Подоходный налог с продажи недвижимости или авто в 2019 году

Налог при продаже квартиры в 2019 году

Содержание:

Подоходный налог с продажи недвижимости или авто в 2019 годуЗаплатить налоги и жить спокойно, хочет каждый гражданин. Но, расставаться с кровно нажитым, не особенно приятно. Особенно, когда это касается имущества, нажитого с таким трудом. Разобраться в тонкостях налогового кодекса под силу далеко не каждому. Вот и возникают недоразумения и паника. Что делать, когда платить, когда не платить? Подавать декларацию или нет?

Когда налоги платить надо

Любой резидент РФ (лицо, проживающее на ее территории более 183 дней в году) должен платить налог со своих доходов в бюджет государства. Продажа имущества относиться к категории доходов. Причем имущество, находящееся за пределами страны, так же облагается бременем для данной категории граждан. При наличии статуса нерезидента – облагаются только те доходы, которые получены на территории России. Итак, была продана квартира. Что бы определить необходимость декларирования доходов, стоит заглянуть в свидетельство о ее регистрации. Если имущество находилось в собственности более трех лет с момента его регистрации в ЕГР, то налоговое бремя на него не распространяется. Ключевое значение здесь имеет дата регистрации. Ведь случается так, что прожив всю жизнь в своей хрущевки, люди решают ее приватизировать только перед куплей-продажей. В этом случае с момента оформления недвижимости в собственность до факта ее продажи, указанный срок не истечет, а значит, и налог с дохода будет исчисляться на общих основаниях.

При реализации имущества, подлежащего налогообложению, используется ставка 13%. Однако есть небольшое послабление, предусмотренное ст. 220 НК РФ, а именно налоговый вычет при продаже квартиры. Воспользоваться им можно бесконечное количество раз, в отличие от вычета при покупке. Налоговый вычет при продаже имущества освобождает от уплаты налогов 1000000 руб. из полученной суммы.

Например, квартира, с датой регистрации приобретения 20.05.2000г, продается 10.05.2003 г. До истечения 3-х летнего периода по документам не хватает 10 дней, а, следовательно, необходимо уплатить налог с продажи. Исчисляться он будет следующим образом: (сумма по сделке – 1 млн. руб.)*13%. Так при стоимости квартиры в 6000000 руб. необходимо отдать государству 650000 руб. если перенести сделку на десять дней позже, то возникает право освобождающее от уплаты этой суммы.

Важно, что учитывать срок необходимо с момента выдачи свидетельства о государственной регистрации права собственности. Исключения:

• Наследуемое имущество. Здесь отправной точкой служит официальная дата смерти.

• Кооперативная собственность считается узаконенной, после получения справки о выплате пая.

• Изменение долевой собственности между супругами. Т. е. если имея доли в общей квартире более трех лет, перед совершением купли-продажи супруг продает свою долю жене, то такое изменение в сроке собственности ни как не отражается на налоге. Супруг в любом случае освобожден от выплаты, а супруга воспользуется данной льготой.

В случае если у недвижимого имущества несколько собственников, уплата налога осуществляется пропорционально долям. Например, у одного собственника 2/3, а у другого 1/3 имущества, тогда вычет будет предоставляться 666,66 тыс. руб. первому и 333,33 тыс. руб. второму. Т. е. данная сумма будет вычтена из общего дохода и не подлежит обложению.

В случае общей совместной собственности, владельцы вправе договориться между собой и отказаться от налогового вычета при продаже квартиры в пользу второго лица. Закрепить свое право следует письменным заявлением в налоговой инспекции.

Налог при продаже квартиры менее 3 лет в собственности в 2019 году не уплачивается

Когда налоги платить не надо

Основанием для неуплаты налога с полученного дохода от продажи недвижимости, является только срок собственности более 3-х лет с момента регистрации до момента продажи. Другими словами, если у вас в собственности есть квартира, приобретенная вами менее 3 лет назад, то уплачивать налог при ее продаже не нужно.

Как и куда платить налоги

Для того чтобы налог оплатить необходимо его вычислить. Как это сделать было рассказано выше. Далее по итогам года заполняется 3-НДФЛ, в которой указывается сумма полученного дохода, лицо с которым была совершена сделка (взять из договора), сумма налога, подлежащего уплате в бюджет. Данная декларация физического лица подается в окружную инспекцию по месту прописки плательщика. Платеж осуществляется путем заполнения специальной формы. Можно ждать, когда инспекция пришлет уведомление и квитанцию (в большинстве случаев ее выдают при сдаче декларации) или самостоятельно заполнить ее в ближайшем отделении Сбербанка.

Какие документы предоставить налоговой инспекции в 2019 году?

В окружную налоговую инспекцию помимо 3-НДФЛ необходимо собрать пакет документов, причем предъявлять будете как оригиналы, так и копии, которые останутся в деле.

1. Документ, удостоверяющий личность (паспорт);

2. Свидетельство о присвоении индивидуального номера налогоплательщика (ИНН);

3. Договор купли-продажи, зарегистрированный органами юстиции;

4. Документы, подтверждающие оплату (расписки, платежные поручения).

Можно ли не платить налоги с продажи квартиры?

Можно, но если у вас нет на это законных оснований, то последует уголовная или административная ответственность по статьям «Уклонение от уплаты налогов», «Заведомо ложные показания». Наказание по ним предусмотрены в размере штрафа до 100 тыс. руб. или ограничение свободы сроком до 3-х лет.

Подоходный налог — НДФЛ

Налог на доходы физических лиц

С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога ), с 2016 года составляет 18% .

Редакция Налогового кодекса 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения вступили в силу с 1 января 2019 .

© 2008-2019 ООО “МинфинМедиа”. Код ЕГРПОУ: 35506859

Копирование и размещение материалов на других сайтах разрешается только с гиперссылкой вида: www. minfin. com. ua

Подоходный налог с продажи недвижимости или авто в 2019 году

Подоходный налог с продажи квартиры или автомобиля в 2019 году — прямая обязанность большинства граждан Российской Федерации. Продажа любого вида имущества предполагает, что одна из сторон получит прибыль.

Любая полученная от профессиональной деятельности, коммерческих сделок, подработки прибыль должна быть отмечена в Федеральной налоговой службе и при необходимости облагаться государственными пошлинами.

Зачем нужны государственные пошлины, налог и сборы? Они обеспечивают развитие и процветание различных инфраструктур, социальных институтов государства. Именно от того, насколько ответственно и добросовестно относятся граждане Российской Федерации к взаимодействию с налоговой службой, зависит их качество и уровень жизни.

К налогооблагаемым операциям относится и реализация транспортных средств и недвижимости. Существует множество правил, как обращаться при получении денежных средств в ФНС, как избавиться от обязательств по уплате государственной пошлины, как уменьшить ее размер и т. д. Стоит рассмотреть каждый из этих пунктов в отдельности.

Ставка НДФЛ

Подоходный налог с продажи квартиры или транспортного средства без учета налоговых вычетов. срока владения имуществом и других нюансов — 13 %. Эта налоговая ставка является универсальной. Она может применяться при реализации многих видов имущества.

Такая налоговая ставка действует только для тех лиц, которые имеют статус резидента. Этот статус дает право на пользование многими льготами. Чтобы получить его, можно и не быть гражданином государства. Единственное правило, которое необходимо соблюдать, — проживание в стране в течение срока, превышающего полгода.

Если вы не обладаете таким статусом, то НДФЛ с продажи недвижимости и транспортных средств возрастет до 30%. Статус резидента потерять очень просто. Каждый, кто задерживается за границей на срок, превышающий полгода, теряет статус резидента.

Данная ставка не является окончательной. Размер подоходного налога с продажи автомобиля или квартиры может изменяться. В некоторых случаях лицо полностью освобождается от необходимости погашать налоги.

Освобождение от налоговых обязательств

Как уже было сказано выше, любой человек, который реализовал имущество. может освободиться от обязанностей перед ФНС вполне законно.

В законодательстве отражены 2 случая, когда лицо, физическое или юридическое, может не вносить государственные пошлины. Выделяют:

  • Длительное владение имуществом. Если лицо является законным владельцем транспортного средства или недвижимости продолжительный срок, он может не платить налоги за реализацию. Согласно нововведениям, минимальный срок для осуществления такой процедуры — 3 года. Он говорит о том, что лицо не продает часто любые виды имущества, осуществляет подобные процедуры не на постоянной основе, они не являются его основным источником дохода.
  • Отсутствие прибыли. Но не все сделки заканчиваются для продавца успешно. Есть и те случаи, когда они идут ему в убыток. К одним из таких случаев относится снижение рыночной стоимости лота. Например, лицо приобретало транспортное средство или недвижимость за определенную сумму. Но с каждым годом она уменьшается. Модель транспортного средства устаревает, район, в котором находится квартира, становится менее презентабельным. И лицо вынуждено продать имущество за гораздо меньшую сумму, чем оно покупалось несколько лет назад. Это можно отнести к серьезным убыткам или отсутствию прибыли. Но для того чтобы освободиться от обязательств перед налоговой службой, необходимо предоставить ей документы, которые подтверждают убытки от сделки. Это может быть договор купли-продажи, документы, подтверждающие стоимость, за которую имущество было приобретено, и т. д.

Подача документов

После осуществления процедуры необходимо обратиться в ФНС. Перед этим стоит правильно и грамотно подготовить документы.

Первая бумага, необходимая для обращения в налоговую, — справка 3-НДФЛ. Она подтверждает доходы и прибыль лица от осуществляемой сделки.

Данную справку можно оформить несколькими путями — самостоятельно или с помощью юристов:

  1. Первый путь идеально подходит для тех людей, кто уже имеет достаточный опыт в подобных процедурах, необходимые знания и может правильно оформить бумагу.
  2. А второй способ поможет избежать возможных ошибок и значительно сэкономить время. Юристы оперативно и грамотно подготовят вашу справку, вам же необходимо будет только приложить ее к основному пакету документов.

«Доходы от реализации в течение года и одного автомобиля, и одного мотоцикла налогом не облагаются»

«Добрый день, „ФАКТЫ“. В прошлом году я продал свои автомобиль и мотоцикл, поскольку мне нужны были деньги для открытия бизнеса. Фактически я реализовал два транспортных средства, а льготы, насколько я слышал, действуют только при продаже одного. Можете узнать, нужно ли мне платить какой-то налог и где?».

Станислав, Харьков

— Действительно, у нас в стране действует льгота: если человек продал в течение года один легковой автомобиль, мотоцикл или мопед, то налог в данном случае не взимается, — пояснилазаместитель директора департамента налогов и сборов с физических лиц Государственной фискальной службы Татьяна Федченко. — И декларацию продавцу автомобиля подавать тоже не нужно. При этом не облагаются налогом доходы от реализации и первого автомобиля, и первого мотоцикла.

А вот при каждой последующей сделке на протяжении календарного года ему уже придется платить налог на доходы физических лиц по ставке 5 процентов и военный сбор — 1,5 процента. И если человек продал за год два легковых автомобиля или два мотоцикла, тогда сумма, полученная от реализации второй машины, будет облагаться 5-процентным налогом.

Также важно знать, что средства от продажи других транспортных средств (кроме легкового автомобиля, мотоцикла или мопеда) облагаются налогом и сбором независимо от количества сделок в году.

Если сделка была оформлена через посредника, но без регистрации у нотариуса, то такой посредник обязан ежеквартально предоставлять информацию о договорах (включая стоимость автотранспортного средства и сумму уплаченного налога) в налоговые органы. А продавец, в свою очередь, обязан подать декларацию в установленные сроки — до 3 мая.

Кроме того, подать декларацию обязаны люди, которые в прошлом году сдавали свое имущество в аренду физическим лицам. Причем налог взимается при сдаче внаем не только жилых помещений, но и гаражей, дачных домиков, приусадебных и других земельных участков.

Кстати, тут есть нюанс: если недвижимость или другое имущество арендует юридическое лицо или физическое лицо — предприниматель, то налоговым агентом является именно арендатор. Он и обязан удержать и перечислить в бюджет налог по ставке 18 процентов. А вот если недвижимость сдается в аренду физическому лицу, то налог по ставке 18 процентов платит арендодатель — человек, сдающий недвижимость.

Зато при продаже недвижимости налог в большинстве случаев не взимается. Налоговый кодекс предусматривает: продажа на протяжении года не больше одного жилого дома, квартиры или их частей, комнаты, дачного домика, а также земельного участка в размере, предусмотренном Земельным кодексом для бесплатной приватизации, не подлежит налогообложению при условии, что такое имущество находилось в собственности человека дольше трех лет. Кроме того, не облагается налогом продажа унаследованного имущества. И в основном люди продают именно такое жилье — доходы от продажи которого не подлежат налогообложению.

Более подробно о том, кто и в какие сроки обязан подать декларацию о доходах,

При продаже авто какая сумма не облагается налогом 2019

Какая сумма не облагается налогом: тонкости налогообложения

Доходы физического лица облагаются налогами. Это известно каждому гражданину. Однако не все в курсе, что часть средств можно вернуть себе обратно, а также не все подлежит налогообложению. Какая сумма не облагается налогом? В каждом отдельном случае берутся разные цифры. Все зависит от того, какую операцию совершал гражданин, а также на какую сумму. Однако традиционно доходы облагаются по ставке в тринадцать процентов. Но можно получать и льготы, о которых будет полезно узнать каждому.

Однако стоит отметить, что некоторые материальные помощи не облагаются налогом вовсе, например, на погребение работника. То же обстоит и с суммой, которая выдается на рождение ребенка. Какая сумма не облагается налогом в этом случае? Не менее пятидесяти тысяч рублей, но в расчете на одного ребенка. То есть учитываются суммы, выданные обоим родителям.

С какой суммы платится налог с продажи автомобиля

Подоходный налог на продажу машин нельзя путать с транспортным сбором. В соответствии с главой 23 действующего Налогового кодекса Российской Федерации, физическое лицо обязано уплатить взнос при продаже авто, поскольку фактически получает от этого доход.

  1. Важно понимать с какой суммы берется налог с продажи машины. Если автомобиль продается за 250 тысяч рублей или еще дешевле, то никаких налогов уплачивать не нужно. Поскольку эта сумма отнимается от стоимости транспортного средства и уже на остаток начисляется налоговая ставка 13%.
  2. Если владелец приобрел авто более 3 лет назад 13% НДФЛ вообще не оплачивается. При этом срок считается с момента, покупки транспортного средства, а не его регистрации в ГИБДД. В таком случае даже не нужно подавать налоговую декларацию. Такая норма дает возможность для реальной экономии средств на уплате налогов для тех, кто не часто меняет свое авто.
  3. Налоговым сбором не облагаются автомобили, которые реализуются себе в убыток. Если машина бала куплена несколько лет назад дороже, чем продается, то полученная сумма от продажи не будет считаться доходом, так как она лишь компенсировала часть расходов, которые были понесены ранее. Поэтому эти деньги налогом облагаться не будут.

Какая сумма продажи авто не облагается налогом 2019

Налоговая декларация при продаже автомобиля заполняется при помощи специальной программы, которую можно скачать на сайте налоговой инспекции. Подчеркну, что программа для 2019 года появится лишь в начале 2019 года. Прошлогодние программы использовать не имеет смысла, т. к. за год налоговое законодательство может существенно измениться.

Рекомендуем прочесть: Телефоны Амортизационная Группа С 2019 Года

Для наглядности, рассмотрим оба варианта расчетов налога с продажи автомобиля в 2019 году для физических лиц на примере. Предположим, авто было куплено владельцем год назад за 450000 рублей, а продано недавно за 500000 рублей. Все бумаги о предыдущей сделке сохранились и могут быть предъявлены для подтверждения первоначальной стоимости ТС.

Какая сумма с продажи авто не облагается налогом 2019

Как мы уже говорили, не платится налог при продаже авто на сумму в размере покупки машины (если у вас сохранился старый ДКП) или менее 250 тыс. руб. (если в этом году вы не использовали вычет при продаже другого ТС). А значит, чтобы не платить налог следует указать в договоре купли-продажи одно из этих значений.

По действующему законодательству, полученный гражданами доход подлежит налогообложению. Продажа автомобиля предполагает получение собственником средств, часть из которых уплачивается в госбюджет в соответствии с положениями Налогового Кодекса. Чтобы правильно рассчитать сумму отчисления, нужно знать, какая сумма не облагается налогом при продаже личного транспорта.

Налог с продажи автомобиля в 2019 году

  1. Затратный способ – подразумевает, что у владельца есть бумаги, указывающие цену и иные расходы при покупке. Тогда из первоначальной цены вычитают сумму продажи. Разница и есть тот базис, который облагают подоходным налогом в размере 13%.
  2. Метод вычитания. Если документы от первичного приобретения утрачены, тогда владельцу трудно доказать, какой была старая цена. Проще поступить так: от новой цены продажи отнять 250 000 и получить разницу. Если она отрицательная, то налогом сделка не облагается. Положительный базис нужно умножать на 0,13 и получившуюся сумму, округленную до сотых, уплачивать в казну.

Перед сделкой стоит проверить, попадает ли объект продажи под условия налогообложения. Об этом должен позаботиться продавец, в интересах которого сбыть товар легально и быстро. Также продавцу следует проверить необходимость составления декларации 3-НДФЛ, поскольку он получает доход.

Какая сумма не облагается налогом при продаже недвижимости в 2018 году

Такой налог нужно платить далеко не всегда. Общий смысл введения подоходного налога при продаже квартиры, а также ужесточения правил его начисления (об этом чуть ниже) состоит в том, чтобы квартира не становилась средством для спекуляции. Государство не позволяет спекулировать объектами недвижимости, бесконтрольно покупая и продавая квартиры по более выгодной цене.

Рекомендуем прочесть: Перечень Документов Для Получения Земельного Участка Многодетной Семье 2019 Хмао

Стоит обратить внимание на то, что ужесточение законодательства и увеличение срока владение от трех лет до пяти затрагивает только те квартиры, которые приобретались на рынке. Для тех квартир, которые получены другими способами, действует льгота, и не нужно будет платить никакие налоги, если продать жилье спустя три года после вступления в права собственности. К таким исключениям относятся:

Каким налогом облагается продажа автомобиля в 2019 году

Физические лица, которые продали автомобиль и получили с этого доход, обязаны выплатить с него процент государству. Подоходный налог, или НДФЛ, вызывает наибольшие трудности у автовладельцев, так как в отличие от транспортного, его необходимо не только самостоятельно высчитывать, но и составить по нему декларацию.

В соответствии с Налоговым кодексом РФ (в редакции, действующей в 2018 году) доход при продаже автомобиля, мотоцикла, скутера и иного транспортного средства облагается налогом. Статьей 224 Налогового кодекса РФ установлено, что доход от продажи автомобиля облагается по ставке 13 %. Подробнее о ставках НДФЛ можно прочитать в разделе по ссылке.

Налог с продажи автомобиля в 2019 году

В 2019 году каждый налогоплательщик не платит подоходный налог с продажи транспортных средств, которые находились в его собственности менее 3 лет, если они были проданы за сумму не более 250 000 рублей (часть 2, подпункт 1 статьи 220 НК РФ). В этом случае имущественный налоговый вычет полностью перекрывает размер налога, который должен был быть выплачен государству.

Способ уменьшения дохода от продажи авто на сумму расходов следует использовать в том случае, если автомобиль находился в собственности менее 3 лет, был продан за сумму, превышающую 250 000 тысяч рублей, и при этом цена его продажи была выше цены покупки. То есть тогда, когда платить подоходный налог все же придется и нет никаких иных оснований для его уменьшения.

Какая сумма облагается налогом при продаже автомобиля в 2018 году

Налоговая декларация при продаже автомобиля заполняется при помощи специальной программы, которую можно скачать на сайте налоговой инспекции. Подчеркну, что программа для 2018 года появится лишь в начале 2019 года. Прошлогодние программы использовать не имеет смысла, т. к. за год налоговое законодательство может существенно измениться.

Рекомендуем прочесть: Какие есть программы для молодых семей 2019 в москве

Действует схема возврата уплаченного НДФЛ. Влияние оказывает вид постоянного дохода, что имеет физическое лицо. Официально трудоустроенные граждане, с заработной платы которых регулярно отчисляется подоходный, имеют право на компенсацию налога с продажи автомобиля.

С какой суммы при продаже квартиры платится налог в 2019 году

Собственник имущества может указать любую стоимость в договоре, но она не может быть установлена ниже минимальной цены квартиры. В случае, если все-таки стоимость при продаже имущества была занижена, налоговая инспекция имеет право выписать квитанцию по уплате налога в размере 0,7*кадастровая стоимость недвижимости .

Размер налога на полученный доход составил бы 4000000*0,13=520000 рублей. Но гражданин имеет на руках первоначальный договор купли-продажи и чеки по понесенным расходам, поэтому с какой суммы платится налог с продажи недвижимости, будет рассчитываться иначе (4000000-2500000-700000)*0,13=104000 рублей.

При продаже машины какая сумма не облагается налогом в 2019 году

Допустим, если вы приобрели автотранспорта за пятьсот тыс. руб. а через год продали его за шестьсот тыс. то налогооблагаемый доход – это сто тысяч. Из них вычитывается тринадцать процентов, то есть тринадцать тыс. руб. Если же вы приобрели авто за шестьсот тысяч, а отдали потом за пятьсот, то вписав и подтвердив утрату в сто тысяч рублей, вы освобождены от налога.

Если не предоставить декларацию, не выплатить деньги государству, то владельцу грозит штрафная санкция ‒ не меньше тысячи руб. + пять процентов от налоговых начислений за все месяцы с апреля того года, в котором ее полагалось отсылать (не больше 30% от налоговой суммы).

Налог при продаже автомобиля в 2018-2019 годах

Действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже транспортных средств либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на их приобретение. При подаче декларации налогоплательщик сам может определить, какой из вариантов ему более выгоден.

Напомним, срок сдачи декларации – до 30 апреля года, следующего за годом продажи имущества, то есть при продаже транспортного средства в 2017 году налоговую декларацию необходимо подать до 30 апреля 2018 года, при продаже движимого имущества в 2018 году – до 30 апреля 2019 года и т. д.

Налог с продажи имущества ИП отменён: условия его отсутствия с 2019 года

Федеральные законы от 27 ноября 2018 года № 424-ФЗ и № 425-ФЗ внесли изменения в Налоговый кодекс РФ и некоторые другие законодательные акты о налогах и сборах и направлены на отмену с 2019 года налога с продажи имущества ИП, которое он ранее использовал. Но – при соблюдении важного условия. Рассказываем об основных нововведениях.

Отмена налога

С 1 января 2019 года граждане могут не платить НДФЛ с продажи некоторых объектов имущества, которые они ранее использовали в предпринимательской деятельности.

Речь идёт:

  • о жилых домах;
  • квартирах;
  • комнатах, вкл. приватизированные жилые помещения;
  • дачах;
  • садовых домиках или доли (долях) в них;
  • транспортных средствах.

Суть в следующем: п. 17.1 ст. 217 НК РФ освобождает от НДФЛ доходы от продажи недвижимости после 5 лет владения и доходы от продажи иного имущества после 3-х лет владения. Однако до 2019 года эта льгота не касалась доходов от продажи имущества, используемого физлицом в предпринимательской деятельности в качестве ИП. Так, использование квартиры, помещения или авто в бизнесе обязывало собственника платить НДФЛ при их продаже при любом сроке владения.

Пункт 17.1 статьи 217 НК РФ применяется к недвижимости, приобретенной в собственность после 01.01.2016 (Закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Условия отсутствия налога

Отменено налогообложение при продаже имущества ИП, перечисленного выше, при обязательном соблюдении важного условия по таким доходам. Как и прежде, это – соблюдение минимального предельного срока владения данным имуществом – 3 или 5 лет.

Отметим, что до 2019 года доходы от продажи имущества ИП облагались НДФЛ во всех случаях.

Условия наличия налога

Таким образом, при продаже имущества, которое было в собственности менее установленного срока владения, необходимо исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ. Хотя с 1 января 2019 года и эту сумму можно уменьшить, применив имущественный налоговый вычет.

Так, доход, полученный налогоплательщиком уже в 2019 году, можно уменьшить на сумму фактических и документально подтвержденных расходов (в т. ч. до 2019 г.), связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтенных расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов.

Что такое налог с продаж в Украине

Как такового понятия «налог с продаж» в налоговом законодательстве не существует. Известно, что в системе налогообложения имеется налог на доходы физических лиц. По мнению законодателя, продажа личного имущества дает лицу возможность получить доход. С обывательской точки зрения, дохода при продаже быть не может, ведь продаваемые вещи приобретены за «свои кровные», с которых в свое время был уплачен налог с продажи. Однако законодатель придерживается иной позиции. Он не проводит анализ, продается имущество по некогда приобретенной стоимости (с учетом износа или без) или же по действующей рыночной цене, которая предусматривает получение прибыли. Согласно п/п «е», «ж» п. 1.3 НКУ к доходам с источником их происхождения в Украине относятся:

– доходы от продажи расположенного на территории нашей страны недвижимого имущества;

– доходы от продажи движимого имущества, если:

  • факт смены владельца подлежит госрегистрации и (или) нотариальному удостоверению (например, при продаже авто); или
  • если место передачи движимого имущества новому владельцу находится на территории Украины.

Разделение труда – вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить – пакет БИЗНЕС – ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ – платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

глава отдела бухгалтерии

кандидат экономических наук

Рассмотрим порядок обложения налогом с продажи различного имущества.

Налог с продажи недвижимости

Порядок налогообложения операций по продаже объектов недвижимости предусмотрен ст. 172 НКУ. В ряде случаев отчуждение объектов не влечет отплату налога от продажи. Определяя условия, законодатель пытается отделить гражданские договоры купли-продажи от коммерческих сделок. Объектами, доход от продажи которых при соблюдении некоторых условий может быть освобожден от налогообложения, являются:

  • жилой дом или его часть;
  • квартира или ее часть;
  • комната;
  • дачный или садовый дом (включая земельный участок, на котором он расположен, бытовые и хозяйственные здания на данном земельном участке);
  • земельные участки.

Обложению налогом от продажи недвижимости не подлежит доход при соблюдении совокупности условий:

  • если доход получен от продажи перечисленных выше объектов недвижимости не более одного раза в течение отчетного налогового периода (в данном случае – календарного года) (кроме земельных участков, размер которых превышает нормы бесплатной передачи, определенных в статье 121 ЗКУ).
  • если продаваемое имущество пребывало в собственности продавца более трех лет (если продается имущество, полученное в порядке наследования, соблюдение этого условия не требуется).

Законодатель с пониманием относится к ситуации, когда наследники получают квартиру, использовать которую для проживания у них нет необходимости. Иначе они были бы вынуждены в течение 3 лет решать вопросы квартирной платы, оплаты за отопление, сдавать квартиру в наем для компенсации собственных расходов. Также пункт 172.8 НКУ уравнивает статус унаследованного и подаренного имущества.

Доход от продажи сооружений хозяйственно-бытового назначения (сарая, птичника, летней кухни, флигеля и т. п.), находящихся с отчуждаемым домом на одном земельном участке, считается единым доходом и налогообложению не подлежит. Эту продажу можно назвать продажей комплекса объектов, связанных между собой бытовым назначением. И действительно, трудно представить вариант отдельной продажи жилого дома и окружающих его нежилых бытовых построек в пределах огороженного забором участка.

Налогообложению подлежат доходы от продажи всех иных объектов недвижимости, которые не были перечислены выше. Прежде всего, в качестве примера хочется привести гараж как имущество, которое часто выступает предметом сделок. Если гараж входит в группу хозяйственно-бытовых построек, расположенных на земельном участке вместе с продаваемым жилым домом, то налог с доходов от его продажи, как уже было рассмотрено, не взимается. Но нередко гаражи находятся в отдалении от места проживания владельца, на территории гаражного кооператива или отдельно выделенного участка. При продаже таких гаражей необходимо будет оплатить налог. Обратим внимание еще на то, что гараж гаражу – рознь. Он должен быть объектом недвижимости. Основания для отнесения объектов к недвижимости широко известны. Но вспомним их еще раз. К недвижимому имуществу относятся объекты, размещенные на земельном участке, перемещение которых невозможно без их обесценивания и изменения назначения (ч. 1 ст. 2 закона «О государственной регистрации вещных прав на недвижимое имущество и их отягощений»). Образно говоря, если у объекта имеется фундамент, значит, он является недвижимостью. Допуская лирическое отступление, вспомним эпизод из кинофильма «Берегись автомобиля», когда с целью кражи авто главный герой автокраном приподнимает металлический гараж. Такую конструкцию нельзя назвать недвижимостью просто буквально, из-за легкости перемещения.

Устанавливают не только цельнометаллические гаражи, но и подобного рода объекты для розничной торговли. На предоставленных органами местной власти в аренду земельных участках за одну ночь появляются киоски, удивляя жителей моментальным изменением архитектурного вида их района. Эти объекты известны как МАФы (малые архитектурные формы) на основании пункта 2.10 Рекомендаций по определению недвижимого имущества, утвержденных Приказом Минюста от 14.04.2009 № 660/5. Поэтому объявления о продаже киосков и рыночных контейнеров вряд ли заинтересуют ГНИ при поиске скрытых доходов.

Как видим, законодатель предусматривает уплату налога с продаж при отчуждении объектов, которые в традиционном понимании являются объектами роскоши. Чтя право человека на жилье, он не взимает налог при продаже жилых объектов. Казалось бы, перечень объектов для налогообложения невелик. Но в настоящее время рыночных отношений физические лица нередко имеют в собственности немало объектов недвижимости нежилого фонда (склады, офисные помещения, магазины, производственные помещения и прочее). Подчас данные объекты не приобретаются для личного пользования, а строятся для дальнейшей сдачи в аренду.

Ставка налога на доходы от реализации недвижимости составляет 5% (п. 167.2 НКУ), для нерезидентов – 15% (пп. 172.9, 167.1 НКУ). По такой же ставке облагается доход от реализации объекта незавершенного строительства.

Понятно, что с целью обойти закон продавец и покупатель нередко договариваются об установлении в договоре цены ниже действительной. НКУ указывает, что налоговой базой является договорная цена, но не ниже оценочной стоимости объекта, рассчитанной органом, уполномоченным осуществлять такую ​​оценку. Порядок определения оценочной стоимости объектов недвижимости и незавершенного строительства при продаже (обмене) утвержден постановлением Кабмина от 26.10.2011 № 1103.

Если лицо отчуждает свое недвижимое имущество в порядке обмена (доход от продажи которого подлежал бы обложению налогом), то оно обязано оплатить налог с полученной денежной компенсации.

Не стоит переживать по поводу того, что налог будет случайно неуплачен, и последуют штрафные санкции. По процедуре налог платится до момента совершения сделки. Нотариус удостоверит договор купли-продажи только в случае, если клиент представит документы об уплате налога и оценочной стоимости продаваемого объекта. В жизни возможны разные ситуации. И если сделка не состоялась, то оплатившая налог сторона имеет право на возврат из бюджета оплаченный суммы.

Налог с продажи земли

Поскольку земельные участки представляют собой объекты недвижимости, то практически все сказанное относительно порядка начисления и уплаты налога с дохода, полученного при продаже, относится и к ним. Обратим внимание на особенности. В любом случае будут облагаться налогом средства, полученные от продажи земельных участков, площадь которых превышает следующие нормы:

  • 2 га – для ведения личного крестьянского хозяйства;
  • 0,12 – для ведения садоводства;
  • 0,25 га (в селах), 0,15 га (в поселках), 0,1 га (в городах) – для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственно-бытовых зданий и сооружений;
  • 0,1 га – для индивидуального дачного строительства;
  • 0,01 га – для строительства индивидуальных гаражей (121 ЗКУ).

Доходы от продажи земельных участков меньшей площади при условии нахождения их в собственности более 3 лет налогом не облагаются.

В отношении объектов недвижимости (и земельных участков в частности) важно уяснить, с какого момента возникло у владельца право собственности, то есть установить момент отсчета трехлетнего периода. Поскольку договоры о приобретении объектов недвижимости подлежат госрегистрации, то право собственности на них также возникает со дня регистрации (ст. ст. 182, 334 ГКУ). Детальнее про налог на землю читайте в нашей специальной статье.

Налог от продажи автомобиля

Продажа транспортного средства (в отличие от продажи недвижимости) всегда сопровождается оплатой налога с продажи автомобиля. В зависимости от ситуации ставка бывает различной. По общему правилу ставка составляет 5% (для нерезидентов – 15%). Но если в течение календарного года продается один из данных объектов – легковой автомобиль, мотороллер или мотоцикл – то доходы от сделки облагаются налогом с продажи авто по ставке 1%.

Как и при продаже объектов недвижимости, налог при продаже авто рассчитывается и уплачивается заблаговременно, а нотариусу в момент удостоверения сделки представляются документы о его уплате и оценочная стоимость (ст. 173 НКУ). Детальнее про налог на авто читайте в нашей специальной статье.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *