Самозанятая категория населения и виды деятельности

Самозанятая категория населения и виды деятельности

Содержание:

Самозанятые граждане

Самозанятая категория населения и виды деятельностиФизические лица, получающие вознаграждение за свой труд не через руководителя, нанявшего их на работу, а напрямую от заказчика, называются самозанятыми. Иначе говоря, любой наёмный работник по определению не является самозанятым физическим лицом. Как правило, это люди, которые имеют свое собственное дело и работают исключительно на себя. Также самозанятые физические лица отличаются от обычных наемных работников тем, что перед тем как стать таковыми они не стояли на учете в службе занятости населения, а самостоятельно нашли дело, приносящее им доход.

Физические лица, получившие статус самозанятых, самостоятельно занимаются организацией своего труда, производят оформление отношений трудового характера с помощью подряда, а также обязательно напрямую несут ответственность за проделанную ними работу.

Какие физические лица относятся

Если внимательно изучить вторую статью закона под номером 1032, вступившую в действие, начиная с девятнадцатого апреля 1991 года, которая посвящена такой теме, как категории занятости населения, то однозначного ответа о том, кого можно считать самозанятыми, в ней не будет. Однако существует ряд критериев, характеризующих самозанятых граждан. Если физическое лицо соответствует одновременно всем нижеприведенным критериям, то его однозначно можно считать самозанятым:

  • Является гражданином России. Прежде всего, необходимо не только длительное время и на законных основаниях находиться на территории Российской Федерации, но и иметь гражданство родной страны. Бывают случаи, когда у физического лица одновременно есть два гражданства. В такой ситуации оно не может стать самозанятым;
  • Лично предоставляет услуги. Также необходимо, чтобы услуги, оказываемые физическим лицом, предоставлялись лично без каких-либо посредников. Характер данных услуг также должен быть личным. Например, руководителей частных фермерских хозяйств, а также физических лиц, занимающихся частной юридической деятельностью (адвокатов, нотариусов и так далее), можно отнести к категории граждан, оказывающих услуги личного плана;

Налог дла самозанятых граждан в 2019 году

Согласно последним данным Роскомстата, в России насчитывается порядка 50 000 000 граждан самозанятого населения. Если следовать букве закона, то чёткого определения для самозанятых граждан пока нет. В общих чертах, самозанятым населением называют физические лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью и оказанием платных услуг населению, не находясь в статусе ИП. Вполне естественно, что никаких налогов от получаемой прибыли эта категория населения не платит, и государство планирует исправить ситуацию уже в 2019 году.

Чем занимается самозанятая часть населения

Конкретизации самозанятости в действующем законодательстве нет, поэтому сюда можно отнести любые виды оказания услуг на платной основе без оформления трудового договора и получения статуса индивидуального предпринимателя.

На первый взгляд, ИП и самозанятый гражданин занимаются аналогичным видом бизнеса, но эти понятия не тождественны с юридической точки зрения. В частности, для индивидуальной предпринимательской деятельности характерны следующие особенности:

  • возможность нанимать сотрудников;
  • обязательная регистрация в налоговом органе и выбор системы налогообложения;
  • использование контрольно-кассовых аппаратов;
  • необходимость снятия с налогового учёта.

В этом плане, самозанятые граждане находятся в более привилегированном положении: им нет необходимости соблюдать перечисленные выше требования, достаточно лишь приобрести патент.

Если рассматривать вопрос самозанятости более детально, то такие граждане самостоятельно находят себе работу, одновременно являясь работодателем и исполнителем. Разумеется, сопряжённые с такой деятельностью риски также возлагаются на плечи таких предпринимателей.

Важно! Чаще всего самозанятые встречаются в сфере оказания бытовых услуг населению. Сюда можно отнести пошив одежды, ремонт компьютеров и электроники, косметология и пр.

Деятельность самозанятого населения на законодательном уровне

Вопрос легализации самозанятых граждан назревал давно, однако на законодательном уровне такая деятельность никак не закреплена. В настоящее время, закон допускает только 3 основных вида самозанятости, не подлежащие налогообложению.

Сюда входят:

  • занятие репетиторством;
  • уход за пенсионерами, старше 80 лет, детьми, больными и другими гражданами, нуждающимися в постоянном присмотре;
  • ведение домашнего хозяйства и уборка помещений.

Эти виды деятельности указаны в п. 70 ст.217 НК РФ, однако, перечисленные пункты не охватывают всех видов деятельности самозанятых граждан. Здесь нужно уточнить, что закон не запрещает региональным властям устанавливать иные виды самозанятости. В результате, этот список наверняка пополнят представители следующих свободных профессий:

  • фрилансеры: копирайтеры, веб-дизайнеры и другие специалисты, работающие удаленно в интернете;
  • перевозчики: пассажирские и грузовые такси;
  • парикмахеры;
  • дизайнеры и специалисты, занимающиеся ремонтом квартир;
  • пошив одежды;
  • фотографы и видеооператоры;
  • свободные журналисты.

Законопроект об обложении самозанятых граждан налогом был принят депутатами госдумы в первом чтении, и вступит в силу уже в 2019 году. Здесь нужно уточнить, что самозанятость не распространяется на перепродажу продукции, реализацию подакцизных товаров, разработку месторождений полезных ископаемых и их продажу.

Скачать для просмотра и печати:

Как получить статус самозанятого человека

Несмотря на принятие закона, легализация статуса остаётся на усмотрение гражданина: принудительной и поголовной регистрации самозанятых граждан не предполагается. Налогообложение фрилансеров проводится в качестве эксперимента, чтобы наглядно продемонстрировать людям преимущества выхода из тени. Проводиться этот эксперимент будет в течение 10 лет, и действовать только в ряде областей.

Если следовать намеченному плану, легализация самозанятых граждан упрощена до максимума, и не требует посещения регионального отделения ФНС. Для этих целей будет использоваться мобильное приложение «Мой налог», которое предполагается использовать для взаиморасчётов с клиентами. После оплаты услуг, приложение будет автоматически передавать данные в налоговый орган. Кроме этого, функционал утилиты позволит пройти процедуру регистрации дистанционно.

Важно! Для решивших выйти из тени граждан предлагается целый ряд льгот и налоговых послаблений. В частности, самозанятые освобождаются от уплаты НДФЛ и НДС. получают право на налоговые вычеты.

Что говорит принятый закон

Если рассматривать данный законопроект сквозь призму «кнута и пряника», речь, безусловно, идёт о прянике. Государство и раньше предпринимало попытки вывести из тени самозанятую часть населения, но безуспешно.

Разработанный закон предполагает ряд преимуществ для тех граждан, которые действительно захотят им воспользоваться. В частности, здесь предлагается минимальная ставка налогообложения, часть которой будет отчисляться на медстрахование, давая право на бесплатное медицинское обслуживание. Кроме того, легализовавшиеся граждане освобождаются от любой бюрократической волокиты и отчётности, что также является безусловным преимуществом.

Кнутом данного закона является факт, что если граждане продолжат оставаться в тени, они выпадают из правового поля, следовательно, при возникновении проблем не смогут рассчитывать на поддержку государства. Помимо этого, ответственность за незаконную предпринимательскую деятельность и уклонение от уплаты налогов по-прежнему остаются в силе.

Как будет определяться самозанятость по новому закону

Учитывая особенности законопроекта, самозанятые граждане оказываются в более привилегированном положении, чем индивидуальные предприниматели. Поэтому разработан ряд требований, конкретизирующих понятие «самозанятый гражданин».

Здесь предполагаются такие критерии:

  • доход не более 2 400 000 рублей в год;
  • возраст от 16 лет;
  • отсутствие официального трудоустройства;
  • отсутствие патента на предпринимательскую деятельность.

Помимо этого, предполагается, что гражданин зарегистрируется в налоговом органе по месту проживания, чтобы официально закрепить за собой статус самозанятого.

Важно! Легализация деятельности будет производиться по территориальному признаку. В частности, зарегистрировавшись в качестве самозанятого в Москве, гражданин сможет оказывать услуги населению только в пределах Московской области.

Как зарегистрироваться

Как отмечалось выше, для этих целей предлагается приложение для мобильных устройств «Мой налог» или личное посещение регионального отделения ФНС. Первый вариант выглядит предпочтительнее: здесь не придётся тратить время на визит в налоговую службу и заполнение документов.

Отметим, что после вступления законопроекта в законную силу, участвовать в эксперименте будут:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Если инициатива депутатов найдет отклик среди самозанятого населения, география проведения эксперимента будет расширена до всей территории России.

Вам нужна консультация эксперта по этому вопросу? Опишите вашу проблему и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.

Сколько придётся платить

Налогообложение самозанятых граждан будет производиться по минимальной ставке, но фиксированный тариф будет зависеть от специфики деятельности.

Выглядит это так:

  1. Если гражданин оказывает услуги исключительно физическим лицам — 4%;
  2. Если работа ведётся с юридическими лицами — 6%.

Из зачисленных сумм, 1,5% будут переводиться в Фонд медицинского страхования и ПФР. При этом авторы законопроекта честно заявили, что подобные отчисления дают самозанятому гражданину право на минимальную пенсию. Однако закон не запрещает добровольные перечисления в Пенсионный фонд, чтобы в дальнейшем получать более достойное денежное содержание по старости.

Важно! Заявленная налоговая ставка не будет изменяться в течение 10 лет. Именно такой период времени выделяется на проведение эксперимента, а неизменный тариф налогообложения должен стимулировать доверие граждан к проводимой программе.

Мотивация

Помимо рассмотренных выше льгот, власти запланировали налоговые послабления для самозанятых граждан и их клиентов. В этом направлении предполагаются следующие шаги:

  • налоговый вычет для самозанятого населения — 30 000 рублей;
  • налоговый вычет для потребителей — 10 000 рублей.

Вполне естественно, что предполагается и ряд карательных мер. В частности, если человек прошёл регистрацию в системе «Мой налог», но продолжает уклоняться от уплаты налогов, с первого фискального документа будет взыскано 20% в качестве штрафа. Если нарушение повторится в течение года, штраф составит уже 100% от суммы оказанной услуги.

При этом депутат от «Единой России» Андрей Макаров заявил, что если самозанятый гражданин не захочет легализоваться, в его деятельности ровным счётом ничего не измениться. Для таких предпринимателей, в рамках нового законопроекта не предусматривается каких-либо штрафов. Однако наказание за уклонение от уплаты налогов остаётся в силе, и если факт получения прибыли будет выявлен, отвечать придётся по всей строгости закона.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Последние изменения

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Названы виды деятельности для самозанятых граждан в 2019 году

Почему виды виды деятельности для самозанятых граждан одна из самых обсуждаемых тем в 2019 году? Развитие на государственном уровне темы о самозанятых – тот самый случай, когда гора родила мышь. Уже пятый год пошел с момента внесения первого законопроекта, который был призван вернуть на легальный уровень 20 миллионов трудоспособных и «потерянных» государством граждан. Кто такие самозанятые граждане 2019 и чем они могут заниматься? Есть ли смысл получать этот статус, и что обещает закон о самозанятых?

Кто такие самозанятые (самозанятость населения)

«Самозанятое население – это индивидуальные предприниматели, главы и члены крестьянских (фермерских) хозяйств, адвокаты, арбитражные управляющие, нотариусы, занимающиеся частной практикой, и иные лица, занимающиеся частной практикой, и не являющиеся индивидуальными предпринимателями». (Цитата с официального сайта ПФР)

Если исходить из толкования Пенсионного фонда, то самозанятые должны платить налоги и взносы.

А вот Федеральная налоговая служба дает таким гражданам следующую характеристику: «физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд».

Хотя самого слова «самозанятые» в Налоговом кодексе нет, на сайте ФНС это понятие применяется. И, судя по этой информации, самозанятые граждане в течение двух лет не платят ни взносы за себя, ни налоги.

Учитывая, что Федеральная налоговая служба уже утвердила форму уведомления для постановки самозанятых на учет, будем придерживаться толкования налоговиков.

Итак, к самозанятым гражданам в целях налогового учета, относятся лица:

  • Лично оказывающие услуги физическим лицам для личных и домашних нужд;
  • Не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей;
  • Получающие доход самостоятельно, т. е. вне трудовых отношений;
  • Не использующие наемный труд.

Чем занимаются самозанятые

У государства нет подтвержденной информации о том, чем занимаются 20 миллионов трудоспособных граждан России, которые не работают по трудовым договорам и не ведут легальный бизнес. Понятно, что в условиях рыночной экономики все эти лица заняты какой-то деятельностью, которая приносит им доход, иначе в наших реалиях не выживешь. При этом сами граждане прекрасно осознают, что нарушают законы, но становиться на учет, как ИП и платить налоги не спешат.

Неразрешимость ситуации и сложность вывода этих миллионов граждан из тени вызвана не только стремлением избежать уплаты налогов, но и объективными причинами:

  • Высоким уровнем безработицы;
  • Финансовой нагрузкой на работодателей по выплате страховых взносов, из-за чего они стремятся нанимать нелегальных работников или доплачивать зарплату в конвертах;
  • Значительными суммами обязательных фиксированных взносов ИП за себя (в 2019 году – минимум 36 238 рублей), которые надо платить, даже если дохода от бизнеса нет;
  • Постоянным изменением пенсионного законодательства и отсутствием гарантии достойной пенсии.

Все это приводит к том, что граждане не особо надеются на государство в финансовых вопросах и самостоятельно находят источники получения дохода.

Самозанятость населения в основном распространена в сфере бытовых услуг и мелкой торговле. Почему выбираются именно бытовые услуги, понятно. Во-первых, есть достаточное количество тех, кому эти услуги нужны. Во-вторых, заказчики не требуют от исполнителя документального подтверждения, а часто и высокого качества услуг.

Если же говорить о торговле, то часто это группы совместных закупок (которые, по закону, могут организовывать только индивидуальные предприниматели, а не обычные физлица) или продажа штучного товара через Авито или сайт-одностраничник. Все-таки обычные торговые точки находятся под контролем ФНС и Роспотребнадзором, поэтому нелегальных продавцов здесь мало.

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов. ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

Какие виды деятельности в 2019 году государство закрепило за самозанятыми

Вариантов легализации самозанятых предлагалось несколько:

  1. Выдавать патент, разрешающий без регистрации ИП вести определенные виды деятельности. Стоимость патента не должна была превышать 20 000 рублей в год.
  2. Выдавать такой патент на два года, но бесплатно.
  3. Просто ставить самозанятых на налоговый учет без выдачи патента, но с возможностью два года не платить налоги и взносы.

Критики первого варианта вполне обоснованно считали, что выдача патента за деньги, пусть и без регистрации ИП, практически ничем не отличается от действующего режима ПСН. В обоих случаях оформляется патент и оплачивается его стоимость, поэтому никакой мотивации для самозанятых здесь нет.

С другой стороны, бесплатно выдавать самозанятым патент на оказание услуг – значит, ставить зарегистрированных индивидуальных предпринимателей в невыгодное положение. Они-то со своих доходов платят налоги и взносы. В итоге был принят третий вариант, но в таком урезанном виде, что непонятно, кто же от этого выиграл.

Первоначальный перечень видов деятельности для самозанятых, помимо домашних работников, включал в себя фотографов, таксистов, дизайнеров, переводчиков, свободных журналистов, программистов, мастеров по ремонту ювелирных изделий, граждан, сдающих собственное жилье, парикмахеров и мастеров маникюра. А затем этот список сокращали-сокращали, пока в нем не остались только 3 вида деятельности.

Виды деятельности 2019 самозанятых:

  • Присмотр и уход за детьми, больными, пожилыми старше 80 лет и другими лицами, нуждающимися в постоянном уходе;
  • Репетиторство;
  • Уборка жилых помещений и ведение домашнего хозяйства.

Но зато тем «счастливчикам», что попали в список, предложена полная налоговая амнистия без угрозы привлечения к ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность. Надо просто уведомить налоговую инспекцию, что вы занимаетесь одним из этих направлений, и можно легально оказывать услуги, не платя до конца 2019 года налоги и взносы. Право на это дают статьи 217 (п. 70) и статья 422 (п. 3) Налогового кодекса.

Ну а с 2020 года самозанятому надо выбрать одно из двух:

  • Зарегистрироваться в качестве ИП;
  • Прекратить заниматься подобной деятельностью.

Казалось бы, все логично, но программа 2019 для самозанятых показала свою полную несостоятельность. Количество тех, кто сообщил в ИФНС о своем мелком нелегальном бизнесе, не превысило нескольких сотен по всей России. Остальные, видимо, считают, что просто попадут под контроль налоговой службы, которая сначала всех посчитает, а потом как-нибудь все равно взыщет доходы за годы деятельности без налогов.

По сути, ничего кардинального для легализации миллионов трудоспособных граждан так и не сделано. Однако, учитывая, что этот вопрос не раз поднимался лично Президентом РФ, вполне может быть, что 2019 год еще принесет какие-то нововведения .

Как стать самозанятым

Для тех, кто все же готов уведомить налоговую службу и встать на учет в качестве самозанятого лица, расскажем, как это сделать. Но сначала немного про отличия этого статуса от индивидуального предпринимателя. Возможно, вы сразу захотите зарегистрировать ИП. ведь к 2020 году этот выбор все равно придется сделать.

Сможет ли няня работать как самозанятый

В современном мире спрос на услуги домашнего персонала существенно вырос в нашей стране. В частности, одним из самых востребованных являются самозанятые няни. Они есть практически в каждом городе. Несмотря на наличие у современных родителей большого перечня требований к лицам, которым они готовы доверить своих детей, услуги самозанятой няни, всегда востребованы и оплачиваются довольно хорошо. Для получения достойной работы требуется работать над собой и иметь хорошие рекомендации.

Оглавление

Определение самозанятой няни

В настоящее время в налоговом кодексе нашей страны не существует пока конкретного определения самозанятого гражданина. Сегодня данная категория населения определяется как физические лица, которые предлагают услуги другим физическим лицам, но не являются зарегистрированными официально индивидуальными предпринимателями. Государство решило включить в данную категорию еще и граждан, которые ведут торговую деятельность и предлагают населению разного рода товары на продажу.

Самозанятые няни представляют собой граждан, которые оказывают услуги по уходу и занятиям с детьми не через различные агентства, а самостоятельно. Они предлагают услуги в области работы домашнего персонала. Все полученные денежные средства от оплаты идут на личные нужды специалиста. С самозанятой няней семья при найме ее на работу не заключает трудовой договор. Это является одной из особенностей данного вида деятельности. При этом родители должны быть полностью уверенны в надежности человека, который будет заниматься их детьми.

Особенности работы няни на фрилансе

В истории человечества работа няней является одной из старейших. Ее услуги всегда являются актуальными, потому что работающие родители не могут себе позволить в течение рабочих дней уделять уходу за детьми и их развитию достаточное количество времени. И когда есть работа, но нет возможности оставить ребенка с бабушками, например, то оптимальным решением может стать найм самозанятой няни, занимающейся фрилансом.

Для такой работы важно быть образованным человеком и прекрасно разбираться в детской психологии. Так как родители предъявляют огромные требования к кандидатам на должность человека, осуществляющего уход за их детьми, то необходимо кроме опыта работы и образованности иметь еще и знание иностранного языка, а также следующие качества:

  • Опрятный внешний вид. Мятая одежда, неухоженные ногти, грязные волосы могут оттолкнуть не только родителей, но и малыша;
  • Доброта и обаяние. Во время собеседования важно показать всю свою доброжелательность. Это является признаком того, что самозанятая няня сможет подарить ребенку заботу и умеренную любовь;
  • Пунктуальность и исполнительность;
  • Культурность. Дети, особенно когда они маленькие, способны впитывать всю информацию, поступающую извне. А так как самозанятой няне приходится очень много общаться с детьми, она должна это делать грамотно. Важной чертой такого специалиста является правильная постановка речи и культурное поведение;
  • Здоровый образ жизни. Это должно быть одним из приоритетных качеств для любой самозанятой няни;
  • Опыт работы с детьми, который всегда приветствуется родителями.

Няня – фрилансер может при наличии всех этих качеств найти работу без труда. Можно для этого воспользоваться различными досками объявлений. В каждом городе они представлены в большом количестве. Имеется возможность разместить объявления о поиске работы на крупных порталах вакансий и биржах для фрилансеров. Нередко помочь могут и социальные сети. Наличие профиля в Инстаграм, Вконтакте и прочих порталах способно предоставить родителям немного информации, а также отзывы о няне. Если у нее уже имеется опыт, то нередко найти работу помогают и рекомендации, оставленные другими семьями, воспользовавшимися услугами специалиста.

Заработок самозанятой няни

Заработок во многом зависит от того, в какую семью устраивается няня на работу. Сегодня все чаще требуются работники домашнего персонала по уходу за детьми родителям, чей уровень дохода выше среднего. На оплату няни-фрилансера влияет:

  • Уровень обеспеченности семьи. Если семья обладает высоким уровнем дохода, она готова предоставить няне достойное вознаграждение;
  • Наличие дополнительных требований. В некоторых случаях требуется выполнение самозанятой няней уборки, приготовления пищи и прочих домашних обязанностей;
  • Количество рабочих часов. Иногда оплата является фиксированной, то есть няне устанавливается определенная заработная плата за месяц. Однако в некоторых случаях идет почасовая оплата. Особенно когда услуги самозанятой няни не требуются на протяжении всего дня.

Несколько причин, почему стоит стать самозанятой няней

Есть много людей, которые выбирают для себя работу самозанятой няни. У этой профессии есть следующие достоинства:

  • Гибкий рабочий график. Если деятельность няни является постоянной, то ее выход на работу осуществляется пять дней в неделю. То есть, сиделка присматривает за детьми в течение рабочих дней их родителей. Но также можно выбрать более свободный вариант графика, при котором уход за ребенком будет осуществляться в определенное время дня. При этом в обязанности может входить сопровождение ребенка в детский сад, школу или кружки или наблюдение за ним на протяжении всего нескольких часов;
  • Высокий уровень дохода. Самозанятые няни обладают высоким уровнем дохода. Во многом это связано с тем, что даже при неполном рабочем дне в обеспеченной семье у них есть возможность получать достойное вознаграждение за свои услуги.

Отличие самозанятых от индивидуальных предпринимателей

У работы самозанятой няней и самозанятым лицом в целом в нашей стране и индивидуальным предпринимателем имеются следующие отличия:

  • ИП необходимо проходить регистрацию в государственных органах. Самозанятый гражданин может при желании зарегистрироваться в налоговых органах и осуществлять свою деятельность дальше. Такой возможностью воспользовались уже многие россияне;
  • Индивидуальный предприниматель платит налоги по определенной схеме налогооблажения. Самозанятое лицо на данный момент может вместо этого приобрести патент, заменяющий собой все налоговые сборы;
  • В отличие от индивидуальных предпринимателей самозанятые няни и прочие граждане, ведущие деятельность методом фриланса. не обязаны предоставлять налоговую отчетность;
  • Для ведения предпринимательской деятельности ИП могут нанимать сотрудников и заключать с ними трудовой договор. Самозанятые лица не могут так делать;
  • Самозанятые няни и прочие могут заниматься только тем видом деятельности, который рекомендован в приобретенном патенте;
  • Индивидуальных предпринимателей практически всегда контролируют различные организации со стороны государства. Работа самозанятых на сегодняшний день никак не контролируется в нашей стране.

Новый закон о самозанятых гражданах с 1 января 2019 года

С 1 января 2019 года в России начнет действовать новый закон о самозанятых. Пока новые правила начнут действовать в экспериментальном формате. Пилотный режим нового законопроекта будет запущен на последующие десять лет. Пока экспериментальный налог вводится для самозанятых в Москве и Московской обрасти, Татарстане и Калужской области. Если он окажется успешным, то закон будет распространен и на остальные города и регионы страны.

По новому закону, который вступает в силу 1 января 2019 года, самозанятые няни и многие другие граждане, оказывающие услуги физическим лицам должны будут отдавать в качестве налога четыре процента от своего заработка. Если же граждане предлагают товары и услуги разного рода организациям, то размер налогового сбора составит шесть процентов.

Законопроект затронет самозанятых граждан, которые за свою деятельность получают прибыль в размере до двух миллионов четырехсот тысяч рублей. Они будут освобождены от уплаты налога для физических лиц, и также не будут платить налог на добавленную стоимость. Указать свой доход самозанятые няни, репетиторы, фотографы и прочие смогут самостоятельно. Для этого создано специальное приложение, которое называется «Мой налог». Также данные о своей прибыли можно сообщить банку или же интернет – порталу, используемому для поиска работы. В частности, если самозанятая няня, была зарегистрирована на сайте вакансий и нашла через него работу, она может подать данные для уплаты налога посредством него.

В настоящее время многие банковские организации интересуются категорией самозанятых граждан и уже разрабатывают программу для их обслуживания.

Какими видами деятельности занимаются самозанятые

В микробизнесе самозанятое население представляет собой отдельную категорию предпринимателей, оказывающих услуги физическим лицам. Этомелкие предприниматели без статуса ИП. Наиболее часто самозанятые граждане занимаются следующими видами деятельности:

Кто относится к самозанятым: полный список видов деятельности и профессий

Кто может быть самозанятым в 2019 году

Данное понятие не имеет единой официальной трактовки, поэтому разные государственные органы трактуют ее по своему усмотрению.

К примеру, Пенсионный фонд относит к самозанятым гражданам индивидуальных предпринимателей и людей, занимающихся частной практикой, независим от того, зарегистрированы они официально или нет.

Более широкой трактовки придерживаются налоговые органы РФ, относя к данной категории граждан, которые не зарегистрированы как ИП, но лично оказывают населению услуги разного характера.

В бытовом обиходе под самозанятыми понимаются люди, которые работают сами на себя без официальной регистрации в каких-либо государственных органах.

Законодательная база вопроса

Наиболее часто встречающаяся трактовка на сегодняшний день опирается на определение федеральной налоговой службы. Сегодня к самозанятому населению принято относить:

  1. Людей, оказывающих услуги по присмотру детей, стариков и больных людей, нуждающихся в постоянном уходе.
  2. Людей, оказывающих услуги репетиторства (это могут быть как базовые предметы школьной программы, так и иностранные языки и логопедия).
  3. Людей, нанимающихся в качестве домашнего персонала (уборщицы, экономки, помощницы по хозяйству, садовники, кухарки и т. д.).

Важно! Перечень самозанятых людей рассматривается и подлежит значительному расширению в связи с принятием нового законопроекта.

Еще до 2017 года согласно налоговому кодексу, судебной практике и правовым нормам под определение самозанятых попадали следующие категории населения:

  1. Индивидуальные предприниматели с официальной регистрацией в органах ФНС.
  2. Частнопрактикующие лица, ведущие официальную деятельность (юристы, адвокаты, нотариусы и т. п.).

Сегодня же остро встал вопрос, кто такие самозанятые граждане, и интенсивно разрабатывается список видов их деятельности.

С точки зрения закона налогообложению должны подлежать граждане, которые с 2019 года будут относиться к самозанятому населению по следующим признакам:

  1. Человек не зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
  2. Человек получает доход, который не облагается НДФЛ.
  3. Гражданин лично оказывает услуги населению.
  4. Нет наемных работников (официальных).
  5. Доход постоянный, а не одноразовый.

Важно! Официального реестра разрешенной деятельности к 2019 году пока не существует.

Перечень профессий самозанятых граждан

Наибольшее количество самозанятых людей трудятся в сфере бытовых услуг и мелкой розничной торговли. Это обусловлено следующими причинами:

  1. Услуги востребованы населением.
  2. Заказчики не требуют документов и прочих формальностей.
  3. Оплата труда на должном уровне, и доход получается достойным.

Официального списка в сфере самостоятельной деятельности пока нет, но логически несложно догадаться, что к таким профессиям относятся те, где можно свободно применить свои навыки и знания, и эти услуги будут востребованы. В широком смысле представители многих профессий могут найти себе поле деятельности для самостоятельного зарабатывания денег путем предоставления услуг или продажи товаров. Список таких профессий выглядит примерно так:

  1. Педагоги, воспитатели.
  2. Парикмахеры, визажисты, стилисты, массажисты, мастера ногтевого сервиса.
  3. Фотографы, видеооператоры.
  4. Водители.
  5. Журналисты.
  6. Электрики, монтажники, сантехники.
  7. Сервисные инженеры и программисты.

Люди, имеющие образование в этих и многих других сферах, могут работать самостоятельно и получать неофициальный доход. Но здесь есть нюанс: нельзя однозначно всех объявить самозанятыми, поскольку многие в этих же сферах трудятся официально.

Можно выделить ряд профессий, которые с точки зрения закона будут относиться к самозанятости однозначно:

  1. Адвокаты.
  2. Нотариусы.
  3. Няни, сиделки.
  4. Репетиторы.
  5. Копирайтеры.

При ведении деятельности в подобных ситуация либо законодательством определено, что ИП регистрировать необязательно, либо это просто нецелесообразно.

Полный список видов самостоятельной деятельности

В связи с рассмотрением новых законопроектов, у множества людей возникает вопрос, какими видами деятельности может заниматься самозанятый гражданин, и относится ли деятельность, которую они осуществляют, к понятию самозанятость. Несмотря на то что понятие «самостоятельная занятость» не требует логических объяснений, и существуют признаки самозанятости, которые описаны выше, данный вопрос требует более детального рассмотрения. Каждый дополнительно и окончательно хочет убедиться, может ли он быть самозанятым в 2019 году.

К ним относят людей, которые трудятся следующих областях:

  1. Сфера красоты. Те, кто принимают клиентов на дому и делают маникюр, прически, макияж, депиляцию, а также те, кто помогает подобрать индивидуальный стиль, выезжая с клиентами и встречаясь с ними в торговых центрах, подпадают под категорию самозанятых лиц.
  2. Сфера здоровья. Люди с медицинским образованием могут делать на дому или на территории клиента массаж, процедуры омоложения, проводить фитнес-тренировки, оказывать услуги медицинского характера, к примеру, делать уколы и ставить капельницы, проводить занятия по ЛФК, делать физиотерапевтические процедуры.

Важно! Даже если вы арендуете помещение в салоне красоты или спортзале для оказания услуг, если вы не зарегистрированы, будете являться самозанятыми людьми.

  • Сфера образования. Люди с любым педагогическим образованием могут заниматься репетиторством, онлайн-консультацией, постановкой речи и т. д. Также любая деятельность людей по проведению мастер-классов и тренингов, обучившихся данным навыкам самостоятельно, будет приравнена к самостоятельной занятости.
  • Сфера питания. Часто граждане находят заработок, выпекая торты на заказ, помогая составить меню, приготовить еду и обслужить мероприятия, оказывая услуги кондитера, диетолога, помощника по кухне.
  • Сфера фриланса. Онлайн-заработок особенно актуален в нынешнее время. Все, кто пишут статьи, стихи, сказки, песни для заказчиков, пишут дипломы и курсовые, создают сайты, рекламные ролики, занимаются удаленно переводом, являются администраторами групп в социальных сетях, получая от такой деятельности постоянный доход, относятся к рассматриваемой категории лиц.
  • Блогеры. Если вы являетесь активным и популярным блогером и имеете раскрученный канал на Ютубе, ведете тренинги различной направленности, продаете инфоматериал в интернете, то получаете постоянный доход. Но налоги с них обычно не платят. Значит, вы в 2019 году можете быть самозанятым лицом.
  • Сфера торговли собственной продукцией. Множество людей занимаются мелкой торговлей в режиме онлайн, на организованных выставках или на улице. Творческие люди продают товары, созданные своими руками (сейчас очень популярен хэнд мейд – украшения, картины, игрушки и т. п.). Владельцы частных хозяйств занимаются реализацией продукции, выращенной в огороде или полученной от дворового скота. Если при вашей деятельности и уровне доходов нет необходимости устраиваться на работу, то есть вы получаете достаточный и регулярный доход, вы будете относиться к рассматриваемой категории.
  • Сфера обслуживания. Еще раз повторимся, что люди, которые работают в качестве няни, сиделки, помощницы по хозяйству, попадут под обязательную регистрацию.
  • Сфера аренды. Даже тех людей, которые сдают в аренду жилье, автотранспорт или иные собственные предметы и ресурсы, государство склонно в будущем относить к самозанятым лицам.
  • Сфера иных услуг. Кроме перечисленного, есть множество способов самостоятельного заработка: таксисты, художники, швеи, строители, ремонтники, фотографы, люди, выгуливающие собак, ремонтирующие часы или ювелирные изделия, оказывающие юридические услуги входят в список людей, занятых самостоятельной деятельностью.
  • Таким образом, есть множество видов деятельности, при которой граждане при соответствии определенным требованиям будут считаться самозанятыми. Почти любую деятельность при желании можно оформить как индивидуальное предпринимательство, или остаться на статусе самозанятого.

    Виды деятельности для самозанятых на 2019 год: есть ли такой список? Каким критериям нужно соответствовать?

    После статьи о новом законопроекте для самозанятых граждан мы стали получать много вопросов от читателей с просьбой пояснить, можно ли будет стать самозанятым гражданином при том или ином виде деятельности.

    Спрашивают, смогут ли стать самозанятыми таксисты, репетиторы, сапожники, фотографы и так далее и так далее… Люди зарабатывают на жизнь самыми разными способами, вариантов очень много! Что можно ответить на такие вопросы?

    Нет никакого официального списка разрешенных видов деятельности для самозанятых на 2019 год!

    Если вы внимательно прочитаете законопроект, то поймете, что никакого списка с конкретными видами деятельности не предусмотрено! Тогда почему так часто задают этот вопрос?

    Действительно, в 2017 и 2018 годах такой список был предусмотрен, причем, всего из трех позиций:

    1. По присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
    2. По репетиторству;
    3. По уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

    Скорее всего, из за этого возникает так много вопросов.

    Но согласно новому законопроекту на 2019 год никакого конкретного списка по видам разрешенной деятельности нет!

    И как во всем этом разобраться?

    Нужно понимать, что неважно, чем вы будете заниматься (кроме запрещенных видов деятельности, но об этом ниже). Самое главное, чтобы вы соответствовали критериям самозанятого гражданина .

    Заниматься вы можете чем угодно (кроме того, чем запрещено, см. ниже), просто ответьте себе на вопрос: “Я соблюдаю критерии, которые нужно учитывать для самозанятых?”

    Какие ограничения накладываются на виды деятельности самозанятых граждан?

    Чтобы не заставлять вас перечитывать законопроект, выделим самое главное из него.

    1. Самозанятые граждане это:

    Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

    2. Есть ограничения по видам деятельности. То есть, чем НЕЛЬЗЯ заниматься:

    1. лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
    2. лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
    3. лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
    4. лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
    5. лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
    6. лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;

    То есть,

    • вы не сможете заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
    • не сможете работать по агентскому договору;
    • не сможете добывать полезные ископаемые;
    • не сможете торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться начиная с 2019 года).
    • не сможете стать самозанятым, если есть (или будут в будущем) наемные работники.

    Остальными видами деятельности можно заниматься. Но при условии, что вы предоставляете услуги ЛИЧНО или продаете товар СОБСТВЕННОГО производства.

    3. Ограничение по годовому доходу есть?

    Перечень видов деятельности, освобождение от налогов

    Самозанятые граждане, определение, легализация

    Самозанятость — форма получения необходимого для жизни вознаграждения за свой труд непосредственно от заказчиков, в отличие от наёмной работы.

    Новый налог для самозанятых граждан установят в 4-х регионах

    Самозанятые граждане и предприниматели, осуществляющие деятельность на территории Москвы, Московской области, Калужской области, а также Республики Татарстан. смогут в добровольном порядке перейти на новый самозанятый закон – налоговый спецрежим «Налог на профессиональный доход». Соответствующий закон от 27-11-2018 г. № 422-ФЗ был принят Госдумой на пленарном заседании 27 ноября.

    Может ли гражданин Украины, или другой иностранец, оформиться как самозанятый?

    Нет, не может. Применение налога на профессиональный доход иностранными гражданами, не являющимися гражданами государств – членов Евразийского экономического союза законодательством, не предусмотрено. (Государства ЕАЭС: Российская Федерация, Республика Беларусь, Республика Казахстан, Республика Армения и Кыргызская Республика).

    В кабинете министров ожидают, что до конца 2024 официальный статус самозанятых получат 2,4 млн граждан, при этом до конца 2019 года самозанятами должны стать не менее 200 тыс. человек.

    Внимание! Самозанятое лицо (ИП на НПД) страховых взносов не платит, онлайн ККТ не нужно, р/с в банке не нужен, не заработает себе НИЧЕГО для пенсии, у него нет ни трудового, ни страхового стажа при этом. Больничный никто не оплатит, декретные – тоже.

    Отчетность, декларации никакие в НПД не предусмотрены!

    «Опора России» подготовила методичку для самозанятых. где привела пример расчета налога с учетом налогового вычета.

    Налогообложение физических лиц, граждан РФ

    1. НДФЛ налог на доходы физических лиц

    Данный налог обязаны платить все граждане, получающие любой доход (ст.207 НК РФ). Налоговый агент (это фирма, организация, где работает гражданин по трудовому договору) не выдаст деньги, пока не удержит и не уплатит налог. Тут ничего уже не поделать.

    А вот когда гражданин делает “шабашку” и получает за неё вознаграждение, то он не платит НДФЛ. “Дураков у нас нет”. Из-за копеек платить какой-то налог, да еще сдавать декларацию, в которой запутаешся и не распутаешся.

    Таких “самозанятых”, которые добывают себе хлеб насущный, чиновники насчитали по стране 20-25 млн. душ

    Обратите внимание! Но. есть льготы при получении дохода, когда налог платить не нужно. Они описаны в п.70 ст.217 НК РФ .

    Это:

    1. присмотр и уход за детьми. больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
    2. репетиторство ;
    3. уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства .

    Кроме того, субъекты РФ могут самостоятельно устанавливать другие виды услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд.

    На 1 марта 2018 г. в некоторых субъектах (Тыва, Кемеровская, Рязанская и Саратовская области) введены следующие виды самозанятых:

    • по выпасу скота
    • по ремонту одежды
    • по ремонту помещений по работам строительным отделочным
    • по предоставлению парикмахерских услуг
    • по деятельности в области фотографии
    • по ремонту электронной бытовой техники
    • по ремонту бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря

    Региональные власти вправе дополнить список видов деятельности, которые могут вести самозанятые граждане. Например, в Рязанской области можно без регистрации ИП работать парикмахером, фотографом, ремонтировать автомобили, бытовую и компьютерную технику на дому (ст. 2 Закона Рязанской области от 03.11.2017 № 77-ОЗ).

    Региональные власти в Республике Марий Эл к самозанятым отнесли экскурсоводов и гидов, организаторов свадеб, строителей-отделочников, а также граждан, которые ремонтируют одежду, обувь, садовый и домашний инвентарь (ст. 16.2 Закона Республики Марий Эл от 27.10.2011 № 59-З).

    Примечание. Конкретные виды деятельности узнавайте в своих регионах

    Чтобы не платить этим самозанятым НДФЛ им обязательно нужно уведомить об их деятельности налоговую. Иначе, если инспекторы узнают о доходах, оштрафуют, несмотря на то, что есть в законе льгота!

    Внимание. Есть еще одни льготники – садоводы, огородники. Кто получает доходы от продажи выращенной в личных подсобных хозяйствах продукции животноводства. Они тоже не платят налог. Подробнее.

    На этом сказка про НДФЛ заканчивается, начинается новая, про новый чудесный налог, его назвали замудрено: налог на профессиональную деятельность, или сокращенно – НПД. О нем ниже.

    Самозанятые граждане: виды деятельности, чем отличаются от ИП, как получить патент и сколько он действует?

    Самозанятые граждане – это те люди, которые не осуществляют официальную трудовую деятельность на определенного работодателя, не являются индивидуальными предпринимателями, но оказывают услуги другим гражданам без осуществления найма работников.

    Как пример, к данной группе людей можно причислить занимающихся репетиторством на дому, сиделок, нянь и иные виды деятельности.

    Содержание

    Закон о самозанятых гражданах

    Федеральные власти, относительно недавно, приняли патент для самозанятых граждан, призванный сделать такую трудовую деятельность официально. Основным понятием самозанятого слоя населения является предпринимательство, при котором сам ИП трудиться на себя, не привлекая посторонних работников.

    К этой группе относятся также адвокаты и нотариусы, работающие без сотрудников. Именно этот фактор играет важную роль, значительно упрощая налогообложение таким гражданам.

    Несмотря на то, что на территории Российской Федерации, самозанятость является достаточно популярной, окончательное определение данного положения не регулируется законодательными документами.

    Последние поправки в Налоговом Кодексе коснулись статьи №217 ФЗ №401, где прописано, что самозанятый гражданин освобождается от налогообложения до две тысячи девятнадцатого года.

    Конкретно говорится о следующих отраслях профессиональной деятельности:

    • Предоставление уборочных работ в помещениях;
    • Репетиторство;
    • Освобождение от налогов для тех граждан, которые ведут домашнее хозяйство, имея цель в дальнейшем осуществлять его реализацию;
    • Оказывающим уход за детьми, не достигшими восемнадцати лет, больными и лицами старше восьмидесятилетнего возраста.

    Однако после принятия этого закона некоторые члены правительства указали на недоработки в законопроекте.

    По их мнению, любой трудящийся, относящийся к самозанятости, обязан производить страховые сборы, включая взносы за медицинское обслуживание.

    Виды деятельности

    Согласно статистическим данным, в России около шестнадцати миллионов человек числятся безработными, но имеют регулярную прибыль от осуществления работы, как не оформленные предприниматели.

    Помимо этого, каждый из нижеперечисленных граждан вправе на оформление патента, работая в следующих сферах:

    • Репетиторы и преподаватели, осуществляющие обучение граждан на дому;
    • Сиделки по уходу за детьми, не достигшими восемнадцатилетнего возраста, лицами старше восьмидесяти лет, либо другими недееспособными категориями людей;
    • Личные шоферы;
    • Парикмахеры и мастера маникюра;
    • Швеи, работающие в домашних условиях;
    • Журналисты, не принадлежащие определенной редакции;
    • Фотографы, видеомонтажеры;
    • Переводчики;
    • Копирайтеры;
    • Ремонтники ювелирных изделий;
    • Физические лица, предоставляющие аренду жилплощади (если она в их владении);
    • Граждане, оказывающие сферу услуг с обслуживания и ремонта бытовых приборов, компьютеров и т. д. осуществляющие деятельность непосредственно у заказчика на дому;
    • Реализаторы, продающие продукты, выращенные на собственной земле;
    • Сапожники;
    • Дизайнеры;
    • Программисты.

    Вышеперечисленный перечень не является полным, в него можно отнести любу профессиональную деятельность, осуществляемую в домашних условиях, без официального оформления.

    Все эти работы могут не облагаться налогами и не отслеживаться уполномоченными органами, так как это достаточно проблематично для самой НС РФ.

    Чем отличается самозанятый гражданин от ИП?

    Определения являются схожими, однако имеют отличительные черты, выделяющих гражданина, который относится к самозанятому населению.

    Основные различия приведены в таблице ниже.

    «У меня создалось впечатление, что наше государство собирается "доить" самозанятых»

    14 июля 2017 года Госдума одобрила в третьем чтении законопроект об освобождении некоторых самозанятых граждан от регистрации ИП. Документ позволит репетиторам, домработницам и другим лицам заниматься предпринимательской деятельностью.

    До тех пор они считались нарушителями — если не оформляли статус ИП и не платили налоги. Редакция vc. ru изучила, как обсуждался законопроект, в чем его сильные и слабые стороны, и почему самозанятые граждане пока не готовы получать легальный статус.

    Самозанятые и теневая экономика

    Впервые правительство России начало широко обсуждать проблему «теневой» экономики и самозанятых граждан весной 2013 года. Тогда вице-премьер Ольга Голодец отметила. что из 86 млн россиян трудоспособного возраста 38 млн человек «заняты непонятно чем» — то есть работают в «нелегитимном» секторе, не платят налоги на доходы и страховые взносы.

    «Надо понимать, что если они недоплачивают, этот груз ложится на всё общество, то есть шахтеры должны оплатить пенсии не только своих родителей, но и тех, кто не платит», — сообщила она.

    По мнению министра финансов Антона Силуанова, из-за этого бюджет недополучил налогов на сумму до 9 трлн рублей. Ведомства затрудняются назвать число людей, которые ведут незарегистрированную предпринимательскую деятельность.

    По данным главы Федеральной службы государственной статистики Александра Суринова, количество занятых в теневом секторе экономики работников составило 13 млн человек. В 2016 году, согласно данным Минэкономразвития, только незарегистрированных самозанятых предпринимателей насчитывалось 16 млн человек.

    Ольга Голодец, заместитель председателя правительства Российской Федерации

    До недавних пор не существовало критериев, благодаря которым гражданин считался самозанятым, а такой вид деятельности приравнивался к незаконному предпринимательству. Причем многие люди либо не подозревали, что занимаются предпринимательской деятельностью, либо сознательно уклонялись от уплаты налогов.

    Согласно статье 2 Гражданского кодекса Российской Федерации, предпринимательство — это «самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке».

    В том случае, если гражданин не зарегистрировался в качестве ИП, ему согласно статье 116 Налогового кодекса грозит штраф — 10% от суммы доходов за весь срок ведения предпринимательской деятельности, но не менее 40 тысяч рублей.

    В правительстве поняли, что ловить и штрафовать нарушителей — невыгодно, и вместо этого решили создать благоприятные условия, чтобы они добровольно вышли из тени и зарегистрировались.

    В ноябре 2013 года Министерство экономического развития и Министерство труда предложили облегчить регистрацию и ввести для самозанятых граждан патентную систему налогообложения, наподобие той, которая действует для ИП, когда предприниматель выплачивает налоги и взносы авансом. Варианты ведомств различались.

    По версии Минэкономразвития гражданин мог приобрести патент на месяц, полгода или год. За 1000 рублей в месяц он бы получал статус легального самозанятого предпринимателя. В эту сумму должны быть включены налог на доход, а также страховые взносы. Когда срок истекал, требовалось либо оформить ИП и перейти на более высокую налоговую ставку, либо закрыть свой бизнес.

    В варианте Минтруда граждане должны получать патент только в том случае, если собираются работать по найму у физических лиц. Кроме того, все налоги и взносы они должны были заплатить перед покупкой патента. Стоимость патента ведомство определить затруднилось.

    У чиновников возникли трудности — они не знали, по каким критериям проводить разделение на индивидуальных предпринимателей и самозанятых граждан.

    Автор: адвокат, партнер юридической фирмы DS Law Ирина Медведская

    К вопросу о самозанятых гражданах не возвращались почти два года — до тех пор, пока в 2015 году правительство не представило антикризисный план, чтобы скорректировать развитие экономики в условиях санкций и падения цен на нефть.

    Одним из пунктов документа стало содействие развитию малого и среднего предпринимательства «за счет снижения финансовых и административных издержек». В апреле 2015 года в правительстве была сформирована межведомственная рабочая группа с участием представителей Минфина, Минтруда и ФНС. Она занялась пересмотром статуса индивидуального предпринимателя.

    У чиновников было два варианта — либо ввести форму деятельности «самозанятый гражданин», что потребовало бы изменения Гражданского кодекса и всего законодательства, либо форму «самозанятый индивидуальный предприниматель» — нового типа ИП.

    В результате чиновники выбрали первый вариант — это позволило бы упростить процедуру регистрации граждан и отменить требования, обязательные для ИП — например, регистрировать контрольно-кассовую технику и вести налоговую отчетность.

    Над законопроектом работали две группы — представители Министерства финансов и команда уполномоченного по защите прав предпринимателей Бориса Титова. Каждая из них представила свой вариант документа.

    Например, Минфин предлагал предоставить статус самозанятого гражданина только узкому кругу граждан, работающим в сфере услуг по уборке жилых помещений и ремонту, а также репетиторам. Ведомство планировало взимать налоги по патентной системе для индивидуальных предпринимателей — единовременный платеж, который включит 6% от предполагаемого дохода за год, плюс страховые взносы в размере 23,8 тысяч рублей.

    Проект Титова был либеральнее, он предлагал освободить самозанятых предпринимателей от любых проверок и ограничить общую стоимость патента 20 тысячами рублей. По проекту бизнес-омбудсмена размер страховых взносов составил бы 10 тысяч рублей, а региональные власти могли назначать свою цену документа — от нуля до 10 тысяч рублей.

    Различались также списки видов деятельности, которыми могут заниматься самозанятые граждане. В варианте минфина было три позиции — услуги по уборке жилых помещений, по ремонту и репетиторство. В варианте Титова — 45, включая ремесленные специальности.

    Вмешательство премьер-министра и президента

    Наиболее активная работа над законодательством в сфере правового статуса самозанятых граждан началась в 2016 году, после того как на проблему обратил внимание сперва глава правительства России Дмитрий Медведев, а затем президент Владимир Путин.

    «Следует исключить любые возможности признания деятельности самозанятых граждан незаконным предпринимательством. Если это необходимо, следует внести и соответствующие поправки в законодательство», — заявил Путин на заседании совета по стратегическому развитию и приоритетным проектам в сентябре 2016 года.

    По словам президента, предприниматели вынуждены оставаться в тени, чтобы не сталкиваться с бюрократией, поборами и проверками. Также он предложил освободить самозанятых граждан от налогов на два-три года.

    В итоге предпочтение отдали варианту Министерства финансов. В октябре 2016 года правительство одобрило поправки ведомства в Налоговый кодекс. От уплаты налогов с 2017 года решили освободить только часть самозанятых: репетиторов, домработниц и нянь. Чтобы получить льготы, самозанятым гражданам необходимо добровольно встать на учет в Федеральную налоговую службу. Все остальные категории людей, которые работают на себя — садовники, портные, сапожники — статус самозанятых не получили.

    Автор: адвокат, советник и налоговый эксперт юридической фирмы DS Law Денис Зайцев

    Путин одобрил пакет поправок Минфина в декабре 2016 года. Члены сообщества предпринимателей раскритиковали законопроект Минфина. Из-за сокращения списка «льготников» Борис Титов назвал его «уходом от решения проблемы и профанацией поручения президента России».

    В центре экспертизы и аналитики проблем предпринимательства «Опора России» подсчитали, что репетиторы, домработницы и няни составляют менее 5% от всех самозанятых граждан, тогда как самые популярные виды деятельности — это работа фитнес-тренером и парикмахером.

    Руководитель центра Олеся Сапа отмечала противоречивую политику правительства — с одной стороны оно заинтересовано в том, чтобы вывести предпринимателей из тени, а с другой ограничивает эту возможность.

    К тому же правительство четко не объяснило, что ждет самозанятых граждан через два года, когда «налоговые каникулы» закончатся, и какую систему налогообложения им придется выбирать — патентную, упрощенную или НДФЛ. По мнению Сапа, из-за этого многие предприниматели снова «уйдут в тень».

    Плюсы и минусы статуса самозанятых граждан

    Правовой статус самозанятых был закреплен только в июле 2017 года. Министерство юстиции представило критерии граждан, которые попадают под это определение.

    Это лица старше 16 лет, которые «осуществляют на свой риск» услуги и работы для физических лиц, основанные исключительно на личном трудовом участии ради систематического получения прибыли. Чтобы получить этот статус, необходимо подать соответствующее уведомление в Налоговую службу.

    Автор: юрист правового департамента HEADS Consulting Константин Ханин

    Затем Госдума приняла в окончательном чтении поправки в Гражданский кодекс России об определении правового статуса самозанятых граждан. В конце июля законопроект должен одобрить президент Российской федерации. Финальный список видов деятельности, для которых можно получить такой статус, еще неизвестен, позднее его утвердит правительство России.

    «Такие меры позволят сделать деятельность миллионов самозанятых граждан нашей страны законной, без необходимости сбора и подачи множества различных документов, дадут возможность им “выйти из тени” и не считаться нарушителем или преступником», — заявил автор законопроекта Павел Крашенинников.

    Однако уполномоченный по защите прав предпринимателей Борис Титов раскритиковал законопроект. По его мнению, принятый Госдумой документ не решает проблем самозанятых граждан и не побуждает их «выходить из тени» и платить налоги.

    В России огромное количество людей, которые сами на себя работают, не нанимая другой персонал: няни, гувернантки, водители, переводчики, ремонтники, репетиторы, сиделки, сезонные рабочие.

    В итоге Госдума наконец приняла проект закона, которым определяется статус самозанятых граждан. Документ, который не могли принять более двух лет, уместился в одном новом абзаце Гражданского кодекса. Причем поправки в ГК выглядят не просто непонятно, но сильно смахивают на отписку.

    До конца 2018 года действуют налоговые каникулы, освобождающие от любых платежей, включая страховые, некоторые категории самозанятых — репетиторов, тех, кто занимается уходом за детьми и стариками, и тех, кто занимается уборкой и помощью по домашнему хозяйству. Но это псевдорешение никак не поможет решить проблему легализации.

    Борис Титов

    уполномоченный при президенте РФ по защите прав предпринимателей

    По мнению Титова, самозанятых граждан необходимо полностью освободить от налогов, стоимость патента установить в 10 тысяч рублей, а получаемые средства направлять только в социальные фонды. Такая форма позволит упростить процесс регистрации — граждане смогут получить такой статус либо через электронные госуслуги, либо в «личном кабинете» на сайте ФНС, где есть полный реестр ИНН всех физических лиц.

    Также Титов критикует авторов законопроекта за то, что они ограничили льготные виды деятельности граждан тремя категориями. Однако, как отмечает руководитель налоговой практики фирмы «Селютин и партнеры» Юлия Майфет, закон позволяет субъектам федерации расширить список.

    Например, так поступили власти Кемеровской области: они добавили льготы для 10 видов деятельности, включая ремонт домов и квартир, производство и ремонт изделий из кожи и одежды, парикмахерские услуги, деятельность в области фотографии и так далее.

    В качестве преимуществ закона Майфет выделяет возможность для граждан избежать ряд споров с налоговой инспекцией, например при продаже квартиры с использованием налоговых вычетов по НДФЛ.

    В последнее время у индивидуальных предпринимателей, которые, например, применяют упрощенную систему налогообложения, часто возникают споры с налоговым органом из-за сделок, совершенных как в предпринимательских, так и в личных целях, причем как от имени ИП, так и от имени физического лица.

    Поэтому статус самозанятого гражданина позволит избежать необходимости доказывать, что сделка была совершена им в личных целях и от имени физического лица.

    Юлия Майфет

    руководитель налоговой практики фирмы «Селютин и партнеры»

    Среди минусов Майфет отмечает то, что сведения о постановке на налоговый учет не относятся к налоговой тайне, и узнать, легально ли ведет деятельность самозанятый, может «практически любой желающий».

    «Истинная причина попытки легализации самозанятых граждан — пополнение бюджета. На сегодняшний день государство не может предложить реальных гарантий для самозанятых граждан, никто не думает о производительности труда, структуре занятости или социальной защите такой части населения», — считает руководитель «Центра правового обслуживания» Анна Коняева.

    Согласно данным ФНС, опубликованным в мае 2017 года, за первые три месяца действия нормы о налоговых льготах заявки на получение статуса самозанятых по всей стране подали всего 40 человек из 15-25 миллионов.

    По данным Председателя счетной палаты Татьяны Голиковой, к 1 июля 2017 года количество поданных заявлений возросло до 213, и законодательные новшества не дали результатов. «[В стране] отсутствует долгосрочная стратегия или перечень мероприятий, которые могли бы способствовать выводу из тени самозанятых граждан, что в свою очередь могло бы стать дополнительным источником доходов», — отмечает Голикова.

    Татьяна Голикова, председатель Счетной палаты Российской Федерации

    Собеседница vc. ru Оксана второй год работает репетитором по математике. Женщина отметила, что не изучала вопрос, но регистрироваться в качестве самозанятого пока не планирует: «У меня создалось впечатление, что наше государство собирается “доить” самозанятых. Пока они не огласят размер налога, я поостерегусь, пожалуй».

    По мнению юристов, чиновники могут принять новые законы для вывода предпринимателей «из тени». Однако они сомневаются в эффективности этих инициатив. «На мой взгляд, без решения двух главных вопросов: бедности и недоверия людей к действиям государственной власти, — цена всех этих усилий будет крайне невысока», — отмечает управляющий партнера адвокатского бюро «Юшин и партнеры» Анатолий Юшин.

    «Даже ужесточение ответственности за незаконную предпринимательскую деятельность, к чему призывает легальный бизнес, не спасет ситуацию, а только усилит коррупцию. Сначала нужно предоставить людям реальный режим, в рамках которого они смогут реализоваться, а потом уже ужесточать ответственность для тех, кто его сознательно нарушает», — считает Борис Титов.

    ​В марте 2017 года Центр стратегических разработок опубликовал совместный доклад с Высшей школой экономики «Российский рынок труда». Авторы отметили, что из-за отсутствия единого определения чиновники и законодатели не могут определить размер «неформального» рынка труда. Он состоит из сотрудников, которые получают «серую» или «черную» зарплату, подрабатывают неофициально и являются полностью самозанятыми.

    По оценкам директора Центра трудовых исследований НИУ ВШЭ Владимира Гимпельсона, на этом рынке количество самозанятых граждан не превышает 7%.

    Большую часть неформального рынка труда составляют бывшие сотрудники компаний, действовавших в правовом поле, которые из-за сокращений в периоды рецессии и были вынуждены искать любую работу и соглашаться на «серые» и «черные» формы оплаты. Владельцы таких компаний либо не платят налоги, либо платят, но гораздо меньше, чем должны.

    Чтобы увеличить собираемость налогов, считает Гимпельсон, правительству следует поощрять создание формальных рабочих мест, которое поможет остановить рост неформальных: «Для ограничения неформальности в первую очередь необходимо системное совершенствование институциональной среды и повышение качества регулирования. Нужно снижать административные барьеры разного рода, облегчая вход в бизнес, стимулируя создание новых и расширение действующих предприятий».

    По данным РБК, за 2016 год «неформальная» экономика России достигла рекордных масштабов и охватила 15,4 млн человек — или 21,2% от общего количества трудящихся.

    Среди регионов-лидеров с высокой неформальной занятостью издание отметило пять республик: Чеченскую, Дагестан, Кабардино-Балкарскую, Ингушетию и Алтай. Ниже всего неформальная занятость оказалась в таких регионах как Москва, Чукотка, Хабаровский край, Мурманская и Московская области.

    Что такое патент для самозанятых граждан и как его получить в 2017-2018 году?

    ​Самозанятый гражданин – физическое лицо, которое индивидуально (без найма работников) осуществляет отдельные виды коммерческой (приносящей доход) деятельности. На практике к таким гражданам чаще всего относят фрилансеров – людей, свободно работающих на рынке, преимущественно, работ и услуг. Ниже приведены все виды деятельности, которыми могут заниматься самозанятые граждане в 2017 и 2018 годах..

    До последнего времени в российском законодательстве не было как такового официального определения «самозанятый гражданин». Хотя в отдельных случаях, например, в системе страховых взносов, это понятие использовалось, объединяя ИП, адвокатов, нотариусов и некоторых других категорий граждан.

    К 2016 году в России, по оценкам Правительства, сложилась устойчивая практика активной самозанятости населения, охватившая порядка 15 млн граждан. В других источниках приводится и более серьезная цифра – до 25 млн граждан. Основные претензии государства к таким лицам – отсутствие регистрации и учета доходов и, как следствие, налоговых и иных отчислений с прибыли в бюджет. 15 миллионов самозанятых граждан – и это по скромным подсчетам – внушительное количество потенциальных налогоплательщиков, которые по факту ничего не платят.

    Разрабатывая «Основные направления налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов», Правительство предусмотрело необходимость введения патента для самозанятых граждан РФ в целях решения задач:

    • корректировки систем налогообложения и страховых взносов, действующих в отношении ИП и в силу своих особенностей сложно применимых к самозанятому населению;
    • содействия легализации самозанятых граждан и осуществляемой ими деятельности;
    • введения специальной упрощенной регистрации и учета самозанятого населения только на тот период, за который оплачен патент;
    • создания простой и понятной системы расчетов и внесения налоговых и иных обязательных платежей по принципу «одного окна»;
    • исключения фактов привлечения зарегистрированных самозанятых граждан к ответственности за осуществление предпринимательской деятельности без регистрации и неуплату обязательных платежей.

    Процесс становления в России правовой системы регулирования деятельности самозанятых граждан еще только начался. Но уже сегодня можно говорить о первых сформировавшихся юридических основах такого бизнеса, действующих процедурах его регистрации и легального осуществления, а также о порядке расчета и уплаты обязательных платежей. Все базовые положения охватывает патентная система налогообложения для самозанятых граждан и льготные условия уплаты НДФЛ. Но следует учесть, что первые законодательные инициативы и сейчас и, по всей видимости, еще в течение нескольких лет будут активно совершенствоваться по мере их внедрения и применения на практике. Кроме того, закон о самозанятых граждан до сих пор не принят – над ним продолжают работать. Предполагается, что в течение года многое должно измениться.

    Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

    Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему. то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно !

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *