычет за расходы, понесенные на приобретение квартиры.
  2. Сумму затрат. Отдельно понадобится проставить размер затрат, относящихся к покупке имущества, которые физическое лицо может подтвердить документально (при помощи различных платежей, договоров, квитанций и другой документации).
  3. Остаток. Так как имущественная компенсация в большинстве случаев не выплачивается за один раз, поскольку ее размер значительно превышает сумму перечисленного за год налогоплательщиком НДФЛ, то в строке 230 нужно отметить размер остатка, который будет выплачен на протяжении следующих лет.

Если налогоплательщик брал квартиру с помощью займа, то он должен отобразить в поле с кодом 240 остаток вычета, который полагается ему по закону в будущем за затраты на процентные взносы.

Лист Е1 декларации 3-НДФЛ за 2017 год: заполнение

В декларации 3-НДФЛ 2016 Лист Е1 очень часто востребован, поскольку позволяет сделать расчет стандартных и социальных вычетов. Рассмотрим, что он из себя представляет и как его правильно оформить.

Что изменили в Листе

За 2016 год физические лица, которые в силу обстоятельств хотят самостоятельно вернуть перечисленный НДФЛ (например, нет возможности через работодателя), делают это в 2017 году на основании формы декларации 3-НДФЛ. Она утверждена приказом Налоговой службы России от 24 декабря 2014 года № ММВ-7-11/671.

Последние изменения в этот бланк были от 10 октября 2016 года. При этом они затронули Лист Е1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год. Выглядит он следующим образом:

Вообще, к заполнению Листа Е1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год прибегают, когда у человека есть возможность применить по подоходному налогу:

  • стандартные вычеты (ст. 218 НК РФ);
  • социальные вычеты (ст. 219 НК РФ).

С 01 января 2016 года Федеральный закон от 23 ноября 2015 года № 317-ФЗ повысил в Налоговом кодексе крайний порог облагаемого по ставке 13% дохода, до достижения которого физлицу положен стандартный «детский» вычет.

Так, с 2016 года этот лимит определен суммой в 350 000 рублей. Ранее она составляла 280 000 рублей (см. рисунок ниже).

Основные правила

Рассматриваемый Лист Е1 в 3-НДФЛ за 2016 год могут включать только российские налоговые резиденты по НДФЛ. Показатели в него вносят на основании:

  • справок о доходах (2-НДФЛ) от налоговых агентов;
  • иных документов, которые на руках у плательщика.

Учтите: если справки 2-НДФЛ за соответствующий период нет, надо запросить ее у вашего работодателя. В любом случае – отказ в ее выдаче будет неправомерен.

По своей структуре Лист Е1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год состоит из 4-х частей:

  1. Расчет стандартных вычетов.
  2. Расчет социальных вычетов, по которым нет лимита в 120 000 р.
  3. Расчет социальных вычетов, по которым есть лимит в 120 000 р.
  4. Их общая сумма.

Также большой плюс при заполнении данного листа в том, что почти каждая строка – это отдельный вычет. То есть каких-то сложных вычислений или «сложнособираемых» строк – нет.

В отличие от сумм НДФЛ, вычеты в 3-НДФЛ приводят с копейками либо нулями на их месте.

Расчет стандартных вычетов

Обе категории этих вычетов – строки 010 и 020 – приведены на нашем сайте в таблице по следующей ссылке .

Учтите, что при подсчете строк 010 и 020 берут именно то количество месяцев, в которых у человека было право получать стандартный вычет того или иного вида.

Как было сказано, лимит на детский вычет подрос с 280 000 до 350 000 рублей. Поэтому в строке 030 указывают число календарных месяцев, за которые доход по ставке 13% не превысил 350 000 рублей. Причем доход:

  • берут по принципу нарастающего итога с начала года;
  • получен от одного из источников выплаты.

Показатель строки 040 получают путем умножения размера положенного вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) на число месяцев из строки 030 Листа Е1 3-НДФЛ за 2016 год.

А сумму по строке 050 получают тоже путем умножения размера положенного вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) на число месяцев из строки 030 Листа Е1. Аналогично поступайте со строками 060 и 070.

Когда ребенок (дети) появились на свет в течение налогового периода, за который сдает 3-НДФЛ, сумму «детских» вычетов считают так:

ВЫЧЕТ × (Строка 030 Листа Е1 МИНУС Число месяцев с начала года до месяца рождения ребенка).

Расчет социальных вычетов (нет лимита в 120 000 р.)

Учтите, что строка 090 должна коррелировать с показателем строки 030 Раздела 2 декларации.

По строке 110 может фигурировать практически любая сумма затрат, сделанных из своего кошелька. Однако они должны подпадать под постановление Правительства РФ от 19 марта 2001 года № 201. Им закреплены:

  • перечень соответствующих медицинских услуг;
  • перечень дорогостоящих видов лечения;
  • перечень соответствующих лекарственных средств.

Расчет социальных вычетов (есть лимит в 120 000 р.)

Самое главное для этого пункта Листа Е1 декларации 3-НДФЛ за 2016 год – все эти вычеты в сумме не должны превысить 120 000 р. То есть:

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Форма 3-НДФЛ за 2018 год (утв. Приказом ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@)

ФНС традиционно обновляет форму налоговой декларации в конце календарного года. Поэтому ожидаем новую форму 3-НДФЛ в конце декабря 2018 года.

Изменения направлены на упрощение формы декларации, а именно:

новая форма 3-НДФЛ значительно сократилась и состоит из трех обязательных к заполнению основных листов (Титульного листа, Разделов 1 и 2). Остальные показатели формы 3-НДФЛ вынесены в отдельные приложения к ней и заполняются при необходимости;

общее количество показателей сокращено почти в два раза по сравнению с предыдущей формой;

значительно сокращен раздел, касающийся расчета расходов и вычетов по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, а также по операциям в рамках инвестиционного товарищества;

учтены изменения в НК РФ в части освобождения от налогообложения доходов. полученных при ликвидации иностранной организации;

в приложении 1 “Доходы от источников в Российской Федерации” заполнение суммы исчисленного налога и облагаемого дохода исключено;

стандартные, социальные и инвестиционныые налоговые вычеты объединены в одно приложение 5.

Форма 3-НДФЛ за 2017 год

В 2017 году в главу 23 Налогового кодекса РФ внесено много изменений. Поэтому Приказом ФНС России от 25 октября 2017 г. № ММВ-7-11/822@ форма налоговой декларации 3-НДФЛ обновлена.

Как заполнить декларацию 3-НДФЛ: пример для тех, кому нужен налоговый вычет

Фото Евгения Смирнова, ИА «Клерк. Ру»

Декларацию по форме 3-НДФЛ сдают не только граждане, с доходов которых по тем или иным причинам не удержали НДФЛ, но и те, кто хочет вернуть часть своих затрат на жилье, лечение или обучение.

Согласно нормам налогового законодательства, получить имущественный или социальный вычет в налоговых органах можно только после представления декларации 3-НДФЛ.

«Прежде чем приступать к заполнению декларации, позаботьтесь о получении справки о своих доходах по форме 2-НДФЛ. Ее нужно получить в компании, где вы работаете. Если в прошлом году вы сменили работу, то справку о доходах нужно получить на старом и на новом месте работы», – рекомендует налогоплательщикам Альбина Исанова. эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА «Клерк. Ру».

Эксперт напоминает, что для отражения имущественного налогового вычета, заявляемого в связи с покупкой жилья, предназначен лист Д1 декларации, для отражения соцвычета – лист Е1.

Подробный порядок заполнения декларации 3-НДФЛ с примером можно найти в статье «Бюджет добавит на квартиру: как заполнить 3-НДФЛ за 2015 год ».

���������� 3-���� 2016: ������� ���������� ��� ���������� ���

���������� 3-���� 2016: ���, ����� � ���� �����

���������� 3-���� 2016 ����� � ���� �������. ������ – ���������� ���� ������ �������������� ��������� ���� � ���������� �������. � ���� ������ ����� ���������� 3-���� �� 2016 ��� ����� �� 2 ��� 2017 ���� (������� � 30 ������).

������ ������ – ��������� ����� ���������� �� ������� ����, �� ���� ������� ������������� ��� ���������� ����� (�� ��������, �������, ������� �����). � ����� �������� ����������� ����� ����� ���. �� ������� � ������ ����� � ������� ���� ��� (�. 7 ��. 78 �� ��).

    �� ���������! � 2017 ���� ����� �������� ������ �� �������� 2014 – 2016 �����, �� ������.

���������� 3-���� 2016 (������� ���������� ��� ���������� ��� ����) ��������� � ���� �� ���� ������, ��� �� ���������. ���� ��� ���������� ����������� � ������, �� � ��������� �� ��������������� (�� ������ ��������� �����������).

��� �� ���� ����:

��� ��������� ��������� ���������� 3-����

���������� ���������� �� ��� �����, ��� ����������� � ��� ����, �� ������� ������� �����. ��� ���������� 3-���� �� 2016 ��� ����������� �����, ������������ �������� ��� �� 10 ������� 2016 �. � ���-7-11/552. ������� �� ���������� ��� ���������� ��� �� ���������� ������� – � ����� ������.

��� ������ �� 2015 ��� ������ �����, ������������ �������� ��� �� 25 ������ 2015 �. � ���-7-11/544. � ��� ������ �� 2014 ��� – �����, ������������ �������� ��� �� 24 ������� 2014 �. � ���-7-11/671.

��� ���. ���� � ������ ���������� ������������ ��������� ���� � ��� �������:

  • ������ 1 «�������� � ������ ������, ���������� ������ (�������) � ������/�������� �� �������»;
  • ������ 2 «������ ��������� ���� � ����� ������ �� �������, ���������� �� ������».

��������� ����� ��������, ���� ���� ��������������� �������. ��� �������� ���������� � ���, ����� � ����� ����� ���������, �� ����������� � ������� ����.

�������. ������ ���������� 3-���� 2016

Порядок заполнения расчета к Приложению 5 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год (расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК)

Порядок заполнения расчета к Приложению 5 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ ) за 2018 год утвержден Приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@, применяется с 01.01.2019 и предусматривает следующие требования к заполнению расчета к Приложению 5 (расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК) налоговой декларации:

Расчет социальных налоговых вычетов предназначен для расчета сумм социальных налоговых вычетов. установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в части сумм пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет), дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, отражаемых в Приложении 5.

В случае если сведения в отношении указанных сумм пенсионных (страховых) взносов не помещаются на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц Расчета социальных налоговых вычетов. Итоговые данные в этом случае отражаются только на последней странице Расчета социальных налоговых вычетов.

В строках 010 – 060 Расчета социальных налоговых вычетов производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных и (или) страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, договоре добровольного пенсионного страхования и (или) договоре добровольного страхования жизни (если такой договор заключен на срок не менее пяти лет), заключенному (заключенным) в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 16; 2018, N 32 (ч. 2), ст. 5115) (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), путем указания следующих показателей:

в строке 010 – ИНН негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;

в строке 020 – КПП негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;

в строке 021 – код вида договора, на основании которого произведена уплата пенсионных и (или) страховых взносов: 1 – договора негосударственного пенсионного обеспечения, 2 – договора добровольного пенсионного страхования, 3 – договора добровольного страхования жизни;

в строке 030 – наименование негосударственного пенсионного фонда или страховой организации;

в строках 040, 050 – реквизиты договора негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни: дата заключения договора (цифрами день, месяц, год в формате ДД. ММ. ГГГГ) и номер договора;

в строке 060 – общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных и (или) страховых взносов по договору негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования или добровольного страхования жизни, принимаемых к вычету.

Суммы пенсионных и (или) страховых взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и (или) добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет), заключенным налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом (фондами) и (или) страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), указываются отдельно по каждому такому договору на основании документов, подтверждающих понесенные налогоплательщиком расходы по уплате соответствующего вида взносов.

В строке 070 Расчета социальных налоговых вычетов производится расчет сумм социальных налоговых вычетов в сумме фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ и указывается общая сумма фактически уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к вычету.

В строке 080 Расчета социальных налоговых вычетов отражается общая сумма пенсионных взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, страховых взносов, уплаченных налогоплательщиком по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования и (или) добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию, принимаемая к вычету (сумма значений показателей строк 060 и 070 Расчета социальных налоговых вычетов).

Порядок заполнения листа Е1 налоговой декларации 3-НДФЛ за 2014 – 2017 год

Приказом ФНС России от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822@ никаких существенных изменений в лист Е1 не внесено, поэтому при заполнении листа Е1 декларации за 2017 год необходимо руководствоваться ранее утвержденным порядком ее заполнения.

Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/552@ в лист Е1 внесены изменения. которые носят несущественный характер, поэтому при заполнении листа Е1 декларации за 2016 год необходимо руководствоваться ранее утвержденным порядком ее заполнения.

Приказом ФНС России от 25.11.2015 № ММВ-7-11/544@ в лист Е1 внесены изменения, поэтому порядок заполнения листа Е1 декларации 3-НДФЛ по доходам, полученным в 2015 году, отличается от порядка заполенения 3-НДФЛ за 2014 год (изменения и дополнения выделены по тексту красным цветом или зачеркнуты ).

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ ) за 2014 год (утв. Приказом ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ и применяется (по мнению ФНС ) с 14.02.2015) предусматривает следующие требования к заполнению листа Е1 декларации:

На Листе Е1 рассчитываются суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, которые могут быть предоставлены налогоплательщику в соответствии со статьями 218, 219 Кодекса.

Лист Е1 заполняется на основании справок о доходах по форме 2-НДФЛ, полученных у налоговых агентов. и иных имеющихся у налогоплательщика документов.

В пункте 1 Листа Е1 налогоплательщик производит расчет сумм стандартных налоговых вычетов, установленных статьей 218 Кодекса:

в подпункте 1.1 указываются суммы стандартного налогового вычета по подпункту 1 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которые рассчитываются путем умножения 3 000 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;

в подпункте 1.2 указываются суммы стандартного налогового вычета по подпункту 2 пункта 1 статьи 218 Кодекса, которые рассчитываются путем умножения 500 рублей на количество месяцев, в которых у налогоплательщика имелось право на получение данного стандартного налогового вычета;

в подпункте 1.3 указывается количество календарных месяцев, в которых доход, облагаемый по налоговой ставке 13 процентов, рассчитанный нарастающим итогом с начала года и полученный от одного из источников выплаты, не превысил 280 000 рублей;

в подпункте 1.4 указываются суммы стандартного налогового вычета на ребенка родителю (супругу родителя), усыновителю, приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1;

в подпункте 1.5 указываются суммы стандартного налогового вычета на ребенка единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей), при отказе другого родителя от его получения, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1;

в подпункте 1.6 указываются суммы стандартного налогового вычета родителю (супругу родителя), усыновителю, приемному родителю (супругу приемного родителя), опекуну, попечителю на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1;

в подпункте 1.7 указываются суммы стандартного налогового вычета единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю, а также одному из родителей (приемных родителей) при отказе другого родителя от получения налогового вычета, на детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, на учащихся очной формы обучения, аспирантов, ординаторов, интернов, студентов в возрасте до 24 лет, являющихся инвалидами I или II группы, которые рассчитываются путем умножения размера такого вычета, установленного подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Кодекса, на количество месяцев, указанных в строке 030 Листа Е1.

В случае рождения ребенка (детей) в течение налогового периода, за который представляется декларация, сумма стандартных налоговых вычетов на ребенка (детей), указанных в подпунктах 1.4 – 1.7 пункта 1 Листа Е1, рассчитываются путем умножения размера вычета на количество календарных месяцев, определяемых как разница между количеством месяцев, указанных в поле 030 Листа Е1, и количеством календарных месяцев, прошедших с начала календарного года до месяца рождения ребенка.

Общая сумма стандартных налоговых вычетов указывается в подпункте 1.8 Листа Е1 и рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 1.1, 1.2, 1.4, 1.5, 1.6, 1.7 Листа Е1.

В пункте 2 Листа Е1 декларации налогоплательщик производит расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса (за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса).

В подпункте 2.1 указываются суммы социального налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 219 Кодекса. Значение данного показателя не должно превышать 25 процентов от суммы дохода, полученной налогоплательщиком в налоговом периоде и подлежащей обложению по ставке 13 процентов, то есть не более 25 процентов от общей суммы дохода по коду строки 030 Раздела 2 Декларации.

В подпункте 2.2 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за обучение детей по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Значение данного показателя не должно превышать 50 000 рублей на каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя.

В подпункте 2.3 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем четвертым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, по дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации в размере фактически произведенных расходов.

В подпункте 2.4 определяется итоговое значение по пункту 2 Листа Е1 путем суммирования значений показателей, отраженных в подпунктах 2.1, 2.2 и 2.3.

В пункте 3 Листа Е1 производится расчет сумм социальных налоговых вычетов, установленных статьей 219 Кодекса, в отношении которых применяются ограничения, установленные пунктом 2 статьи 219 Кодекса.

В подпункте 3.1 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.

В подпункте 3.2 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем первым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за оплату лечения и приобретение медикаментов, за исключением расходов по дорогостоящему лечению .

В подпункте 3.3 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с абзацем вторым подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей (подопечных) в возрасте до 18 лет.

В подпункте 3.4 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством), и (или) в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством), а также суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса, в сумме дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченных в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 N 56-ФЗ.

Для расчета значения показателя строки 160 заполняются подпункты 1.1 и 1.2 и пункты 2 – 4 Листа Е2. Значение показателя пункта 4 Листа Е2 переносится в подпункт 3.4 Листа Е1 .

В подпункте 3.4 указываются суммы социального налогового вычета, предоставляемого в соответствии с подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 Кодекса.

Для расчета значения показателя строки 160 заполняются соответствующие значения показателей строк 010 – 100 Листа Е2.

В подпункте 3.5 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов по пункту 3 Листа Е1. Значение показателя рассчитывается как сумма значений показателей, указанных в подпунктах 3.1, 3.2, 3.3, 3.4 Листа Е1 (данная сумма значений не должна превышать 120 000 рублей).

В подпункте 3.5.1 указывается общая сумма социальных налоговых вычетов, предоставленных в налоговом периоде налоговыми агентами .

Общая сумма социальных налоговых вычетов указывается в подпункте 3.6 Листа Е1 и определяется путем сложения значений показателей подпунктов 2.4 и 3.5 Листа Е1 .

Общая сумма социальных налоговых вычетов указывается в подпункте 3.6 Листа Е1 и определяется путем вычитания значения подпункта 3.5.1 из сумм значений показателей подпунктов 2.4 и 3.5 Листа Е1.

В пункте 4 Листа Е1 производится расчет общей суммы стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемой в Декларации и определяемой путем суммирования значений строк 080 и 180 Листа Е1.

Образец заполнения листа Е 1 налоговой декларации 3-НДФЛ

Исходные данные:

Иванов И. И. получает зарплату в размере 45 000 рублей в месяц;

у него двое несовершеннолетних детей;

по месту работы он не заявил свое право на использование станартного налогового вычета,

поэтому он заявил свое право на стандартный налоговый вычет на каждого ребенка (2 х 1 400 рублей) в размере 16 800 рублей.

Копирование статьи без указания прямой ссылки запрещено. Внесение изменений в статью возможно только с разрешения автора.

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671 (утратил силу с 01.01.2019 на основании приказа ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@)

О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671

1.1.1. Титульный лист формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

1.1.2. В пункте 4 Раздела 2 "Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке (001)" цифры "2.5", "2.6", "2.8", "2.9" и "3.5.1" заменить цифрами "2.3", "2.4", "2.6", "2.7" и "3.6.1" соответственно;

1.1.5. Лист З "Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ)" со штрих-кодом 03313138 формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц изложить в редакции согласно приложению N 4 к настоящему приказу;

1.1.6. В пункте 2.3 Листа З "Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными финансовыми инструментами (ПФИ)" со штрих-кодом 03313145 формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц цифры "1.12" заменить цифрами "1.13";

в пункте 4.6 цифры "1.13" заменить цифрами "1.14";

в пункте 4.10 цифры "1.9" заменить цифрами "1.10";

в пункте 10.1 цифры "1.14" заменить цифрами "1.15";

в пункте 11.2 цифры "1.11" заменить цифрами "1.12";

1.1.9. Лист И "Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах" со штрих-кодом 03313183 формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц изложить в редакции согласно приложению N 5 к настоящему приказу;

1.1.10. В пункте 7.2 Продолжения Листа И "Расчет налогооблагаемого дохода от участия в инвестиционных товариществах" со штрих-кодом 03313190 формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц цифры "1.5" заменить цифрами "1.7";

1.1.11. Дополнить форму налоговой декларации приложением "Расчет дохода от продажи объектов недвижимого имущества" согласно приложению N 6 к настоящему приказу;

1.1.12. Штрих-код "03313022" заменить штрих-кодом "03314029", штрих-код "03313039" заменить штрих-кодом "03314036", штрих-код "03313046" заменить штрих-кодом "03314043", штрих-код "03313053" заменить штрих-кодом "03314050", штрих-код "03313060" заменить штрих-кодом "03314067", штрих-код "03313077" заменить штрих-кодом "03314074", штрих-код "03313091" заменить штрих-кодом "03314098", штрих-код "03313114" заменить штрих-кодом "03314111", штрих-код "03313121" заменить штрих-кодом "03314128", штрих-код "03313145" заменить штрих-кодом "03314142", штрих-код "03313152" заменить штрих-кодом "03314159", штрих-код "03313169" заменить штрих-кодом "03314166", штрих-код "03313176" заменить штрих-кодом "03314173", штрих-код "03313190" заменить штрих-кодом "03314197".

2. Настоящий приказ вступает в силу начиная с представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц за налоговый период 2017 года, но не ранее чем через два месяца после его опубликования.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего методологическое обеспечение работы налоговых органов по вопросам исчисления, полноты и своевременности внесения в соответствующий бюджет налога на доходы физических лиц.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *