Особенности налогового вычета по ипотечным процентам

Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку

Содержание:

Особенности налогового вычета по ипотечным процентамПоследнее обновление Март 2019

Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, а по любому целевому займу, направленному на приобретение/строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам. Если такой записи в договоре не будет, то, несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Пример: В 2018 году Шилова К. О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре четко указано, что займ потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К. О. сможет получить вычет по кредитным процентам.

Пример: В 2018 году Тамарина Э. М. купила квартиру за 2 млн. руб. с привлечением кредита на потребительские цели в сумме 1 млн. руб. Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, Тамарина Э. М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс. руб.), а вычетом по процентам воспользоваться не сможет.

Документы для оформления вычета по ипотечным процентам

Для получения вычета по ипотечным процентам в дополнение к основным документам по сделке (см. «Документы» ) Вам нужно будет представить в налоговую инспекцию копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах. Справку можно получить в банке, в котором Вы оформляли ипотеку. В некоторых банках справку выдают сразу, а в некоторых через несколько дней после письменного запроса (это лучше уточнить в своем банке).

Иногда в налоговом органе могут также запросить платежные документы по оплате ипотечных процентов (платежные поручения, выписку из банка, квитанции и т. п.). В этом случае можно либо предоставить документы (если они в наличии), или сослаться на письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@, где указано, что справки об уплаченных процентах из банка достаточно и дополнительных платежных документов для получения вычета не требуется.

Обязательно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?

Если Вы еще не исчерпали основной вычет, то Вы можете сразу не заявлять вычет по ипотечным процентам (чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы). Как только основной вычет у Вас будет исчерпан, Вы сможете добавить в декларацию информацию о вычете по кредитным процентам (и приложить соответствующие документы).

Пример: В 2016 году Хавина М. В. купила квартиру в ипотеку за 3 млн. руб. Доходы Хавиной М. В. составляют 800 тыс. руб. в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.). В этом случае в 2017 году она сможет заявить основной вычет (так как не имеет смысла заявлять проценты). В 2018 году Хавина М. В. продолжит получать основной вычет. В 2019 году, так как основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию данные об уплаченных процентах с начала выплат (с 2016 года).

Обязательно ли подавать документы на вычет каждый год?

Часто складывается ситуация, когда основной вычет уже исчерпан, а сумма, выплачиваемых процентов по ипотеке довольно небольшая. В этом случае Вы можете не подавать документы в налоговый орган каждый календарный год (чтобы сэкономить время), а подавать раз в несколько лет, включив в декларацию все уплаченные за эти годы проценты.

Пример: В 2015 году Детнев Л. П. купил квартиру в ипотеку. Согласно условиям ипотеки, он ежегодно выплачивает ипотечных процентов на сумму 100 000 руб. Доходы Детнева Л. П. в год превышают 2 млн. руб. В 2016 году Детнев подал документы в налоговый орган и получил основной вычет и вычет по процентам, уплаченным за 2015 году. В 2017 году Детнев может не подавать декларацию, а подождать несколько лет и заявить все проценты сразу: например, подать документы в 2019 году и получить вычет по процентам, уплаченным в 2016, 2017 и 2018 годах.

Вычет по процентам при перекредитовании (рефинансировании кредита)

В случае рефинансирования кредита в другом банке Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному и по новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При этом важно, чтобы в новом договоре было явно отмечено, что он выдан для рефинансирования прошлого (целевого) кредита.

Пример: Голованов И. В. купил квартиру в 2017 году стоимостью 3 млн. руб. (из них 1 млн. руб. собственных средств, а 2 млн. руб. заемных). В 2018 году он осуществил рефинансирование кредита в другом банке. Тогда при получении вычета по процентам Голованов И. В. сможет учесть проценты, выплаченные по первому и второму кредитам.

Процесс получения вычета

Одним из самых часто задаваемых вопросов является вопрос о том, на вычет в каком размере можно рассчитывать в случае покупки жилья в ипотеку. Поэтому в данной статье мы подробно рассмотрим особенности получения имущественного вычета при покупке жилья с привлечением кредитных средств.

Основной вычет

При покупке квартиры/дома с использованием ипотечных средств Вы можете получить два налоговых вычета: основной вычет (пп.3 п.1 ст.220 НК РФ) и вычет по ипотечным процентам (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ).

Основной вычет при приобретении квартиры в ипотеку ничем не отличается от вычета при обычной покупке. Мы не будем рассматривать его подробно, а лишь напомним основные моменты:

  • максимальный размер вычета составляет 2 млн. руб. (вернуть вы сможете 13% от этой суммы – 260 тыс. руб.) (подробнее «Размер вычета при покупке жилья» )
  • право на вычет возникает после получения акта приема-передачи квартиры (при покупке по договору долевого участия) или даты оформления права собственности согласно выписке из ЕГРН (при покупке по договору купли-продажи). Подавать документы на вычет в налоговый орган можно по окончанию года, когда возникло на него право (подробнее «Информация об имущественном вычете» ,«Когда возникает право вычета» )
  • в вычет можно включить как свои так и заемные средства (с юридической точки зрения кредитные средства также считаются Вашими расходами).

Пример: В 2018 году Дежнев Г. С. взял в банке ипотечный кредит в размере 2 млн. руб. и купил квартиру стоимостью 2 200 000 руб. (свидетельство о регистрации права собственности было оформлено также в 2018 году). В 2019 году Дежнев Г. С. подал в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2018 год и заявил основной вычет в максимальном размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс. руб), несмотря на то, что личных средств Дежнев потратил только 200 тыс. руб. Также он может заявить вычет по ипотечным процентам (его мы рассмотрим далее).

Вычет по ипотечным процентам

При покупке жилья в ипотеку кроме основного вычета Вы также можете получить вычет по уплаченным кредитным процентам (вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке).

Заметка: Ваши выплаты по ипотеке делятся на две части: выплата основного долга и выплата кредитных процентов. Данный вычет Вы можете получить только по выплатам по кредитным процентам (выплаты по основному долгу в вычет не войдут).

При этом:

  1. Право на вычет по ипотечным процентам возникает только в момент возникновения права основного вычета. При этом если ипотека оформлена ранее года, в котором была получена выписка из ЕГРН (или акт приема-передачи), то в состав вычета все равно можно включить все уплаченные Вами проценты с первых платежей ипотеки.

Пример: В 2016 году Бельский Г. И. оформил ипотеку и заключил договор долевого участия на строительство квартиры, а в 2018 году он получил акт приема-передачи квартиры. В этом случае обратиться в налоговую инспекцию за вычетом Бельский Г. И. может только в 2019 году (несмотря на то, что ипотека выплачивалась с 2016 года). При этом получить вычет он сможет по всем фактически уплаченным процентам (с 2016 года).

Максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс. руб.).

Заметка: если кредитный договор заключен до 1 января 2014 года, то применяются старые нормы, и размер вычета по кредитным процентам не ограничен.

Пример: В 2017 году Уланова Н. Н. взяла в банке ипотечный кредит 10 млн. руб. и купила квартиру стоимостью 12 млн. руб. За 2017-2018 годы Уланова Н. Н. заплатила 4 млн. руб. ипотечных процентов. В 2019 году Уланова Н. Н. подала в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 201 год и заявила основной имущественный вычет в размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс. руб.), а также вычет по кредитным процентам в размере максимальной суммы 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс. руб.).

Заявить к вычету можно только фактически уплаченные ипотечные проценты за прошлые календарные годы.

Пример: В июне 2018 года Гречихин С. Д. взял ипотеку и купил квартиру. В 2019 году он может подать в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ за 2018 год для получения основного вычета и вычета по процентам, уплаченным с июля до декабря 2018 года. В 2020 году Гречихин С. Д. сможет подать документы за 2019 год (в декларации добавить уплаченные проценты в 2019 году), в 2021 году – за 2020 год, и т. д.

По каким кредитам и займам можно получить вычет по процентам?

Вычет по кредитным процентам можно получить не только по договорам ипотеки, а по любому целевому займу, направленному на приобретение/строительство жилья (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). Например, если Вы взяли займ у работодателя и в договоре написано, что займ будет потрачен на покупку конкретной квартиры, то Вы сможете получить налоговый вычет по выплачиваемым кредитным процентам. Если такой записи в договоре не будет, то, несмотря на то, что Вы потратили займ на покупку жилья, вычет Вы получить не сможете (Письмо Минфина от 08.04.2016 №03-04-05/20053).

Пример: В 2018 году Шилова К. О. взяла займ у организации на покупку квартиры. В договоре четко указано, что займ потрачен на покупку конкретной квартиры, поэтому Шилова К. О. сможет получить вычет по кредитным процентам.

Пример: В 2018 году Тамарина Э. М. купила квартиру за 2 млн. руб. с привлечением кредита на потребительские цели в сумме 1 млн. руб. Так как кредит не является целевым на покупку квартиры, Тамарина Э. М. сможет получить имущественный вычет в размере 2 млн. руб. (к возврату 260 тыс. руб.), а вычетом по процентам воспользоваться не сможет.

Документы для оформления вычета по ипотечным процентам

Для получения вычета по ипотечным процентам в дополнение к основным документам по сделке (см. «Документы» ) Вам нужно будет представить в налоговую инспекцию копию кредитного договора и справку об уплаченных процентах. Справку можно получить в банке, в котором Вы оформляли ипотеку. В некоторых банках справку выдают сразу, а в некоторых через несколько дней после письменного запроса (это лучше уточнить в своем банке).

Иногда в налоговом органе могут также запросить платежные документы по оплате ипотечных процентов (платежные поручения, выписку из банка, квитанции и т. п.). В этом случае можно либо предоставить документы (если они в наличии), или сослаться на письмо ФНС России от 22.11.2012 N ЕД-4-3/19630@, где указано, что справки об уплаченных процентах из банка достаточно и дополнительных платежных документов для получения вычета не требуется.

Обязательно ли заявлять вычет по кредитным процентам сразу?

Если Вы еще не исчерпали основной вычет, то Вы можете сразу не заявлять вычет по ипотечным процентам (чтобы не подавать в налоговый орган дополнительные документы). Как только основной вычет у Вас будет исчерпан, Вы сможете добавить в декларацию информацию о вычете по кредитным процентам (и приложить соответствующие документы).

Пример: В 2016 году Хавина М. В. купила квартиру в ипотеку за 3 млн. руб. Доходы Хавиной М. В. составляют 800 тыс. руб. в год (сумма удержанного налога за год 104 000 руб.). В этом случае в 2017 году она сможет заявить основной вычет (так как не имеет смысла заявлять проценты). В 2018 году Хавина М. В. продолжит получать основной вычет. В 2019 году, так как основной вычет будет исчерпан, она добавит в декларацию данные об уплаченных процентах с начала выплат (с 2016 года).

Обязательно ли подавать документы на вычет каждый год?

Часто складывается ситуация, когда основной вычет уже исчерпан, а сумма, выплачиваемых процентов по ипотеке довольно небольшая. В этом случае Вы можете не подавать документы в налоговый орган каждый календарный год (чтобы сэкономить время), а подавать раз в несколько лет, включив в декларацию все уплаченные за эти годы проценты.

Пример: В 2015 году Детнев Л. П. купил квартиру в ипотеку. Согласно условиям ипотеки, он ежегодно выплачивает ипотечных процентов на сумму 100 000 руб. Доходы Детнева Л. П. в год превышают 2 млн. руб. В 2016 году Детнев подал документы в налоговый орган и получил основной вычет и вычет по процентам, уплаченным за 2015 году. В 2017 году Детнев может не подавать декларацию, а подождать несколько лет и заявить все проценты сразу: например, подать документы в 2019 году и получить вычет по процентам, уплаченным в 2016, 2017 и 2018 годах.

Вычет по процентам при перекредитовании (рефинансировании кредита)

В случае рефинансирования кредита в другом банке Вы можете получить вычет по процентам и по первоначальному и по новому кредиту (пп.4 п.1 ст.220 НК РФ). При этом важно, чтобы в новом договоре было явно отмечено, что он выдан для рефинансирования прошлого (целевого) кредита.

Пример: Голованов И. В. купил квартиру в 2017 году стоимостью 3 млн. руб. (из них 1 млн. руб. собственных средств, а 2 млн. руб. заемных). В 2018 году он осуществил рефинансирование кредита в другом банке. Тогда при получении вычета по процентам Голованов И. В. сможет учесть проценты, выплаченные по первому и второму кредитам.

Процесс получения вычета

Процесс получения вычета по ипотечным процентам не отличается от получения основного вычета и подробно рассмотрен в статьях:«Процесс получения вычета». «Получение имущественного вычета через работодателя» .

Как получить налоговый вычет по ипотеке на уплаченные проценты

Начиная с 2014 года в НК РФ произошло много изменений, имеющих большое значение для граждан и резидентов России. Теперь, покупая квартиру в ипотеку, можно оформить налоговый вычет и существенно сэкономить собственные финансы.

Что такое налоговый вычет и кто на него имеет право?

Сумма, на которую уменьшается налоговая база при продаже недвижимости, называется налоговым вычетом. Если имущество находилось в собственности до трех лет, то при его реализации более чем за 1 000 000 руб. продавец должен заплатить налог, но затем может обратиться за компенсацией. Если же недвижимость была во владении свыше трех лет, то при продаже даже за цену свыше 1 000 000 руб. полученные средства налогом не облагаются. То же самое касается и налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку, только в данном случае его получает сам покупатель.

Как происходит подсчет: размер определяется методом исчисления 13% от суммы собственных (2 000 000 руб.) и ипотечных денег (3 000 000 руб.). Если квартира приобреталась в кредит, то компенсировать удастся 520 000 руб.

Рассмотрим на примере: Татьяна работает администратором, ее работодатель ежемесячно уплачивает 13% налога от ее дохода в УФНС. Она заключает ипотечный договор на квартиру под 10% годовых, стоимость самого имущества – 3 000 000. Таким образом, ей могут начислить 390 000 компенсации. Здесь есть нюанс: ее размер не может превышать фактически выплаченных налогов. К примеру, за 2015 год работодатель перечислил 20 000 налогов и вычет будет равен аналогичной сумме, но не более.

Что касается налогового вычета на проценты по ипотеке, то здесь все происходит иначе: в отличии от жилищного, у него нет ограничений и он выдается в полном размере уже уплаченных банку процентов. При невыплате кредита в соответствии с графиком его получить нельзя.

Как оформляется компенсация по процентам: квартира стоит 3 000 000, банк выдал ипотеку под 10% годовых. За год сумма переплаты равна 300 000, и для расчета это число необходимо умножить на 13% и получится 39 000 руб. – сумма, подлежащая возврату.

Помимо жилищной и процентной компенсации, есть и третий вариант: обратиться с документами к работодателю, и он не будет удерживать из зарплаты налог 13% до покрытия фактически выплаченных процентов (пп.2. п.2 ст. 220 НК РФ).

Кто имеет право на получение вычета:

  • Впервые обратившийся гражданин, не получавший до этого компенсацию;
  • Лица с официальным доходом;
  • Люди с российским гражданством;
  • Резиденты России, находящиеся на ее территории более 183 дней;
  • Пенсионеры, получающие прибыль, облагаемую налогом;
  • Несовершеннолетние дети (документы подают родители).

Основания для отказа в оформлении имущественного вычета:

  • Имущество приобреталось сотруднику за счет денег работодателя.
  • Владельцы квартиры участвуют в программах, предоставляющих различные субсидии, и стоимость или ее часть уже была возвращена, за исключением случая, когда жилье куплено за собственные деньги.
  • Сторонами сделки являются лица, имеющие родственную связь (продавец и покупатель – сестры и т. п.).
  • Хозяин жилища продает его лицу, находящемуся в подчинении по службе (ст. 105.1 НК РФ).
  • Имущество покупалось за счет средств материнского капитала .

Процедура получения налогового вычета

Срок рассмотрения всех документов составляет 3 месяца с момента, когда были зарегистрированы права на собственность, но до обращения в УФНС необходимо оплатить налог на недвижимость.

Как говорилось ранее, забрать часть денег за проценты или стоимость жилья можно двумя способами:

  1. Посетить территориальный орган УФМС. Возврат осуществляется на банковский счет по мере погашения кредита.
  2. Обратиться к работодателю, и он не будет вычитать подоходный налог (13%), но перед этим необходимо взять в УФНС специальное уведомление.

Какие документы для налогового вычета по ипотеке нужно предоставить в УФНС:

  • Договор купли-продажи.
  • Паспорт.
  • Договор с банком об ипотечном кредитовании.
  • Банковскую справку, подтверждающую уже уплаченные проценты, а также квитанции об оплате.
  • Свидетельство, подтверждающее право владения имуществом.
  • Справка с места работы.
  • ИНН.
  • Заявление.
  • Если планируется получать компенсацию по месту работы, понадобятся данные организации и ее директора.

Уведомление для работодателя выдается в течение 30 дней с момента обращения, а если возврат планируется осуществлять на расчетный счет, то на рассмотрение может уйти до 3 месяцев. Стоит отметить, что полученные деньги нельзя использовать в собственных целях – они должны уйти на погашение остатка задолженности по ипотеке.

Нюансы получения имущественного вычета

В силу недостаточного владения законами не все знают немаловажные детали:

  • При приобретении имущества до 1 января 2014 года, когда вступили в силу изменения в НК РФ, вычет за покупку жилья удастся забрать только 1 раз в жизни. Если же квартира куплена после этой даты за стоимость менее 2 000 000 руб. то при покупке другой недвижимости можно «добрать» сумму компенсации.
  • При оформлении возврата денег с процентной суммы кредита есть возможность получать как ежегодно, так и ежемесячно. В последнем случае 13% не будут удерживаться из зарплаты.
  • По процентам возврат осуществляется только единожды и не превышает 3 000 000 руб.
  • За купленное жилье 10 лет назад забрать компенсацию получится только с налогов за последние 3 года.
  • При приобретении квартиры в общую собственность (супругами и т. д.), вычет оформляется один на собственников. В случае с долевой каждый владелец получает сумму, пропорциональную его части. Если она равна половине от стоимости жилья, то он имеет право на такую же сумму, но не более 1 000 000 руб. при покупке до начала 2014 года, и максимум 2 000 000 руб. – после этой даты. То же самое касается и процентов: их сумма делится пополам, но при совершенной сделке позднее начала 2014 года возврат не превышает 1 500 000 руб.

Узнайте все подробности о главных особенностях получения налогового вычета в видео:

Как получить налоговый вычет по ипотеке в 2017 году

Приобретение жилья — удовольствие недешевое. А если квартира куплена не за собственные средства, а по ипотечному кредиту, то к расходам присоединяются еще и проценты по ипотеке.

Российское законодательство предусматривает некоторое снижение финансовой нагрузки на покупателей жилых помещений в виде частичного возврата уплаченного налога на доходы.

Чтобы воспользоваться такой льготой, надо:

  • иметь официальный доход, облагаемый по налоговой ставке 13 процентов;
  • быть налоговым резидентом РФ (т.е. находится на территории России не менее 183 дней за последние 12 месяцев).

Налоговый вычет по ипотеке предоставляется как на основную сумму кредита, так и на выплаченные проценты. Вычет по ипотеке имеет свои особенности, о которых мы расскажем в этой статье.

Налоговый вычет на квартиру в ипотеке получают двумя способами:

  • в виде перечисления на личный расчетный счет в банке заявленной суммы;
  • в виде освобождения работающего гражданина от удержания из его заработной платы налога.

Путь получения вычета выбирает сам покупатель жилья. Чтобы воспользоваться более выгодным способом, необходимо хорошо разбираться в этом вопросе.

Вычет при покупке квартиры в ипотеку

Собственников вновь приобретенного жилья можно разделить на две категории:

  • кто купил квартиру до 1 января 2014 года;
  • кто стал собственником после указанной даты.

Разница между ними заключается в том, что первая группа покупателей имеет право воспользоваться налоговым вычетом только по одному объекту, независимо от суммы возвращенного налога.

Пример 1. Землянский Иван Петрович приобрел жилье в 2013 году за 2 500 000 рублей. По законодательству ему положен имущественный вычет при покупке квартиры в ипотеку в размере 260 000 рублей. ( 2 000 000 * 0,13 = 260 000). При подготовке налоговой декларации за 2013 год выяснилось, что за этот год Иван Петрович фактически заплатил НДФЛ (его еще называют по старинке «подоходным налогом») в сумме 98 000 рублей. На эту сумму работодатель выдал Землянскому справку 2 НДФЛ. Налоговая инспекция проверила все документы и в положенное время перечислила ему на счет не 260 000 рублей, как он ожидал, а всего лишь 98 000 рублей.

Это правильно, так как возвращаются только фактически выплаченные гражданином налоги в отчетном году. На оставшуюся сумму вычета он имеет право подавать документы в следующем году, пока не получит все полагающиеся ему суммы (в пределах 260 000 рублей).

Вторая группа собственников, оформившая свою жилую площадь, купленную за счет ипотечного кредитования, после 1 января 2014 года, имеет небольшое преимущество перед собственниками из первой группы. Оно заключается в том, что граждане получают право на вычет за квартиру в ипотеку не по одному объекту, а по нескольким. Главное условие: общая сумма вычета не должна превышать 2 000 000 рублей.

Пример 2. Толстова Екатерина Николаевна приобрела однокомнатную квартиру в феврале 2014 года, уплатив за нее собственные средства и часть потребительского кредита. Стоимость квартиры составила 1200 000 рублей. Через два года Екатерина Николаевна подала документы на возмещение налога на доходы и получила свои 156 000 рублей.

В марте 2016 года Толстову повышают в должности, заработная плата ее увеличивается. Это дает ей возможность приобрести в ипотеку более просторное жилье. За эту квартиру налоговый вычет по ипотеке в 2017 году ей будет предоставлен только в сумме 800 000 рублей: 2 000 000 (предельная сумма вычета) – 1 200 000 (предоставленный вычет за первую квартиру) = 800 000 (оставшаяся сумма вычета).

Налог к возврату составит: 800 000 * 0,13 = 104 000 рублей. Общая сумма возврата налога не превысила максимальную величину: 156 000 + 104 000 = 260 000 рублей.

Есть несколько условий, при которых невозможно получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку:

  • если гражданин уже воспользовался вычетом, когда покупал жилье до 1 января 2014 года;
  • исчерпан лимит на вычеты по объектам, приобретенным после 1 января 2014 года;

квартира куплена у взаимозависимых близких родственников (родители, дети, братья и сестры);

  • у покупателя жилья отсутствуют официальные доходы, которые облагаются налогом по ставке 13 процентов;
  • при покупке жилья использовались государственные средства (субсидии, материнский капитал и другие программы):
  • в сумме, потраченной на жилье, есть часть средств, предоставленных работодателем.
  • Пример 3. Супруги Балюк (Олег Викторович и Мария Григорьевна) приобрели домик у отца Олега Викторовича за 800 000 рублей. Часть денег Мария Григорьевна внесла за счет материнского капитала, а на оставшуюся сумму Олег Викторович оформил ипотечный кредит. Супруги не имеют права на налоговый вычет, так как:

    • Мария Григорьевна использовала материнский капитал;
    • Олег Викторович приобрел жилье у близкого родственника (отца).

    Пример 4. Петр Семенович Иванский не работает, так как получает пенсию по выслуге лет. В 2015 году он получил в наследство квартиру от тетки, продал ее и решил улучшить свои жилищные условия. На приобретение новой квартиры не хватало небольшой суммы, на которую он оформил кредит.

    Поскольку пенсия налогом на доходы не облагается, то Петр Семенович не является плательщиком этого налога. А это значит, что он не имеет права на налоговый вычет. Государство возмещает только выплаченные ранее суммы налога. Или разрешает работодателю не удерживать эти суммы из заработной платы работника.

    Налоговый вычет с процентов по ипотеке 2017

    Право на стандартный вычет при покупке жилья имеют все граждане. Но ипотечный кредит интересен еще тем, что можно получить вычет и по выплаченным за ипотеку процентам.

    Законодатель разделил граждан на две группы:

    • взявших ипотечный кредит до 1 января 2014 года;
    • оформивших ипотеку после указанной даты.

    Имущественный вычет по процентам по ипотеке, оформленной до конца 2013 года, предоставляется в полном объеме выплаченных процентов. Это правило действует даже в том случае, если кредит получен до 1 января 2014 года, а право собственности на недвижимость оформлено позже этой даты.

    Пример 5. Стольников А.П. выплатил за ипотеку 3 500 000 рублей процентов. После предоставления необходимых документов он получит возмещение в сумме 455 000 рублей (3 500 000 * 0,13 = 455 000).

    А вот с 1 января 2014 года вводится ограничение на получение вычета по процентам по ипотеке: максимальная сумма вычета не может превышать 3 миллиона рублей, следовательно, сумма возмещения не может быть больше 390 тысяч рублей (3 000 000 * 0,13 = 390 000).

    Налоговый вычет с процентов по ипотеке 2017 подчиняется тем же правилам, что и основной вычет по ипотеке: наличие легального дохода, отсутствие в сделке взаимозависимых граждан, отсутствие инвестиционных средств. Чтобы получить возмещение налога с уплаченных за кредит процентов, надо чтобы были соблюдены некоторые условия:

    • кредит должен быть целевым, для приобретения или строительства жилья. Это указывается в кредитном договоре;
    • приобретение или покупка жилья производятся на территории Российской Федерации. Расходы на недвижимость за рубежом не компенсируются;
    • сумма целевого кредита должна быть использована именно на указанные в кредитном договоре цели. Если выявится расходование кредитных средств на цели, не связанные с приобретением или постройкой жилья на территории России, возмещение выплачено не будет.

    Налоговый вычет по процентам также различается по срокам приобретения жилья:

    • на объекты, приобретенные до 1 января 2014 года;
    • на объекты, купленные после 1 января 2014 года.

    В первой группе основной налоговый вычет и вычет на уплаченные проценты предоставляется по одному и тому же объекту. Перенос суммы возмещения на другие квартиры или дома не разрешается.

    А вот собственники, взявшие ипотечный кредит после 1 января 2014 года, приобретают больше свободы действий: они могут получить налоговый вычет по процентам, даже если уже использовали стандартный налоговый вычет по другому объекту. Например, ранее приобрели квартиру за счет собственных средств или взяли обычный, не ипотечный, кредит. Стандартный вычет получили, а по процентам он не положен. Потом оформили ипотеку на другой объект. И получили право использовать вычет на уплаченные проценты.

    Пример 6. Кораблев Василий Петрович в декабре 2014 года взял потребительский кредит в банке, добавил собственные средства и приобрел дом за 2,5 миллиона рублей. В марте 2016 года Василий Петрович взял ипотечный кредит и купил квартиру за 5 миллионов рублей.

    Стандартный вычет Кораблев В.П. в размере 2 миллионов рублей уже получил за дом в полном размере, поэтому за квартиру вычета он не получит. А вот на выплаченные за ипотеку проценты он может подавать документы на возмещение налога в пределах 390 тысяч рублей: 3 000 000 (максимальная сумма вычета) * 13/100 (размер процентов налога на доходы) = 390 000 (максимальная сумма возврата налога).

    Документы для вычета по ипотеке 2017

    Стандартный вычет по ипотечному кредиту состоит из двух частей: основной вычет и вычет по уплаченным процентам за кредит. Сначала оформляются документы на основной вычет. И только при его выплате можно подавать заявление на возмещение затрат по выплате процентов.

    Документы для налогового вычета по ипотеке:

    • заявление произвольной формы на предоставление налогового вычета;
    • заполненная декларация формы 3 НДФЛ ;
    • справка о полученных доходах и выплаченных налогах по форме 2 НДФЛ ;
    • удостоверение личности (паспорт);
    • договор с финансовой организацией, выдавшей ипотечный кредит;
    • документ, подтверждающий факт приобретения или постройки жилья;
    • свидетельство о праве собственности на приобретенное или построенное жилье;
    • справка банка о сумме выплаченных процентов за ипотеку;
    • номер банковского счета со всеми реквизитами, на который заявитель желает получить причитающиеся ему суммы возмещения.

    Если собственник жилья выбирает способ возврата налога через налоговые органы, то весь перечень документов надо представить работникам этой службы в начале года, следующего за отчетным. Так, если документы собраны за 2016 год, то подаются они в налоговую инспекцию в начале 2017 года.

    Это нужно для того, чтобы в документах были полностью отражены все необходимые сведения за прошлый год. Информация должна быть собрана за период с 1 января по 31 декабря отчетного года.

    Кроме того, работники налоговой инспекции сверяют данные декларации и справки о доходах с цифрами, поданными работодателем за прошедший год. После тщательной проверки сумма, соответствующая выплаченному налогу за год, возмещается заявителю на счет.

    Пример 8. По форме 3 НДФЛ сумма возмещения за 2016 год равна 150 000 рублей. У заявителя в этом году из заработной платы было удержано и перечислено в бюджет 110 250 рублей налога на доходы (заработную плату). Других доходов у него нет.

    Работники налоговой инспекции по данным документам перечислят заявителю 110 250 рублей, ровно столько, сколько он уплатил налога. Оставшаяся сумма 39750 рублей может быть перенесена на следующий год (150 000-110 250=39750).

    Только после того, как вся сумма основного вычета будет выплачена, можно подавать заявление на получение возмещения налога по процентам на ипотечный кредит.

    А теперь рассмотрим, как получить вычет по ипотеке у работодателя. В налоговую инспекцию документы для вычета по ипотеке представляются такие же, кроме банковского счета, справки о доходах и декларации.

    В заявлении на предоставление вычета также не указывается счет, куда нужно перечислить деньги, а вписывается просьба выдать уведомление о праве на получение вычета по месту получения дохода. На основании этого уведомления бухгалтерия работодателя не будет ежемесячно удерживать из заработной платы заявителя налог в размере 13 процентов до тех пор, пока сумма не удержанных налогов не достигнет суммы налогового возмещения, указанного в уведомлении.

    Пример 9. Иванов С.И. предоставил в бухгалтерию уведомление на право получения вычета в сумме 150 000 рублей 12 января 2017 года. Налоговый вычет при покупке в ипотеку для Иванова начали применять с заработной платы за январь. При его заработной плате в 65000 рублей это будет выглядеть примерно так:

    • январь: 65000*0,13=8450 (осталось 150000-8450=141550);
    • февраль: 65000*0,13=8450 (осталось 141550-8450=133100);

    и так далее, пока в остатке не получится 0. Тогда работодатель снова начнет удерживать налог из зарплаты Иванова С.И.

    Для получения налогового уведомления не обязательно ждать окончания календарного года. Документы можно сдавать в любой месяц года.

    Уважаемые пользователи. в комментариях к статьям ответы будут публиковаться только по вопросам, относящимся к тексту самой статьи. Если вы хотите получить ответ на вопрос по вашей конкретной ситуации или вам нужна помощь в расчете налога, обращайтесь, пожалуйста, на консультацию .

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *