Способы расчета налога на квартиру нюансы и правила

Налог на имущество

Содержание:

Способы расчета налога на квартиру нюансы и правилаДля граждан налог на имущество физических лиц стал обязательным, уклонение от уплаты которого может стать причиной административных наказаний.

Некоторые честно полагают, что оплачивать надлежит только то, за что приходят квитанции. Однако такое мнение приводит к тому, что появляются просрочки и начисляются пени. Поэтому необходимо знать о том, что налог на имущество должен платить каждый гражданин.

Законом есть категории, которые получают льготы или полностью освобождаются от уплаты. Но льгота не дается автоматически, ее надлежит оформить и подтвердить.

И даже в этом случае освобождение от уплаты налога не означает, что платить не надо. Как с другими налогами, налог сначала оплачивается и потом социальная программа его возвращает, если есть законное обоснование.

Налоговая база только формируется, введен только пилотный вариант. Вносится много поправок с целью оптимизировать систему. Так, с 2015 года расчет налога, по новой трактовке, производится с кадастровой оценочной стоимости имущества. Что входит в имущество и подлежит налогообложению, как оплачивать налог на недвижимость — вопросы, набирающие актуальность.

Какое имущество подлежит налогообложению

Закон определяет, что имущественный налог обязаны выплачивать все, кто имеет недвижимую собственность. Внесенные поправки в ФЗ № 403 определили объекты собственности и владения физических лиц:

  • жилые объекты, включая частные домовладения;
  • гаражи и места для машин;
  • объекты неоконченного строительства;
  • недвижимые комплексы;
  • любые здания, помещения;
  • выделенные доли в любом виде недвижимости.

Налог касается и дачных домиков, садовых пристроек. Не имеет значения благоустроенность и техническая обеспеченность помещения. В любом случае домик/строение подлежит налогообложению.

Однако в этом моменте можно заявить свое право на льготный метраж, который не облагается сборами. Речь идет о домах, размер площади (общей) которых не превышает 50 квадратных метров.

Для активации льготы необходимо собрать документацию и предоставить в налоговый орган местного управления. Автоматически такого не происходит. Необходимо обращение человека, лучше при помощи личного заявления. Допускается обращение и на сайте ФНС, однако при личном обращении есть возможность проставить отметки регистрации заявления сотрудником органа.

Налог на квартиру касается только самой квартиры. Прилегающие к ней строения в многоквартирном доме, налогу не подлежат. Так, не платится налог за общее имущество в виде:

  • подвалов и чердаков;
  • лестничных клеток и маршей;
  • крыши, кровля, лифты;
  • подсобные помещения.

Расчет налоговой ставки

Имущественный налог для всех рассчитывается из той стоимости, что определил кадастр. При этом оценку имущества имеет право проводить только служба, с определенным допуском к таким процедурам.

По определению закон предполагает, что кадастровая стоимость предельно приближена к реальной рыночной. Тогда как прежняя величина, стоимость по БТИ, наоборот минимально. Благодаря переходу на новый расчет, есть возможность обезопасить проведение сделок с недвижимостью. Если ранее активно использовалась схема двойных договоров, то с новым законом скрывать истинную стоимость не имеет смысла.

Учитывая тяжесть бюрократической машины, полный переход на новые расчеты планируется провести до 2020 года. На протяжении этих лет повышение понижающего коэффициента будет медленным. Это обусловлено тем, чтобы налоговая нагрузка не являлась тяжелой для граждан. Поэтому налоговая оплата будет повышаться не сразу на 100 %, а в течение 5 лет по 20 % в каждый год.

Налоговую ставку можно уменьшать при помощи вычетов. Однако важно знать, что закон никак не ограничивает в изменениях органы местного управления. Региональный муниципалитет увеличивать ставки, уменьшать налоговую базу до нуля. Также в некоторых регионах могут применяться дополнительные условия для расчета кадастровой стоимости.

Тематические разъяснения по теме уплаты налога на недвижимость:

Льготные категории

Внесенные изменения никак не повлияли на категории льготников. Льготы будут касаться инвалидов 1 и 2 группы, но при условии, что речь идет о единственной недвижимости.

Налог на собственность квартиры не выплачивается ветеранами или действующими военнообязанными лицами. Также свободны от налога родители/ супруги, если они члены семей погибших при обязательном исполнении военных обязанностей.

Нужно не забыть, что льготы надлежит оформить и предоставить до истечения отчетного периода. Если документы предоставлены позднее, то нужно подавать заявление на перерасчет с учетом полагающейся льготы. Перерасчет будет произведен по срокам, установленным порядком и законом.

Уведомление и оплата

Объекты налогообложения должны быть вовремя зарегистрированы и состоять на учете. По предоставленным данным налоговые органы формируют размер налога и направляют уведомление. Такой документ может приходить с апреля по ноябрь. Однако срок не больше 30 дней до фактической оплаты налоговой ставки.

Если у гражданина есть регистрация на федеральном сайте услуг, то бумажное уведомление не надо ждать. Его можно увидеть в электронном виде на своей странице в личном кабинете. Если есть необходимость получать письменное уведомление по разным причинам, надлежит написать заявление в свой региональный орган.

Последний день выплаты налога определен на текущий год как 1 декабря. Если на этот день средства не поступили, то это может быть истолковано как желание уклониться от своего обязательства.

Расчет и ставка налога на имущество для юридических и физических лиц

Имущественный налог является региональным прогрессивным налогом. Поэтому при определении его размера важно учитывать все связанные с этим нюансы, которые должны находить свое отражение в расчетах.

Нормативное регулирование

На это прямо указывает 168-ой федеральный закон, где закреплено положение, по которому фактические ставки определяют региональные органы, имея лишь ограничение верхнего предела на уровне федерального законодательства. Кроме того, в НК расписаны другие существенные элементы, необходимые для расчетов. Это:

  • Определение налоговой базы (375-ая статья).
  • Указание на налоговый период (379-ая статья).
  • Максимум налоговых ставок (380-ая статья).
  • Порядок начисления этого налога (382-ая статья).
  • Полномочия субъектов (372-ая статья).

Что такое налог на недвижимость

Налог на недвижимость в Украине относится к числу местных налогов в Украине. Из его полного названия – налог на недвижимое имущество, отличное от земельного участка – можно понять, что относится к объектам налогообложения. Непосредственными объектами выступают квартиры, жилые дома и прочая недвижимость.

С 2015 года объектом налогообложения является любая недвижимость, как жилая, так и нежилая.

Объектами жилой недвижимости выступают:

  • жилой дом (садового типа и многоквартирный);
  • пристройка к жилому дому;
  • квартира;
  • коттедж;
  • комнаты в многосемейных (коммунальных) квартирах;
  • садовый дом
  • дачный дом

Объекты нежилого фонда:

  • здания гостиничные;
  • здания офисные;
  • здания торговые;
  • гараж;
  • здания промышленные и склады;
  • здания для публичных выступлений (казино, игорные дома);
  • хозяйственные (приусадебные) здания, вспомогательные (нежилые) помещения, к которым относятся сараи, хлева, гаражи, летние кухни, мастерские, уборные, погреба, навесы, котельные, бойлерные, трансформаторные подстанции и др;
  • другие здания;

Не являются объектами налогообложения следующие объекты:

  • объекты недвижимости, принадлежащие государству или территориальным громадам, а также находящиеся в их совместной собственности;
  • объекты недвижимости в зонах отчуждения и безусловного отселения;
  • детские дома семейного типа;
  • объекты жилой недвижимости, которые принадлежат детям-сиротам, детям. лишенным родительской опеки, детям-инвалидам, которые воспитываются одинокими родителями (но не более чем один такой объект на ребенка);
  • общежития
  • жилая недвижимость, признанная негодной к проживанию
  • объекты нежилой недвижимости, которые используются малым и средним бизнесом, осуществляющим деятельность в МАФах и на рынках;
  • здания промышленности, в частности производственные корпуса, цеха, складские помещения промышленных предприятий;
  • здания, сооружения сельскохозяйственных товаропроизводителей, предназначенные для использования непосредственно в сельскохозяйственной деятельности;
  • объекты жилой и нежилой недвижимости, находящихся в собственности общественных организаций инвалидов и их предприятия

С 2015 года налог на недвижимость претерпел кардинальные изменения. Среди главных изменений необходимо вычленить следующее:

  • налогооблагаются все виды недвижимости, как жилая, так и нежилая. Напомним, что ранее налогообложению подлежала только жилая недвижимость
  • установление льготных размеров неналогооблагаемых жилых помещений, а также льготы для категорий налогоплательщиков отдано на усмотрение местных советов
  • установление размера ставки налога на недвижимость передано к полномочиям местных советов, при этом размер такой ставки не должен быть более 2% от размера минзарплаты в Украине за один кв. м.

В 2016 году налог на недвижимость претерпел изменения:

  • увеличена ставка налога с 2% до 3%;
  • аннулировано право местной власти устанавливать льготы в налогообложении
  • увеличен налог для квартир размером более 300м2 и для домов более 500м2 – насчитанная сумма налога увеличивается на 25 тыс. грн. за каждый объект.

Налог на недвижимость в 2019 году

В 2019 году налог на недвижимость не претерпел значительных изменений, среди главных особенностей налога можно выделить следующие:

  • ставка налога составляет 1,5% минимальной зарплаты за один м2;
  • налогооблагаются все виды недвижимости, как жилая, так и нежилая;
  • местная власть может устанавливать льготы в налогообложении;
  • налог для квартир размером более 300 м2 и для домов более 500м2 увеличивается на 25 тыс. грн. за каждый объект.

Важным измением 2018 года в части уплаты налога на недвижимость является отмена ответственности налогоплательщика за неуплату налога в том случае, если налоговый орган не отправлял либо не вручал уведомление об уплате налога. Тем не менее, орган может насчитать налог в последующие годы, однако не более чем за трехлетний период.

Разделение труда – вот главное отличие наших комплексных пакетов. Хотите экономить – пакет БИЗНЕС – ведите базу самостоятельно, мы будет выполнять лишь функции контроля. В пакете ПРЕМИУМ мы будем вести вашу базу самостоятельно.

Пакет ПРОСТОЙ – платите по-операционно. Плата за бухуслуги зависит от активности вашей хоздеятельности в отчетном месяце.

Анна Кравченко

3DБухгалтерия, кандидат экономических наук

Плательщики налога на недвижимость

Плательщиками налога являются субъекты, которые владеют объектами налогообложения на территории Украины: физические лица, юридические лица, нерезиденты.

Очень часто у объекта недвижимости имеется несколько владельцев. В таком случае закон определяет плательщиков налога следующим образом:

  • объект находится в общей долевой собственности – плательщиком является каждое лицо в части причитающейся доли;
  • объект находится в общей совместной собственности, в натуре не разделен – плательщиком является один из совладельцев по договоренности между ними (если иное не установил суд);
  • объект находится в общей совместной собственности, в натуре поделен – плательщиком является каждое лицо в части причитающейся доли.

Льготы по уплате налога на недвижимость

Закон предусматривает льготы по уплате налога на недвижимость, состоящие в уменьшении налоговой базы для определенных объектов налогообложения на фиксированное число. Вероятно, для лучшего понимания следует говорить не о льготе в ее классическом виде, а о предельных размерах жилой площади, которая не подлежит налогообложению. Установлены следующие размеры уменьшения налоговой базы (льготы) для физических лиц по объектам жилой недвижимости:

  • для квартиры/квартир – суммарная льгота (независимо от кол-ва домов) 60 кв. м;
  • для жилого дома/домов – суммарная льгота (независимо от кол-ва домов) 120 кв. м.
  • при владении разнотипными объектами (квартирой и домом) – суммарная льгота 180 кв. м.

Рассмотрим на примере. Гражданин единолично владеет однокомнатной квартирой, общая площадь которой – 50 м 2. В собственности у лица нет иной недвижимости. Налоговой базой выступает общая площадь квартиры в размере 50 м 2. После применения налоговой льготы налоговая база составит: 50 – 60 = – 10 (м 2 ). Следовательно, налогового обязательства не возникает.

Либо следующий пример. Физлицо имеет в собственности квартиру 50 кв. м и в собственности дом 250 кв. м. Общая площадь 300 кв. м. Здесь примянется льготная ставка, предусмотренная для разнотипного владения, т. е. 180 кв. м. Следовательно, налог необходимо оплатить за 300 – 180 = 120 кв. м.

Если же говорить о налогообложение дома, который находится в сособственности, то тут важны основания такого владения: выделены ли долевые части либо дом в общей совместной собственности без выделения долей.

Ставки налога на недвижимость

Поскольку налог является местным, его ставки устанавливают местные органы, но предельный размер ставки налога не должен превышать 1,5% от размера минзарплаты, установленной в Украине за один квадратный метр.

Необходимо отметить, что налог на недвижимость (в отличие от налога на землю ) не отнесен к разряду обязательных налогов. Т. е. в случае отсутствия решения местного совета про введение налога на недвижимость и установления ставок налога – такой налог в отчетном году не подлежит оплате.

Расчет налога на недвижимость, отчетность

Расчет суммы налога на недвижимость, подлежащего уплате физлицами, осуществляется налоговыми органами. Расчет отправляется физлицам путем налогового уведомления до 1 июля. При несогласии с размером налога, физлицо имеет право обратиться с письменным заявлением в налоговую службу по месту жительства (регистрации) для проведения сверки данных:

  • объектов жилой и / или нежилой недвижимости, в том числе их частей, находящихся в собственности налогоплательщика;
  • размера общей площади объектов жилой и / или нежилой недвижимости, находящихся в собственности налогоплательщика;
  • права на пользование льготой по уплате налога;
  • размера ставки налога;
  • начисленной суммы налога.

В случае выявления расхождений между данными контролирующих органов и данными, подтвержденными плательщиком налога на основании оригиналов соответствующих документов, в частности документов на право собственности, контролирующий орган по месту жительства (регистрации) налогоплательщика производит перерасчет суммы налога и направляет (вручает) ему новое налоговое уведомление-решение. Предварительное налоговое уведомление-решение считается отмененным (отозванным).

Рассмотрим пример 1

Законом «О Государственном бюджете Украины на 2019 год» на 01.01.2019 установлен размер минимальной зарплаты – 4173 грн.

Расчитаем налог на недвижимость с квартиры площадью 150 кв. м.

Итак:

Налоговая база: 150 – 60 (льгота) = 90 (м 2 )

Размер ставки налога на недвижимость: 4173 / 100 х 1,5% = 62,60 (грн.)

Размер налога: 90 х 62,6 = 5634 (грн.)

Пример 2

Дом площадью – 600 м 2. Допустим, что местные органы власти установили граничные размеры (1,5%) налоговых ставок.

Итак:

Налоговая база: 600 – 120 (льгота) = 480 (м 2 )

Размер налога: 480 х 62,6 = 30048 + 25 000 = 55048 (грн.)

Юридические лица рассчитывают сумму налога самостоятельно и ежегодно до 20 февраля подают налоговую декларацию, в которой указывают размер налога и разбивку налоговой суммы на равные части, подлежащие поквартальной оплате.

Сроки уплаты налога на недвижимость

Закон с 2018 года о рождении ребенка военнослужащего контракника мужа

Местным органам самоуправления предоставлено право увеличивать размер вычета и устанавливать дополнительные льготы, поэтому в разных регионах страны размеры вычетов могут отличаться. У собственника, предоставляющего свою квартиру в аренду, существует законная возможность освободиться от уплаты налога, своего рода налоговая альтернатива. Для этого необходимо пройти регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя и приобрести патент. Данная форма налогообложения освободит предпринимателя от уплаты налога на недвижимость, которую он использует в своей предпринимательской деятельности. 3-х уровневая ставка налога Новый закон ввел и новые ставки налогообложения.

Калькулятор налога на недвижимость онлайн

  • расположение объекта;
  • год постройки;
  • площадь, которую занимает жильё;
  • тип жилья.

Учитываются многие нюансы, которые позволяют определить истинную ценность жилья.

В связи с данными показателями, для некоторых физических лиц-налогоплательщиков сумму налога значительно увеличили.

Но для некоторых категорий граждан, наоборот, всё рассчитают на следующие пять лет, что вскоре позволит выровнять цены.

Расчет налога на имущество физических лиц

Для определения в какую сумму теперь встанет налог на недвижимость, на многих официальных сайтах размещены специальные системы онлайн расчета налога на имущество.

Суть изменения утвердившегося в 2016 году в возможности снижения налога на недвижимое имущество, исходя из социальных норм.

К примеру, при расчете налога на дом можно произвести снижение на оценку налогообложения 50 кв. м, квартиры 20 кв. м, а комнаты – 10 кв. м.

При этом налоговые ставки изменяются согласно расположения кадастрового объекта, то есть ставки значительно различаются в зависимости от региона.

Как рассчитать налог на квартиру

Внимание

Как разобраться и правильно рассчитать налог на недвижимость? В этом вам сможет помочь онлайн калькулятор налога на недвижимость, представленный на нашем сайте.

Отметим, что на текущий момент пока действуют налоговые льготы для всех категорий недвижимого имущества, полноценный объем налога будет уплачиваться только в 2020 году.

Конечно, если до этого времени не будут применены никакие изменения.

Рассчитывая налог на недвижимость, калькулятор учитывает следующие показатели:

  • кадастровую стоимость вашего имущества;
  • общая площадь объекта недвижимости;
  • тип объекта недвижимости;

Расчётный год 2016 2017 2018 2019 2020 Формула расчета без учета налоговых льгот Кадастровая стоимость кв. м.

Способы расчета налога на квартиру: нюансы и правила

Содержание

  1. Объекты, которые подлежат налогообложению
  2. Кадастровые счета
  3. Способы как узнать кадастровую ценность жилья
  4. Реальная стоимость жилья
  5. Льготники
  6. Налоги для дольщиков
  7. Налог на арендуемое жилье
  8. Налог на дачный дом
  9. Особенности кадастровой стоимости

Объекты, которые подлежат налогообложению Налогообложению подлежат все объекты, которые находятся в пользовании юридических, физических лиц.

Расчет налога на квартиру

С января 2015 года начал свое действие закон, на основании которого налог на имущество для физлиц будет рассчитываться по-новому. В качестве налоговой базы для расчета налога теперь будет использоваться кадастровая стоимость недвижимости. Налоговые уведомления, для уплаты налога, рассчитанного по новым требованиям, собственники квартир получат весной 2016 года. Оплатить налог необходимо будет до октября 2016 года.

Как узнать налог на квартиру

Как рассчитать налог на квартиру самостоятельно, это интересный аспект для многих владельцев жилой собственности.

В связи с изменениями в законодательстве, а также расчётах налоговых служб, следует знать все особенности каких-либо начислений.

Налогообложению подлежит именно кадастровая стоимость жилой площади, но при этом ещё сохраняется налог на землю. Расчёт налога по кадастровой стоимости проводится специальной независимой группой, которая состоит из членов комиссии, что создана из специалистов определённых инстанций. Налоговый калькулятор — это основной помощник для расчёта налога самостоятельно. Он адаптирован под запросы пользователей и помогает определить сумму оплаты. Как именно рассчитать налог на квартиру или собственное жильё можно узнать из данного материала.

Расчет налога на недвижимость

Необходимо просто знать кадастровую стоимость объекта своей собственности (сделать это можно на одном из веб-ресурсов, только выбирать нужно именно официальные источники, потому что в обратном случае полученные данные можно будет считать недостоверными), после этого при помощи представителей местного муниципалитета нужно будет узнать процент налоговой ставки, а затем рассчитать соответствующий износ (здесь без помощи специалиста обойтись будет достаточно сложно, потому что именно у них есть соответствующие формулы расчета данного показателя). Первые четыре года с начала применения кадастровой оценки сумма налога будет увеличиваться постепенно (от рассчитанной по инвентаризационной стоимости до расчета по кадастру) с помощью понижающих коэффициентов: в первый год – 0,2, во второй – 0,4, в третий – 0,6, в четвертый – 0,8 и достигнет максимума на пятый год.

Рассчитать налог на квартиру калькулятор

Определение размера налогового вычета. Гражданам собственникам квартир предоставляется налоговая льгота на 20 кв. м жилой площади, вычтем их из общей площади квартиры.

55 – 20 = 35 кв. м Обложению налогом будет подлежать 35 кв. м площади квартиры.

  • Третий этап. Выбор ставки налогообложения.

Ставка, применяемая для обложения налогом квартир, составляет 0,1%.

  • Четвертый этап.

Выполнение расчета налога.

Осталось рассчитать налог.

Вначале рассчитаем базу для обложения налогом: 35 км. м х 180 000 рублей = 6 300 000 рублей Теперь рассчитаем сам налог: 6 300 000 рублей х 0,1% = 6 300 рублей. Таким образом, уплате в бюджет будет подлежать налог в сумме 6300 рублей.

  • Пятый этап.

Рассчитать налог на имущество калькулятор

Согласно действующим нормам, налог на недвижимость граждане заплатят до 01 декабря следующего года.

То есть налог на имущество физических лиц в 2018 году вносится за налоговый период – 2016 год.

До 01 декабря года следующего необходимо будет внести налоговый платеж по сборам за год 2018-й.

Льготы по налогу на квартиру Налоговый платеж, как и другие обязательные взносы, обычно сумма не маленькая, поэтому для ряда граждан предусмотрено снижение налога или полный отказ от его внесения.

Любая льгота должна подкрепляться предоставление документации, подтверждающей определенные льготные права.

Только после данной процедуры и выбора-в отношении именно какого объекта недвижимости будет применена льгота, проект закончится.

Как рассчитать налог на квартиру калькулятор

Эту информацию можно получить и в режиме онлайн обратившись на официальный сайт данной организации:

  • воспользовавшись публичной кадастровой картой (для этого понадобится адрес квартиры, его кадастровый номер или координаты);
  • в разделе электронных услуг.

В случае несогласия с размером кадастровой стоимости, размещенной на данных источниках, гражданин имеет право оспорить ее размер в суде. Оспорить кадастровую стоимость можно и в досудебном порядке, в специально созданных для этой цели комиссиях, расположенных при органах Росреестра. Льготники нового налога Новым законодательством сохранены льготы по налогу, существовавшее до его вступления. Но при этом предоставляться они могут только применительно к одному объекту недвижимости каждой категории.

Рассмотрим, с какого вида помещений взимается налог:

  • жилое помещение, будь то квартира или комната в коммунальной квартире;
  • жилой дом (коттедж или загородный дом);
  • гараж или выделенное машино-место;
  • недостроенный объект недвижимости;
  • иные здания, помещения, сооружения (коммерческие, складские помещения).

При ситуации совместного имущества, но без выделенной доли, четко отмеченного в документах о собственности, сумма налога просто делится между всеми поровну. Отметим, что все льготы по уплате налога сохранены. Всего 15 категорий льготников, среди которых как пенсионеры, инвалиды, многодетные семьи, военные и другие до 2020 года освобождаются от уплаты налогов при владении не более одного объекта налогооблагаемого имущества.

Налог на квартиру по новым правилам: нюансы в 2019 году

Налогоплательщики: кто делает обязательные отчисления за свою квартиру в бюджет

Начнём с того, что квартира может принадлежать как обычному человеку, так и организации. Соответственно, и те и другие должны совершать налоговые выплаты.

Конечно, невозможно представить, как юрлицо живёт в квартире, но это и не нужно. Такое жильё чаще всего используется для проживания каких-то сотрудников компании или просто сдаётся в аренду.

Нюанс в другом: в данном случае речь идёт о двух разных налогах, которые регулируются разными главами Налогового кодекса (НК) РФ, по-разному уплачиваются и даже в разные бюджеты поступают: налог с юрлиц является региональным, следовательно, платится в казну субъекта РФ, а сбор с физлиц относится к местным и перечисляется в бюджет муниципального образования.

Налог на имущество физических лиц

Глава 32 НК РФ, в которой закрепляются правила налогообложения имущества физлиц, введена в действие с 1.01.2015 года. Благодаря строгим законодательным нормам все граждане РФ (и неграждане тоже), обязаны платить в казну процент от стоимости принадлежащих им жилых домов, квартир, гаражей и других объектов недвижимости (ст. 401 НК РФ ).

Хорошие новости: налог не начисляется на общее имущество в многоквартирном доме, то есть платить за площадь лестниц, лифтов и чердаков не придётся.

Налог на имущество организаций

Регулируется налогообложение имущества юрлиц главой 30 НК РФ. И если фискальный взнос физлиц вполне можно назвать налогом именно на недвижимость, то организации обязаны делать отчисления в казну и за имущество движимое (ст. 374 НК РФ ). Следовательно, если у компании на балансе (или не на балансе) есть квартира, платить за неё придётся в любом случае.

Принципы расчёта налога на имущество

Для граждан расчёт налога на квартиру может осуществляться двумя способами:

    Исходя из кадастровой стоимости (далее по тексту — КС) жилья. Применяя инвентаризационную цену квартиры.

Инвентаризационная стоимость имущества традиционно ниже кадастровой, потому что учитывает износ и динамику роста цен на строительную продукцию, работы и услуги (см. Инструкцию МНС РФ от 02.11.1999 № 54 — документ утратил силу, но подход к определению сохраняется и сегодня). С кадастровой же зачастую возникают проблемы.

Любая недвижимость с годами не становится лучше и, соответственно, теряет в цене, инвентаризационная стоимость эти обстоятельства учитывает

Выбрать тот или иной подход к определению размера налога гражданину самостоятельно невозможно — всё строго регулируется налоговым законодательством. По общему правилу к недвижимости применяется именно кадастровая стоимость. Однако если конкретный субъект РФ, в котором квартира находится, не утвердил результаты определения КС объектов недвижимого имущества, то считать нужно по стоимости инвентаризационной.

С 1 января 2020 года использование инвентаризационной стоимости вовсе сойдёт на нет, так как к этому времени все субъекты нашей страны должны будут провести все необходимые мероприятия по кадастровой оценке имущества. Это требования Федерального закона от 04.10.2014 № 284-ФЗ.

Для юридических лиц тоже предусмотрено два способа расчёта налога:

    «Традиционный». Основанный на КС.

Традиционный способ — это использование среднегодовой стоимости имущества (ст. 375 НК РФ ).

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения, за налоговый период определяется как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества (без учёта имущества, налоговая база в отношении которого определяется как его кадастровая стоимость) на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода, на количество месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу.

Так исчисляется налог для квартир, которые находятся на балансе организации. Если недвижимость на баланс не поставлена, используется его кадастровая стоимость.

Как уже было отмечено, КС определяется государством самостоятельно по результатам государственной оценки. На практике часто возникают споры относительно этой оценки, её считают завышенной, не соответствующей реальному состоянию жилья. Таким образом, судебные дела о снижении КС — не редкость.

Для примера. Волгоградский областной суд в конце 2015 года вынес решение по делу 3а-781/2015 в пользу компании, которая была несогласна с установленной муниципалитетом КС арендуемого им земельного участка. Для определения фактической цены был привлечён эксперт и рассчитана рыночная стоимость спорного отрезка земли. В результате с 10 850 447,08 руб. стоимость была снижена до 3 866 000 рублей. Разница в почти 7 млн руб. выглядит довольно внушительной.

Использование КС для целей налогообложения да ещё и так массово — это новинка для нашей страны. Именно поэтому переходный период установлен аж до 2020 года. Узнать, перешёл ли ваш регион (и когда) на исчисление налогов по КС можно здесь .

Налог на квартиру по кадастровой стоимости

Если квартира, размер налога на которую интересует, попадает под перечень объектов недвижимости, для которых устанавливается КС, то общая формула для исчисления суммы, подлежащей уплате в бюджет, выглядит как произведение этой самой КС на налоговую ставку.

Произведение налоговой ставки на кадастровую стоимость квартиры после вычета — это формула расчёта имущественного налога для физлица

Для организаций расчёт немного сложнее из-за того, что квартира для них — только часть имущества, за которое нужно заплатить государству. Соответственно, формула в целом та же, но КС в ней является лишь частью налоговой базы.

Формулы для расчёта налога юрлиц кардинально от формул для «физиков» не отличаются

Налоговые ставки

В общем виде на сегодняшний день налоговым законодательством установлены следующие ставки налога на квартиру:

    Для физических лиц — 0,1%; Для юридических лиц — не выше 2%.

Кроме того, в ряде случаев тарифы для граждан могут быть выше. Например, если КС квартиры больше 300 млн рублей, придётся платить уже 2%.

Более конкретные тарифы устанавливаются правовыми актами субъектов РФ (НК РФ, как видно, регулирует только верхние границы). Чтобы их узнать, можно воспользоваться специальным сервисом Федеральной налоговой службы, размещённом по этому адресу .

Перепроверять фискальный тариф лучше всегда, потому что ч. 3 ст. 406 НК РФ даёт субъектам возможность увеличивать ставки для физлиц до 3-х раз.

Итак, воспользоваться сервисом очень просто:

    На главной странице выбираем вид налога (налог на имущество организаций или ФЛ), налоговый период, за который требуется узнать ставку, и субъект РФ, в котором квартира находится.

У ФНС есть специальный сервис, который позволяет быстро найти всю информацию по имущественным налогам

Нажимаем кнопку «Найти» внизу формы. Получаем реквизиты нормативного акта, которым регулируются налоговые ставки в интересующем нас регионе. Нажимаем «Подробнее».

Информация на сайте ФНС регулярно обновляется

Получаем удобную справку по всем нюансам фискального платежа в конкретном субъекте РФ.

По каждому региону в удобной форме на сайте ФНС представлена информация о налоговых ставках, льготах и вычетах

Как узнать кадастровую стоимость

После того как стала известна ставка налога, целесообразно узнать КС квартиры. Сделать это можно посредством:

    письменного обращения в территориальное подразделение Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр), онлайн.

В первом случае подразумевается услуга по получению сведений из Единого государственного реестра недвижимости (ЕГРН). Формы запросов можно найти и скачать на сайте Росреестра (здесь ). Услуга платная — от 300 руб. для граждан и от 950 руб. для организаций. По времени занимает от 3-х дней.

Данные из ЕГРН предоставляет Росреестр, обратиться в который можно как непосредственно, так и почтой, онлайн или через МФЦ

В первом случае нужно знать кадастровый номер квартиры, во втором есть возможность поискать по адресу.

Порядок действий такой:

    Для первого сервиса:

      В строке поиска вводите кадастровый адрес интересующей вас квартиры и нажимайте «Найти».

    Для того чтобы узнать кадастровую стоимость квартиры, понадобится просто ввести её кадастровый номер в поле поиска

    Кликайте по нужному кадастровому номеру, появившемуся в результате поиска. В открывшемся окне знакомьтесь с информацией о КС вашей недвижимости.

    Как рассчитать стаж для больничного

    19.03.2018

    • единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);
    • гаражей и машино-мест;
    • хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

    2 % От кадастровой стоимости:

    • Административно-деловых и торговых центров и помещений в них, нежилых помещений под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания
    • В отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей;

    Налог на квартиру в 2018 году по кадастровой стоимости

    Важно

    Уже с 2019 года собственнику жилья придется платить полноценный налог на квартиру. Также коэффициент не применяется, если инвентаризационная оценка превышает сумму кадастра.

    Наиболее спорным вопросом остается механизм определения кадастровой оценки. В некоторых случаях указанная стоимость имущества существенно отличается от рыночной цены.

    Чтобы восстановить справедливость, придется обратиться в судебную инстанцию. Борьба за свои права Методы определения кадастровой стоимости допускают значительную неточность, подчеркивают эксперты.

    Оценка готовилась на основании докризисных цен, в результате рыночная стоимость может существенно отличаться от кадастра. Кроме того, действующая методика не учитывает ряд ценообразующих факторов, в том числе наличие развитой инфраструктуры.

    В рамках действующего законодательства, кадастровую оценку определяет специализированный государственный орган.

    Налог на квартиру в 2018 году

    • Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
    • Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
    • Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности, по следующей формуле: Налог = стИ x Доля х Ставка стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости

    Подставляем данные, получаем сумму налога от инвентаризационной стоимости квартиры:250 000 руб. х 1/3 х 0,1% = 83,33 руб. Примечание:Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.

    • Рассчитаем налог на имущество за 2015 год. С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.

    При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв.

    Налог на недвижимость в 2018 году

    • Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
    • Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
    • Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).
    • Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,инвентаризационная стоимость – 250 000 руб. Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.

    Внимание

    Расчет

    1. Рассчитаем налог на имущество за 2014 год. Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период. Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество «исходя из инвентаризационной стоимости» к расчету «исходя из кадастровой стоимости» В 2014 году сумма платежа рассчитывалась из инвентаризационной стоимости.

    Ставка налога на недвижимость в 2018 год

    Уже известно, что новый налог на недвижимость 2018 изменит базовые ставки, их значение и правила, по которым исчисляются сборы на пользу физического лица в большую сторону. Изменения имеют место, потому что произошло уменьшение налогового вычета, а стоимостный уровень по кадастру стал приближен к расценкам на рынке.

    По поводу вычетов можно отметить, жилых территорий, не облагающихся налогом, станет меньше:

    • для стандартной квартиры это площадь в 20 кв. м.;
    • для коммунальной жилплощади – 10 кв. м.;
    • для частного сектора – 50 кв. м.

    К примеру, если гражданин является владельцем дома с общим жилым пространством меньше пятидесяти квадратных метров, что отражено в техническом паспорте и документах по государственному реестру, налог на это жилье не начисляется. Но у данного вычета имеется ограничение.

    Калькулятор налога на недвижимость онлайн

    Также от обязательства платить имущественный налог освобождаются пенсионеры и люди творческих профессий. При этом владельцы апартаментов не смогут воспользоваться данной льготой.

    Более того, собственники данного типа имущества лишены права использования вычетов (20 квадратных метров), которые снижают итоговую сумму налога. Помимо налога на квартиры, в следующем году останется в силе налог на продажу жилья.

    Цена продажи Если продажа квартиры осуществляется менее чем через 5 лет после покупки, собственник недвижимости обязан оплатить НДФЛ (13%). Ранее законодатели увеличили данный период на 2 года, намереваясь сократить объемы спекулятивных сделок.

    Чиновники считает, что подобные операции негативно отражаются на развитии рынка недвижимости. В том числе действия спекулянтов приводят к искусственному завышению цен на жилье.

    Нужно учитывать, что причинами могут быть разные факторы:

    1. Кризисная ситуация в экономике государства позволила снизить ценники на недвижимые объекты, а с кадастровой стоимостью происходит иная ситуация.
    2. Когда считают стоимость по кадастру, иногда не учитывают особые условия, например, доступность транспортной развязки, насколько изношено здание и прочие нюансы.
    3. Оценщики могут завысить стоимость по кадастру самостоятельно.

    Законным методом уменьшить сумму нового налогового платежа можно, пересчитав кадастровую стоимость, обратившись в суд или комиссию, которая занимается рассмотрением споров по неудовлетворительным результатам кадастровой оценки недвижимого объекта. Читайте так же: Будет ли сокращение штатов в МЧС в 2016 году Для того, чтобы стоимость по кадастру пересмотрели, понадобится много сил, терпения и времени.

    Налог с продажи квартиры: как уменьшить сумму до минимума законными способами

    Читайте так же: Будет ли революция в России в 2017 году по мнению экспертов Льготные категории собственников Если раньше владельцам городского жилья, находящимся на пенсии, не приходилось вносить платы за свою жилплощадь, со следующего года они будут платить, хотя льготы на налог на недвижимость для них с 18 – го года останутся, но будут ограничены. Пенсионеры освобождаются от полной налоговой выплаты по одному недвижимому объекту из всех, имеющихся в официальной собственности.

    Если помимо одной площади имеется еще и другая (другие), на них налог рассчитают полный. Льготами по недвижимости в следующем году наделяют:

    • инвалидов вместе с инвалидами с детства;
    • людей, участвовавших в ликвидации Чернобыльской катастрофы;
    • собственников мастерских творчества, то есть арт-объектов;
    • граждан, в чьем владении находится недвижимость с площадью до 50 – ти кв.

    Способы расчета налога на квартиру: нюансы и правила

    С соблюдением условий размещения на личных хозяйственных землях и в садово-огороднических обществах (товариществах).

    • если имеет место долевая имущественная собственность, рассчитывать налог на недвижимость физических лиц придется для обоих собственников по отдельности.
    • военных офицеров.

    Что будут делать с «недостроем»? Министерство по финансам еще в прошлом году давало пояснения, что владельцам недвижимости, которая находится в процессе строительства или в приостановленном процессе, вручат листы уведомлений из налоговой инспекции. Налог на «недострой» начнет работать с 2018 – го года. Принципы и формулы расчета будут, как и для стандартного готового объекта. Минфин обращается тут к гражданскому законодательству, так как выявляются «недострои», как правило, сложно, ведь они не стоят на регламентском учете.

    Пример расчета налога на имущество физических лиц

    Если налогоплательщик не доверяет сведениям, указанным в пришедших до 01 октября квитанциях, то он может с помощью данного калькулятора или собственными силами проверить достоверность размера налога. Как рассчитывается имущественный налог Порядок расчета налогового платежа в зависимости от кадастровой стоимости квартиры был определен еще в начале 2015 года.

    Полностью же на такую систему планируется перейти в течение еще трех лет. Как правильно высчитать налог, какие ставки и льготы существуют для квартир? Все расчеты по окончательному размеру налога должна проводить налоговая служба. Граждане, которым необходимо платить взнос, получают соответствующие уведомления по почте не позднее, чем 01 октября.

    Расчет налога на продажу квартиры в 2018 году также будет учитывать кадастровую оценку, что создает дополнительный механизм защиты от занижения реальной суммы сделки. Цена продажи квартиры не может быть меньше 70% кадастровой стоимости.

    В противном случае налог будет считаться на основании информации из кадастра. НДФЛ не будет уплачиваться, если жилье передается в наследство от ближайших родственников. Кроме того, обязательства по оплате налога не возникают при приватизации квартиры. В следующем году налог на квартиру будет рассчитываться по кадастровой оценке с применением коэффициента 0,8.

    Ставки налога остаются без изменений – в диапазоне 0,1-0,3%. Кроме того, вычет останется на уровне 20 квадратных метров (не распространяется на апартаменты).

    Если оценка жилья, зафиксированная в государственном кадастре, превышает реальную стоимость, отстаивать свои интересы придется в суде.

    Налог на недвижимость в Украине придется платить по-новому

    Правила для физических лиц обновятся с 2018 года, а бизнесу придется осваиваться “по ходу”

    Правила уплаты налога на недвижимость изменятся. Фото: Pixabay.

    Налог на недвижимость в Украине придется платить по-новому //smm. ollcdn. net/img/article/10106/19_main_new.1491487245.jpg //smm. ollcdn. net/img/article/10106/19_tn.1491487245.jpg 2017-04-07T08:23:48+03:00 Недвижимость Правила для физических лиц обновятся с 2018 года, а бизнесу придется осваиваться "по ходу"

    В этом году украинцев, которые смирились с необходимостью платить налог на недвижимость, ждет сюрприз. Так как с 1 января 2017 года в стране выросла минимальная зарплата (до 3,2 тыс. грн), пересчитают и налоговую ставку. Ведь налог на недвижимость связан с “минималкой”, пишет UBR .

    Как отмечает юрист ЮФ “Ильяшев и Партнеры” Галина Мельник. в связи с увеличением минимальной заработной платы в Налоговый кодекс были внесены изменения, чтобы уменьшить абсолютную величину налога на недвижимость.

    Граничный размер налога снизился с 3% до 1,5% за 1 кв. м. Например, если у гражданина есть принадлежащая ему лично квартира общей площадью 100 квадратов, то он должен заплатить налог за 40 кв. м (60 кв. м — льготная площадь).

    В 2016 году минималка составляла 1378 грн, следовательно, за 1 квадрат необходимо было уплатить максимум 41,34 грн (3%), а за 40 квадратов — 1653,6 грн. В 2017 году минимальная зарплата составляет 3200 грн, а максимальный налог — 48 грн за квадрат (1,5%). Соответственно, за 40 кв. м придется заплатить 1920 грн или на 16% больше, чем по старым ставкам.

    Но платить налог по-новому придется только в 2018 году. По закону, частные граждане обязаны перечислять налог за предыдущий, то есть 2016 год — из расчета 41,34 грн/кв. м.

    Впрочем, по максимуму платить придется не всем. Напомним, конкретная ставка налога определяется решением органов местного самоуправления в пределах максимальной ставки.

    Местные правила

    Пока ни в одном из крупных городов не была установлена максимальная ставка в 3%. В Киеве, Чернигове, Черкассах, Тернополе, Хмельницком, Черновцах, Луцке, Ужгороде, Херсоне и Николаеве ставка составляет 1% (13,78 гривен за 1 квадрат). В Харькове, Днепре, Запорожье, Одессе, Сумах, Житомире, Виннице и Ивано-Франковске — 2% (27,56 грн), во Львове, Ровно и Кропивницком — 0,5% (6,89 грн).

    Напомним, с 2015 года объектом налогообложения является любая недвижимость, как жилая, так и нежилая. Объектами жилой недвижимости выступают: жилой дом (садового типа и многоквартирный); пристройка к жилому дому; квартира; коттедж; комнаты в коммуналке. К нежилым объектам относят гостиницы, торговые и офисные здания; гаражи, склады, а также хозяйственные и вспомогательные помещения (сараи, хлева, гаражи, летние кухни, мастерские, погреба, навесы, котельные и др.).

    По словам адвоката АФ “Грамацкий и Партнеры” Виталия Тымчука, поскольку на дату определения органами местного самоуправления ставок налога на 2017 году не было известно о повышении размера минимальной заработной платы в два раза, то законодатель определил условие, по которому до принятия местными органами новых решений о ставках, плательщики применяют старые, но с учетом коэффициента 0,5.

    “Например, если ставка налога в 1% была установлена в 2016 году, то в 2017 году, до принятия нового решения налог составит (3200 грн * 1%) * 0,5, а это 16 грн/кв. м”, — уточняет юрист MG TAX Никита Торубка.

    Этот нюанс важен для предприятий, которые в отличие от граждан рассчитывают налог самостоятельно и платят его не за прошедший, а за текущий год, ежеквартально перечисляя авансовые взносы. Юрлица исчисляют сумму налога по состоянию на 1 января отчетного года и до 20 февраля этого же года подают в ГФС по местонахождению объекта декларацию с разбивкой годовой суммы равными поквартальными частями. Налог уплачивается ежеквартально до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

    Размеры общей площади квартир и домов, освобожденных от налогообложения, не изменились. По общему правилу, каждый собственник объекта налогообложения получает льготу на 60 кв. м для квартиры и 120 кв. м для дома вне зависимости от их количества, суммарно не более 180 кв. м.

    Зато плательщики могут рассчитывать на льготы, которые также определяют местные власти.

    Как получить льготы

    По словам юриста ICF Legal Service Олега Котляра, местные власти уполномочены устанавливать льготы по уплате налога на недвижимость для объектов, расположенных в их территориальном ведении. Льготы могут предоставляться как физлицам, так и компаниям, религиозным или общественным организациям.

    “Налоговый кодекс не определяет особых требований к порядку установления льгот, указывая лишь на то, что для недвижимости, принадлежащей физлицам, льгота устанавливается исходя из их имущественного состояния и уровня доходов. Льгота по нежилой недвижимости устанавливается в зависимости от имущества, являющегося объектом налогообложения”, – рассказала юрист адвокатской конторы “Коннов и Созановский” Ирина Павлюк.

    Более детальных критериев законодательство не содержит, отдавая право выбора местным органам, поскольку поступления от этого налога направляются в местный бюджет.

    Поэтому, по словам Павлюк, на практике можно обнаружить совершенно разные подходы в предоставлении льгот. Очень часто такие решения формально цитируют положения НК и не содержат никаких дополнительных льгот. В основном льгота предоставляется в виде пониженной ставки.

    “К примеру, в Киеве при общей ставке 1% для льготных объектов (таких как хосписы, дома для беженцев и т. п.) установлена ставка 0,01%. В то же время, в некоторых населенных пунктах Киевской области и других регионов, включая мелкие села, местные советы устанавливают максимально допустимую ставку для всех объектов и субъектов налогообложения”, — говорит юрист.

    Также часто в решениях можно встретить освобождение от налогообложения объектов, принадлежащих участникам боевых действий, членам семьи героев Небесной сотни. Крайне редко льготы предоставляются конкретным субъектам, в основном такими льготниками являются церковные общины и семьи, воспитывающие приемных детей.

    “Существует также ряд исключений, о которых приятно услышать бизнесу. В частности, не являются объектами налогообложения промышленные объекты, постройки сельхозназначения, а также МАФы и рынки, плюс непроизводственные объекты недвижимости в собственности религиозных организаций”, — говорит Котляр.

    По словам юриста MG TAX Никиты Торубка, с 1 января 2017 льготы для физлиц не применяются к собственникам квартир площадью свыше 300 кв. м (пятикратный размер необлагаемой площади). Не будет скидок и для недвижимости, которая используется владельцами для заработка (сдача в аренду, лизинг, для ведения бизнеса и т. п.).

    Собственники квартир площадью более 300 кв. м. и домов более 500 кв. м. будут вынуждены платить помимо установленных платежей еще 25 тыс. грн в год за каждый из таких объектов или его часть. Этот так называемый “налог на роскошь” владельцам недвижимости придется оплачивать уже в 2018 году по итогам 2017-го.

    В свою очередь объекты, расположенные на временно оккупированной территории или территории линии соприкосновения с 14 апреля 2014 года до 31 декабря года окончания военных действий не облагаются налогом на недвижимость. Налоги, уплаченные за этот период, будут считаться как переплата.

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *