Срок давности налоговых вычетов на имущество и лечение

Сроки налогового вычета.

Содержание:

Срок давности налоговых вычетов на имущество и лечениеЗадав себе вопрос о том, какое значение имеют сроки налогового вычета. вы можете открыть для себя возможность возврата средств, потраченных на обучение. лечение и приобретение имущества. Налоговый вычет по НДФЛ предоставляется после тщательной проверки декларации 3-НДФЛ и ряда других документов, поданных по итогам налогового периода.

Орган проводит проверку в трёхмесячный срок, поле чего даётся месяц на то, чтобы вернуть гражданину деньги, если налоговый орган всё же принял решение о возврате налога.

Есть и альтернативный вариант – предоставление вашему работодателю уведомления из налоговой, подтверждающего право на получение налогового вычета, и соответствующего заявления, после чего работодатель должен будет удерживать сокращенный размер налога с вашей заработной платы с учетом налогового вычета.

Срок возврата налогового вычета переносится на период подачи документов со следующего календарного года. Точно такие же действия выполняет и ФНС. Данный вариант создаёт для человека дополнительные сложности, так как посещать налоговую инспекцию придётся дважды. Первый раз – подача заявления на получение уведомления от работодателя, а второй раз – для получения уведомления, так как ФНС может рассматривать вашу заявку в течение месяца.

Поэтому не бойтесь обращаться в Федеральную налоговую службу за получение возвратной суммы долга, так как подобная процедура очень проста. Если у вас возникнут те или иные вопросы, то исчерпывающий ответ вам дадут прямо в налоговой инспекции. Статистика ФНС свидетельствует о том, что с каждым годом всё большее и большее число граждан обращается за оформлением налогового вычета.

Сроки давности для подачи заявления на имущественный налоговый вычет.

Право на получение имущественного налогового вычета не имеет срока давности, и даже если квартира куплена более трёх лет назад, то всё равно можно получить вычет с доходов, которые получены за эти три года. Для этого достаточно просто подать в налоговую инспекцию декларации за все эти годы.

Срок выплаты налогового вычета не должен превышать четырёх месяцев, из которых три налоговая будет проверять документы, а один отводится на предоставление выплаты. Подать заявление можно в любое время, однако идеальный вариант – оформлять в течение трёх лет со дня приобретения недвижимости, так как это позволяет избежать споров и лишней волокиты.

Срок налогового вычета на обучение.

Налоговый вычет за собственное обучение рассчитывается за календарный год, и процесс получения вычета состоит из сбора документов для подачи налоговой инспекции, проверки инспекцией предоставленных документов и перевода средств.

Вернуть деньги можно только за те годы, которые вы самостоятельно оплачивали, а подавать декларацию можно лишь в год, следующий за годом оплаты. Однако даже если вы не оформили вычет сразу, то можно сделать это и несколько позже, однако не позже чем через три года. Процедура получения налогового вычета занимает порядка 3-4 месяцев, и большая часть времени уходит на проверку документации со стороны налоговой инспекции. Если вся документация точная и правильная, то не стоит беспокоиться о том, что в Федеральной налоговой службе вам откажутся предоставить налоговый вычет.

После получения ваших документов налоговая проведёт не выездную (камеральную) проверку, которая в соответствии с п.2 ст.88 НК РФ должна быть проведена в течение трёх месяцев. Затем в десятидневный срок налоговая инспекция направит вам уведомление с результатами, где будет указана информация о предоставлении налогового вычета либо отказе в нём.

В течение одного месяца после окончания камеральной проверки или подачи заявления о возврате налога согласно п.6 ст.78 НК РФ налоговая инспекция обязана перевести вам деньги.

Срок налогового вычета на лечение.

После предоставления сотрудникам налоговой службы декларации с заявлением и всех необходимых документов проводится камеральная проверка. по окончанию которой подтверждается или отклоняется вычет. Во многих случаях представители налоговой требуют предоставить им оригиналы документов.

Срок проведения камеральной проверки для налогового вычета не должен превышать 3 месяцев, и если результат проверки положителен, то в течение месяца на счёт должны поступить деньги. Однако, не смотря на то, что срок с момента подачи документации равен 4 месяцам, реальные сроки могут превышать лимит на несколько месяцев.

В качестве примера можно привести гражданина, который сдал документы в налоговую инспекцию 12 февраля 2015 года, то возврата средств следует ожидать в июне. Однако в любом случае возврат подоходного налога за медицинские услуги является правом гражданина и любой человек может им воспользоваться.

Дополнительные материалы по теме: Сроки налогового вычета.

Возврат налогового вычета.

Чтобы вернуть себе денежные средства, уплаченные в бюджет государства в виде налога НДФЛ, либо не уплачивать налог на общую сумму вычета, необходимо в зависимости от произведенного вами расхода, получить налоговый вычет.

Вернуть налоговый вычет можно, предоставив пакет документов в налоговый орган. К таким вычетам относятся: Имущественный вычет. вычет за лечение и обучение и инвестиционный вычет

Имущественный вычет.

Это возврат налогового вычета при покупке квартиры, дома или участка под строительство. Он осуществляется с 13% налога, который ежемесячно удерживал с вашей зарплаты работодатель и перечислял в бюджет. Не получится вернуть и возместить расходы у индивидуальных предпринимателей, которые не платят НДФЛ, а платят налоги, в зависимости от системы своего налогообложения, такие как УСН или ЕНВД. Чтобы осуществить возврат налогового вычета, нужно обратиться в ИФНС по месту своей прописки. Это можно сделать лично или через личный кабинет налогоплательщика в ИФНС.

Вернуть налоговый вычет можно в сумме расходов за последние три года, т. е. за имущество, купленное ранее этого срока, из бюджета вам ничего не вернут. Сумма вычета зависит от законодательной базы, которая действовала во время получения акта приема-передачи или свидетельства о регистрации недвижимости. Например, за недвижимость, приобретенную до 2008 года, раньше возвращалось не более 130 000 рублей, при лимите 1 миллион рублей, а с 2008 года – не более 260 000 рублей, при лимите 2 миллиона рублей. В обоих случаях возврат налогового вычета рассчитывается, как лимит, умноженный на ставку налога в размере 13%.

С 1 января 2014 года вычет можно вернуть и за ипотеку. Расчет по возврату налогового вычета по ипотеке: (лимит 2 миллиона + 3 миллиона) Х 13%, и будет равняться 650 тыс. рублей. Но только в том случае, если переплата по процентам составили не менее 5 миллионов. Так как вычет оформляется на уже уплаченные проценты. Например, если вы взяли ипотечный кредит на 10 лет четыре года назад, то вычет оформляется на сумму процентов, уплаченных за 4 года. На проценты, которые вы заплатите в этом году, налоговый вычет можно будет получить только в следующем.

С 2014 года возврат налогового вычета возможен с покупки нескольких объектов недвижимости, но с тем же ограничением в лимите. Например, если недвижимость куплена за 1,2 миллиона рублей, то с еще одной купленной квартиры можно будет вернуть налоговый вычет в сумме 800 тысяч рублей.

При совместной покупке квартиры супругами, осуществить возврат сможет каждый. Так, при стоимости квартиры в 5 миллионов, оба супруга получают вычет по 2 миллиона рублей.

Порядок получения налогового вычета.

Чтобы осуществить возврат налогового вычета. необходимо обратиться в налоговую инспекцию по месту вашей постоянной регистрации лично, имея при себе пакет документов на покупку недвижимости и заявление о перечислении вам денежных средств. Образец заявления и документов можно посмотреть на сайте налоговой ИФНС

Проверяются документы 3 месяца. И если все оформлено верно, в течении месяца деньги поступят вам на счет. А неиспользованная часть вычета переходит на следующие налоговые периоды. То есть, если в этом году вы уплатили с зарплаты 80 тысяч рублей налога НДФЛ, а вычет составляет 260 тысяч, то на следующий год вы можете опять подать документы, на оставшуюся сумму.

Если вы не планируете возвращать сумму вычета. а хотите увеличить ваш дальнейший ежемесячный доход, за счет прекращения удержаний налога НДФЛ на сумму вычета, то необходимо также обратиться с заявлением и документами в ИФНС. В течение месяца вы получите уведомление для вашего работодателя и с вашей зарплаты не будут удерживать 13% налога.

Вернуть налоговый вычет за обучение и лечение.

При оплате обучения и лечения по статье 210 НК РФ, вернуть налоговый вычет получится с расходов не более 120 000 рублей, что составит 15 600 рублей уплаченного налога НДФЛ. Исключением являются дорогостоящее лечение, благотворительность и обучение детей.

Если вы потратили за год на обучение 60 000 рублей. А налог уплатили в размере 55 тысяч. То вычет составит 7 800 рублей (13 % X 60 000).

Для того, чтобы вернуть налоговый вычет за обучение и лечение, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением и пакетом документов, перечень которых необходимо предварительно посмотреть на сайте ИФНС.

Также получить этот вычет можно на своих детей, супруга, родителей.

Срок давности осуществления расходов для возврата налогового вычета, как и в случае с имущественным вычетом составляет 3 года.

Инвестиционный вычет.

Согласно статье 219.1 с 1 января 2015 года появилась возможность получить инвестиционный вычет. Оформляется он, если вы открываете или уже открыли инвестиционный счет при осуществлении операций с ценными бумагами, приобретенными с 2014 года. Но только в том случае, если с этих доходов вы уплачивали НДФЛ в бюджет. Предельная величина вычета в этом случае не превышает 400 000 рублей в течение года. Чтобы подробней узнать процедуру расчета, форму заявления на возврат налогового вычета и пакета необходимых документов, необходимо обратиться в ИФНС по месту вашей постоянной регистрации.

Срок давности налоговых вычетов: на имущество и лечение

Срок давности налогового вычета на лечение, а также некоторых других типов налоговых скидок, служит одним из основных критериев, влияющим на то, получит налогоплательщик материальную компенсацию за свои расходы или нет.

Таким образом, перед оформлением документации. необходимой для уменьшения налогооблагаемой базы, в первую очередь, стоит разобраться, не истек ли срок давности.

Оглавление

Срок давности вычета на лечение

Все физические лица, которые официально трудоустроены и отдают налоговые сборы со своей заработной платы в государственный бюджет, в случае осуществления затрат на лечение имеют право вернуть себе обратно некоторую часть потраченных денег.

На сегодняшний день существует такой вид документа, как постановление № 201, принятое российским Правительством 19.03.2001 года, которое регламентирует, оплату каких именно медицинских услуг и лекарственных средств налогоплательщик может вернуть НДФЛ.

ВНИМАНИЕ! Чтобы полностью разобраться с тем, какие правила и установки должно соблюсти физическое лицо, претендующее на возврат подоходного налога, достаточно обратиться за помощью к Налоговому кодексу Российской Федерации и найти в нем статью под номером 219 (третий пункт).

За какой период возможен возврат

Срок давности налогового вычета на лечение составляет три года. То есть налогоплательщик, который вынужден был потратиться на медицинские услуги, может уменьшить размер своей налогооблагаемой базы только в том случае, если с момента оплаты прошло менее трех лет.

Для наглядности предлагаем рассмотреть несколько следующих примеров:

  • Оплата лечения происходила в 2011 и 2012 годах. В 2017 году физическое лицо уже не сможет воспользоваться социальной налоговой скидкой. поскольку с 2011 и 2012 года прошло более трех лет. Поэтому в данном случае оформлять документацию на вычет будет бессмысленно.
  • Лечение оплачивалось на протяжении 2013 и 2014 года. В подобной ситуации, если отсчитать от 2017 три года, то 2014 год попадает в это число, и за него будет начислен возврат подоходного налога, а что касается 2013 года, то тут срок давности на налоговую скидку уже истек.
  • Деньги на лечение были отданы в 2014 году, а затем в 2016. Так как и 2014 и 2016 год входят в число последних трех лет, отсчитанных от 2017, то физическое лицо может уменьшить размер своей налогооблагаемой базы за весь данный период.
  • Расходы на медицинские услуги были осуществлены в 2017 году. На сегодняшний день физическое лицо не может получить материальную компенсацию за затраты на лечение, произведенные в 2017 году. Данная процедура может быть выполнена только лишь в следующем году, либо же в течение еще двух последующих лет (2019 и 2020).

Следует отметить, что срок давности, касающийся предоставления налоговой скидки на лечение, отсчитывается с той даты, которая зафиксирована в документах в качестве даты оплаты медицинских услуг или лекарственных препаратов.

Срок давности имущественного вычета

С каждым днем все больше и больше физических лиц интересуются вопросом, можно ли вернуть НДФЛ за имущественные объекты. купленные достаточно давно. Данная процедура одобрена налоговым законодательством. То есть получить материальную компенсацию за недвижимость налогоплательщик может независимо от даты ее покупки.

Однако существует несколько правил, касающихся условий, без выполнения которых возврат НДФЛ неосуществим:

  1. Претендент на вычет должен иметь платежную документацию. До того момента, как физическое лицо, которое занимается оформлением бумаг по уменьшению размеров налогооблагаемой базы, помимо основного пакета документов не соберет всевозможные бумаги, подтверждающие факт внесения платы за жилье, налоговую скидку для него не начислят.
  2. Налогоплательщик должен обладать правом собственности на жилье. Без наличия такого документа, как право собственности на имущественный объект, если он целиком принадлежит налогоплательщику, или акта о приеме-передаче, если объект принадлежит к долевому виду жилья, подавать документы на вычет неблагоразумно.

За какой срок возвращается НДФЛ

Хоть и физические лица обладают правом на налоговую скидку за имущество, приобретенное даже много лет назад, все же стоит учитывать, что подоходный налог в данном случае им будет начислен только за три последних года.

Чтобы претендентам на имущественный вычет было более понятно, как именно происходит процедура начисления налоговой скидки, рекомендуем обратить внимание на такие примеры:

  • Пример №1. Налогоплательщик на протяжении пяти последних лет отдавал в государственную казну на подоходный налог фиксированную сумму – 28 500 рублей. А в 2017 году он захотел вернуть себе НДФЛ за квартиру, купленную десять лет назад, стоимость которой составляла 1 700 000 рублей. Таким образом, сумма вычета в данной ситуации составляет 221 000 рублей, но налогоплательщик сможет получить только 85 500 рублей (поскольку это размер выплаченного ним НДФЛ на протяжении последних трех лет).
  • Пример №2. Физическое лицо за последний 2016 год выплатило сумму, равную 140 000 рублей, а за предпоследний 2015 сумму в размере 120 000 рублей в качестве НДФЛ. На сегодняшний день налогоплательщик претендует на скидку за покупку дома, начисленную налоговым инспектором в размере 260 000 рублей. В данной ситуации претенденту на вычет в первую очередь вернут налог за последний год (140 000 рублей), а положенный остаток начислят в следующем году в размере налога, отданного им за 2015 год (120 000 рублей).

Таким образом, срок давности налогового вычета за покупку квартиры, а также других имущественных объектов, не играет абсолютно никакой роли на его предоставление. Однако если физическое лицо уже использовало такую услугу, предоставляемую со стороны налогового законодательства, как вычет имущественного типа, то повторно это сделать уже нельзя.

Срок давности других видов вычетов

В то время как сроки давности налогового вычета при покупке квартиры не столь важны, то сроки давности за расходы, связанные с получением образования или благотворительностью, играют существенную роль.

Физическое лицо, чьи деньги были израсходованы на затраты социального типа, имеет право на возврат материальных средств, только если с момента оплаты до сегодняшнего дня прошло не более трех лет.

Касательно налоговой скидки, которая выдается физическим лицам за обеспечение и воспитание детей, то здесь сроки давности действуют несколько иначе. Налогоплательщик, имеющий право на подобный вычет стандартного рода. может уменьшить размер своей налогооблагаемой базы, начиная с месяца, в котором родился ребенок.

Однако как только ребенок достигнет восемнадцатилетнего возраста (или же в некоторых отдельных ситуация 24 лет), срок давности будет считаться исчерпанным, и, соответственно, начисление вычета окончено.

Если ребенок налогоплательщика является совершеннолетним, но при этом учится на очной форме, то предоставление налоговой скидки продлевается до достижения им 24 лет. Для того чтобы не упустить возможность воспользоваться вычетом, родителям ребенка потребуется ежегодно брать справку из учебного учреждения, подтверждающую статус ученика, а также форму обучения.

Сроки получения налогового вычета

Покупка собственного жилья – это очень приятное событие для каждого гражданина, но радость становится более полной от осознания того, что можно возместить часть от понесенных расходов.

Законодательное регулирование вопроса

В соответствии с налоговым кодексом РФ к налогооблагаемой базе относят :

  • заработную плату трудящегося;
  • прибыль, причиной появления которой послужил объект недвижимости или автомобиль (если лицо владело им менее 3-х лет);
  • доходы от авторских прав;
  • прибыль, полученную путем сдачи в аренду земельного участка или жилого пространства.

В 2014 году было внесено несколько серьезных поправок в законодательство, касающееся возврата НДФЛ. Именно эти манипуляции значительно упростили процесс сдачи документов и процедуру его получения.

Наиболее существенные изменения :

  • право получить неиспользованный налоговый вычет в течение следующего отчетного периода;
  • совместная покупка объекта позволяет каждому из дольщиков получить возврат в соответствии с объемом потраченных средств;
  • под возврат попадают денежные средства, потраченные как на покупку жилья. так на строительные и ремонтные работы .

При этом нельзя забывать о соблюдении следующих условий :

  • сохранение квитанций, кассовых ордеров, платежных поручительств и других документальных подтверждений проводимого ремонта;
  • в договор купли-продажи должен быть включен пункт о том, что приобретаемый объект недвижимости не подвергался отделке и ремонту.

Имущественный вычет не ограничен в применении. То есть, использовать льготу можно в любое время. Существует только исковая давность получения НДФЛ из бюджета – 3 года. Если жилье было куплено в 2011 году, а гражданин обратился за возвратом в 2015 году, то уплаченный НДФЛ можно будет получить только за 2014, 2013 и 2012 г. Возвращать налог за покупку можно не раньше, чем появилось подобное право.

Про срок давности нельзя забывать. если предметом возврата являются проценты по кредиту, иногда возникающие в более позднее время.

Если налогоплательщик продает имущество, то о льготе он заявляет сразу – при внесении в декларацию информации о полученном доходе.

По разным основаниям для возврата налога

Получение имущественного возврата не ограничено по времени.

Воспользоваться стандартным налоговым вычетом могут определенные категории граждан, являющиеся налоговыми резидентами.

Осуществление не представляется возможным, если не выполнены следующие действия:

  • работодатель не получил заявление с просьбой о предоставлении и соответствующий пакет документов, подтверждающих право на его получение;
  • доход, полученный в течение 1 года, превысил максимальную сумму – 350 тыс. руб. – в случае оформления стандартного налогового вычета на ребенка.

У каждого гражданина есть право возврата излишне уплаченного налога, но только в том случае, если период не превышает 3-х лет .

Подать документы на возврат социального вычета можно в течение 3-х лет с того времени, как случились траты.

Величину отчасти можно назвать фиксированной, так как расходы на медицинские услуги, лекарственные препараты и дорогостоящие виды медицинской помощи определены законодательно.

Вычет опирается на фактически произведенные расходы. но не может быть больше, чем общий размер, установленный для определенного финансового года.

Срок давности получения социального вычета за лечение равняется 3-м годам. То есть, подоходный налог с суммы, потраченной на оказание медицинской помощи лично себе или детям в 2016 году, можно вернуть в 2017-2019 годах.

Предоставление социального вычета, будь то лечение или обучение, осуществляется ежегодно.

Ограничение распространяется на совокупный размер вычетов социального характера. В настоящее время – это 120 тыс. руб.

Профессиональным налоговым вычетом является процедура снижения налогооблагаемого дохода, полученного от какой-либо приносящей доход деятельности, на величину расходов, необходимых для извлечения прибыли.

Обратиться за подобной привилегией может:

  • предприниматель;
  • гражданин, выполняющий работу или оказывающий услугу в соответствии с договором;
  • автор, изобретатель, конструктор и т. д.

За получением вычета необходимо обращаться в налоговую инспекцию до 30 апреля. предоставить заполненную декларацию по доходам, полученным в течение прошедшего календарного года.

Гражданин может обратиться за профессиональным вычетом только в том случае, если он действовал в соответствии с договором подряда или оказывал услуги.

Физическое лицо, ставшее обладателем авторского вознаграждения, также имеет право на возврат ранее уплаченного налога. Причиной вознаграждения может быть научное открытие, литературное произведение, объект искусства, изобретение и т. д.

Ограничение в подаче документов

Налоговый вычет представляет собой сумму, уменьшающую полученные доходы (налогооблагаемую базу). То есть уплачивать налог нужно только в отношении разницы между величиной полученного дохода и размером налогового вычета.

Это же понятие распространяется на возврат ранее внесенного налога. Причины следующие: покупка жилого объекта, оплата дорогостоящего лечения или обучения в ВУЗе.

Чтобы получить вычет, необходимо подать определенные документы в налоговую инспекцию по истечении календарного года. В течение 3-х месяцев производятся соответствующие проверки, а затем (при наличии положительного результата) производится перечисление положенной суммы.

Сроки перечисления

Налогоплательщик может рассчитывать на возврат средств от налогового органа, если в минувшем году он:

  • приобрел недвижимость;
  • осуществил ремонт в купленном ранее жилье;
  • оформил целевой займ (ипотечный кредит );
  • заплатил за обучение;
  • использовал денежные средства как взнос для пенсионного обеспечения добровольного характера;
  • оплатил лечение или медицинскую страховку.

За возвратом подоходного налога разрешено обращаться:

  • лицам, внесшим денежные средства за обучение (собственное или детей);
  • заемщикам по кредитам ипотечного назначения;
  • собственникам объектов недвижимости;
  • гражданам, оплачивающим счета за лечение (собственное, родителя, несовершеннолетнего ребенка).

Среди наиболее часто допускаемых оплошностей при оформлении возврата. можно выделить следующие ситуации:

  • повторное заполнение декларации может потребоваться, если сданный документ содержит ошибки;
  • чтобы вернуть налог, нужно содержать бумаги в идеальном порядке, иначе перед налогоплательщиком могут возникнуть достаточно существенные проблемы;
  • заявление, в котором содержатся неточные или ошибочные данные, а также помарки, не подлежит приему и рассмотрению;
  • потеря тех или иных бумаг также может привести к отрицательному ответу;
  • указание точного срока перечисления средств на счет (в пределах календарного месяца) позволяет избежать проблем с возвратом.

Такая непростая процедура, как возврат ранее уплаченного налога, требует сбора и предоставления следующего пакета документов :

  • справки с места официального трудоустройства о размере заработной платы в течение предшествующего года (3-х лет);
  • налоговой декларации соответствующего образца – 3-НДФЛ;
  • бумаг, справок, документов и т. д. подтверждающих факт того, что гражданину положен возврат определенной денежной суммы;
  • заявления с изложенной в нем просьбой о предоставлении возврата;
  • заявления, в котором указан счет для перечисления средств;
  • разрешения, выданного налоговым органом, на возврат налога.

Перечисление положенной суммы возможно только после того, как завершится камеральная проверка сведений, указанных в налоговой декларации. Подобные действия требуют 3-х месячного срока со времени сдачи документов. В завершении отведенного времени, налогоплательщику должно прийти письмо с исчерпывающим ответом.

Учитывая, что заявление рассматривается в течение 1 месяца, а сданная декларация – в течение 3-х, то гражданин сможет получить положенные ему средства не ранее, чем спустя 4 месяца. Если налоговая инспекция затягивает возврат налога по собственным причинам, не связанным с ошибками налогоплательщика, то вместе с положенной суммой она должна будет перечислить проценты за просроченное время.

О правилах получения налоговых вычетов смотрите в следующем видеосюжете:

Срок давности возврата подоходного налога за учебу

Cрок давности налогового вычета за обучение – это один из ключевых факторов, который влияет на то, удастся ли физическому лицу уменьшить размер своей налогооблагаемой базы или же нет.

Многие налогоплательщики ошибочно думают, что вернуть подоходный налог за расходы, связанные с оплатой образования, можно практически в любой момент, и именно поэтому упускают данный шанс. В связи с этим в данной статье будет подробно рассказано, не позднее какого срока нужно подавать документацию на налоговую скидку подобного рода, чтобы не сгорело право на ее предоставление.

Оглавление

Сроки давности

Перед тем как рассуждать о том, истек ли срок давности налоговой скидки за образование, нужно разобраться, есть ли вообще у физического лица право на подобную процедуру в соответствии с законодательными нормами. Процесс начисления материальных средств, которые предоставляются налогоплательщику в качестве компенсации за расходы на обучение, описан во втором пункте статьи номер 219, расположенной в Налоговом кодексе.

ВНИМАНИЕ! Если претендент на социальный вычет не работает официально и, следовательно, не выплачивает 13% на подоходный налог со своих доходов, то воспользоваться уменьшением размера налогооблагаемой базы он не сможет.

Что нужно для получения

Помимо того, что у налоговой инспекции не должно быть никаких претензий к физическому лицу как к налогоплательщику, для получения денежной компенсации за учебу ему необходимо соблюсти целый ряд условий:

  • Обучаться в лицензионном заведении. Возврат НДФЛ предоставляется не только за оплату образования в высших учебных заведениях, но и за расходы, которые имеют отношение к прохождению различных платных курсов, например, обучению в автошколе. Но при этом обязательно у заведения, в котором был осуществлен учебный процесс, должна быть лицензия.
  • Иметь все необходимые документы. Кроме основных видов документации, таких как декларация и справка от работодателя об уплате подоходного налога, претенденту на скидку социального типа нужно иметь копию договора с учреждением, в стенах которого он получал образование, а также любые документы, позволяющие подтвердить факт оплаты.
  • Выбирать очную форму для обучения. Налоговым законодательством разрешено возвращать НДФЛ за затраты не только те, которые имеют отношение к оплате личной учебы, но и за расходы, которые понес налогоплательщик на образование ребенка, братьев либо сестер. То есть в случае оформления документации на вычет за родственников необходимо, чтобы они проходили обучение только на очной форме.
  • Подавать документы с данными за весь налоговый период. Если физическое лицо, перечислив денежные средства на счет учебного заведения, еще не дождалось окончания данного года и при этом уже подало документы в налоговую службу, то оно получит отказ в возврате НДФЛ.

Срок давности налоговой скидки

После того как налогоплательщик обрел уверенность в том, что им соблюдены все вышеперечисленные критерии и он имеет полное право требовать начисления обратно подоходного налога за образование, можно переходить к следующему этапу – проверки сроков давности.

Сократить размер налогооблагаемой базы за образовательные расходы возможно только в том случае, если со дня, послужившего датой оплаты, прошло не больше трех лет.

Таким образом, налогоплательщику, если его курс обучения длится более трех лет, ни в коем случае не нужно ждать его окончания, чтобы вернуть НДФЛ, поскольку шанс на получение социальной компенсации истекает с течением времени.

Примеры возврата НДФЛ за учебу, исходя из сроков давности

Чтобы претендентам на вычет за образование стало более понятно, за какой временной период они получат компенсацию, нужно сопоставить временной интервал, прошедший с момента оплаты, со сроком подачи документации. Предлагаем рассмотреть несколько следующих примеров, для которых дата подачи документов является одной и той же (2017 год):

  • Налогоплательщик оплатил учебу за 2010-2016 года. На сегодняшний день сократить налогооблагаемую базу в подобном случае удастся за 2014-2016 годы, поскольку только они входят в число последних трех лет. За прошлые же годы вычетом воспользоваться уже не выйдет.
  • Претендент на вычет обучался в автошколе в 2015 году. Так как с 2015 года до настоящего момента времени истекло только около двух лет, то и право на налоговую скидку социального типа у налогоплательщика, оплатившего курсы, не исчезло.
  • Физическое лицо получало платное образование в 2012-2013 годах. В подобной ситуации, если налогоплательщик подаст необходимый пакет документации на уменьшение налогооблагаемой базы за оплату учебы, то это будет уже слишком поздно, и воплотить данный процесс в реальность не выйдет.

Следует отметить, что компенсация будет начисляться физическому лицу постепенно с периодичностью раз в год и составлять не более той суммы, которая была выплачена ним на НДФЛ. Таким образом, на банковскую карту налогоплательщика каждый год будет поступать определенная денежная сумма до тех пор, пока он не получит весь социальный вычет в полном объеме.

Для заочной формы обучения

Как уже отмечалось ранее, для того, чтобы воспользоваться возвратом НДФЛ за расходы, понесенные на учебу, нужно получать образование только на очной форме.

Однако это правило действует только лишь в том случае, если претендент на скидку отдал денежные средства за обучение своего ребенка, сестры или же брата. Если же деньги были израсходованы на собственное образование, то форма обучения не имеет никакого значения.

Как получить компенсацию

Как и в случае оформления всех остальных видов вычетов, процедура начисления социальной налоговой скидки подразумевает выполнение претендентом на нее таких действий, как подготовка документов, передача их на проверку, и ожидания ее исхода.

Однако если физическое лицо все-таки занимается оформлением возврата подоходного налога за свое образование, то процесс сбора документации несколько упрощается, поскольку наличие справки о форме обучения в данном случае вовсе необязательно.

Размер денежной компенсации

Определить сумму, которая по закону полагается физическому лицу в качестве компенсации за расходы, связанные с оплатой учебы, можно с помощью следующих нескольких действий:

  1. Подсчитать общий размер затрат. Иногда физические лица оформляют налоговый вычет одновременно сразу за несколько затрат. Например, это может быть оплата собственных автомобильных курсов и выплаты, которые пошли на образование ребенка в высшем учебном заведении. В данном случае нужно просуммировать все произведенные расходы.
  2. Найти 1% от общей суммы расхода. Чтобы определить, сколько же составляет 1% от суммарной затраты на образование, нужно разделить общий размер расхода на 100%.
  3. Найти 13% от затраты. После умножения той суммы, которая вышла вследствие нахождения 1%, на цифру 13, полученный результат будет являться размером материальной компенсации за образование.

Кто может получить налоговый вычет и есть ли у него срок давности?

Отвечает юрист Сергей Кормилицин :

— социальные налоговые вычеты (за обучение, лечение, благотворительность).

Человек, который приобрёл, построил или продал жильё, может получить имущественный налоговый вычет. Кроме того, вычет можно получить за расходы по уплате процентов по ипотеке и по отделке/ремонту жилья.

Статья по теме

Вычет не предоставляется :

— при покупке квартиры у взаимозависимых лиц (родители, дети, братья/сёстры, супруги, работодатель);

— если человек уже получал за свою жизнь имущественный вычет.

Срока давности на получение вычета не существует, однако собственник может подавать налоговую декларацию только за 3 предыдущих года. Например, квартира куплена в 2014 году, а собственник решит получить вычет только в 2019 году. Тогда он сможет подать декларацию за 2016, 2017, 2018 годы. Если за эти три года он не получит полную сумму вычета, то может подавать декларацию за каждый последующий год до исчерпания суммы.

Какой срок давности имеет налоговый вычет в 2019 году

Налоговые вычеты считаются основным финансовым преимуществом при покупке квартиры, оплаты образования, лечения и т. д. При этом налоговый вычет имеет определенный срок давности.

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Каждый из нас на протяжении жизни тратит много денег на приобретение крыши над головой, на образование, на лечение, на ипотеку, на детей.

Государство, учитывая все траты, и помогает жителям своей страны, возвращая частичную сумму денег. Это называется налоговым вычетом.

Первоначальная информация

Воспользоваться обычным налоговым вычетом могут установленные категории граждан, которые являются налоговыми резидентами.

Налоговые вычеты 2019: что это такое, кто может получить, виды, способы получения, лимиты и необходимые документы

Содержание

Что такое налоговый вычет

Есть такой налог на доходы физических лиц (НДФЛ), который составляет 13%. Он взимается, например, с вашей официальной зарплаты. Обычный работник с этим даже и не сталкивается, так как начислениями занимается бухгалтер на вашем предприятии и на руки вы обычно получаете зарплату с вычтенным налогом. Эти деньги поступают в бюджет государства и далее полученные деньги распределяются на различные нужды, в том числе на выплату детских пособий, зарплату врачам, учителям, полицейским, пожарным, депутатам и другим сотрудникам бюджетной сферы.

Ваша фирма начислила вам 100 000 рублей зарплаты за год. НДФЛ составит 13% от этой суммы. На руки вы получите 100 000 – 13% = 87 000 рублей.

Но вот вы оформили вычет на обучение ребенка в размере, допустим, 50 000 рублей. Эту сумму вычитаем из общего дохода: 100 000 – 50 000 = 50 000 руб. Это ваша налогооблагаемая база после вычета.

И на руки вы получаете уже совсем другую сумму: 100 000 – (50 000 *0,13) = 93 500 рублей.

Разницу между этими итогами в размере 6500 рублей можно получить в начале следующего года одной суммой или частями, уже начиная со следующего месяца. О двух способах оформления вычета читайте в соответствующей главе ниже.

Предоставляя вычеты, государство стимулирует граждан работать официально, без всяких «зарплат в конвертах», а заодно перенаправляет дополнительные средства граждан в строительство, образование и здравоохранение. Также существуют вычеты для всех работников, имеющих детей или участвовавших в определенных событиях. Подробнее о каждом типе льгот читайте ниже.

Налоговый вычет предоставляется только при соблюдении всех условий, установленных законом. Для каждого вида вычета предусмотрен свой пакет документов, которые нужно предоставить налоговикам. Есть и свои ограничения.

Виды налоговых вычетов

Все вычеты, закрепленные в российском налоговом законодательстве, делятся на четыре вида:

  1. Стандартные;
  2. Социальные;
  3. Имущественные;
  4. Инвестиционные;
  5. Профессиональные.

Рассмотрим подробнее каждый из вычетов:

Стандартный налоговый вычет

Суть стандартного вычета в том, что каждый месяц определенная сумма дохода не облагается налогом. Предоставляется либо самому налогоплательщику за участие в тех или иных событиях (военных действиях, ликвидации чернобыльской аварии и других), либо на ребенка. В отличие от других видов вычетов этот оформляется обычно у работодателя, хотя допускается заявить о нем и через налоговую инспекцию. Регулируется статьей 218 Налогового кодекса РФ .

1 Вычет 3000 рублей ежемесячно (выгода получателя – 13% от этой суммы – 390 рублей). Право на него имеют:

  • Ликвидаторы аварии на Чернобыльской АЭС и пострадавшие от этой аварии (лучевая болезнь).
  • Ликвидаторы последствий ядерных испытаний и аварий.
  • Инвалиды, получившие ранения, увечья и заболевания на военной службе
  • Инвалиды Великой Отечественной войны.

2 Вычет 500 рублей ежемесячно (выгода получателя – 65 рублей). Предоставляется:

  • Героям СССР и Российской Федерации
  • Участникам боевых действий (имеющим соответствующее удостоверение)
  • Инвалидам (I, II групп, а также инвалидам детства)
  • Иным лицам (полный список – в п.2. ст.218 Налогового кодекса РФ)

Если оказывается, что человек имеет право сразу на два вычета (к примеру, ликвидатор аварии на ЧАЭС впоследствии стал Героем России), то применяется наибольший из них.

3 Вычет на ребенка до 18 лет (а также на студента-очника, курсанта, аспиранта, ординатора или инвалида – до 24 лет) ежемесячно до достижения получателем дохода в 350 000 рублей (например, при месячной зарплате в 40 000 рублей для достижения 350-тысячного лимита понадобится 8 полных месяцев – всё это время вы не будете платить подоходный налог на сумму вычета). Предоставляется родителям, опекунам, усыновителям по их заявлению, которое обычно пишется в бухгалтерии работодателя. Размеры вычета в 2019 году такие:

  • На первого и второго ребенка – по 1400 рублей (ежемесячная выгода получателя – 13% от этой суммы – 195 рублей на каждого ребенка).
  • На третьего и последующих детей – 3000 руб. (ежемесячная выгода получателя – 390 рублей).
  • На каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на студента-очника, аспиранта, ординатора, интерна, студента – до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы – 12 000 руб. для родителей и усыновителей (ежемесячная выгода получателя – 1560 рублей) и 6 000 руб. для опекунов и попечителей (ежемесячная выгода получателя – 780 рублей).

Единственному родителю или усыновителю любой стандартный вычет на детей полагается в двойном размере (но если мать-одиночка, к примеру, вновь выходит замуж, вычет вновь становится одинарным).

Также в двойном размере вычет можно получить одному из родителей, если второй откажется от своего права.

Налоговые вычеты Общие моменты

Наткнулась на пост про возврат налога НДФЛ, нашла неточности, решила всё-таки сама написать.

Работаю бухгалтером в небольшой фирме города Иркутска уже четвертый год, занимаюсь помимо всего прочего заполнением деклараций 3НДФЛ (как раз те самые на возврат налога и на продажу имущества), так что всё что пишу, это на собственном опыте. Есть такое ощущение, что уже столкнулась со всеми возможными ситуациями, но налоговая всегда преподносит сюрпризы.

Итак, вводный пост.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) – это тот налог, что Ваш работодатель каждый месяц обязан перечислять в бюджет РФ. Составляет 13% от Вашей зарплаты. Есть, конечно, и ставка 35% – призы, выигрыши и тд. Но нас с Вами интересует сейчас только 13%, эта же ставка применяется и при продаже имущества.

1. Стандартные (1400 на первого и второго ребенка, 3000 на третьего и последующих)

2. Имущественные (при продаже движимого и недвижимого имущества, при покупке жилья, при уплате ипотечных процентов)

3. Социальные (лечение, обучение, негосударственные пенсионные фонды, страхование жизни)

4. Инвестиционные (индивидуальный инвестционный счет)

Вычеты могут получить только те, за кого перечисляется налог НДФЛ. Это те, у кого белая зарплата (ну или хотя бы частично белая). Вернуть ничего не могут неработающие студенты и пенсионеры (хотя есть исключение – это пенсионеры, которые получают дополнительную пенсию от негос. Пенсионных фондов (НПФ), она облагается налогом), просто безработные, работающие вчерную, а также те, кто сидит в декрете с ребенком. Пособия, государственные пенсии, стипендии налогом не облагаются, значит вернуть ничего нельзя.

Вернуть можно только с необходимых, по мнению налоговой, вещей. По моей практике, хотят вернуть абсолютно со всего, покупка машины, шубы и т. д. но таких вычетов не предусмотрено.

Как я всегда говорю «государство очень неохотно расстается с деньгами», поэтому просто так прийти в налоговую и сказать, что, к примеру, учились и хотите вернуть деньги, не получится. Нужно собрать пакет документов, заполнить декларацию 3НДФЛ, подать это всё и ждать. Форма деклараций каждый год меняется, программа для заполнения есть на сайте налоговой nalog. ru, и для каждого года скачивается отдельная программа.

Проверяет налоговая документы и декларацию в течение 3 месяцев, еще 1 месяц дается на перечисление денег. Так что если у Вас всё верно сделано и подано, то максимум через 4 месяца деньги должны поступить Вам на счет. Налоговая не может увеличивать срок без веских оснований.

Какие документы надо собирать, распишу отдельно к каждому вычету. Но скажу сразу, это список документов налоговых г. Иркутска, лучше, конечно, уточнять у Вас по прописке.

Кстати, декларации подаются в налоговую по прописке. Некоторые из наших клиентов подавали через МФЦ, но столкнулись с проблемами. Подать можно лично, Почтой России, через личный кабинет или госуслуги, либо за кого-то по нотариальной доверенности.

Узнать, где Ваша налоговая можно на сайте nalog. ru. Там в разделе «Электронные сервисы» есть «Адрес и платежные реквизиты Вашей налоговой». Вбиваете Ваш адрес и сервис Вам выдаст и название инспекции и полный ее адрес.

Через личный кабинет или госуслуги тоже есть проблема. Объясню почему. Срок проверки 3 месяца и чаще всего проверять начинают за 1-2 неделю до окончания срока. Если Вы подаете лично, то при приеме инспектор может посмотреть правильность заполнения, сказать, все ли листы заполнены, все ли документы в порядке. Если же Вы подаете через личный кабинет, то инспектор посмотрит еще нескоро, позвонит Вам, скажет, что какой-то документ не прикрепили, и в этом случае инспектор имеет полное право увеличить срок проверки еще на 3 месяца.

Вычет можно получить за 3 года, то есть сейчас в 2018 году, Вы можете подать декларации за 2015, 2016, 2017 года.

Все вычеты указываются в одной декларации. То есть если Вы в 2017 году и учились, и лечились, и квартиру купили, то заполняется не 3 декларации, а всё включается в одну.

Лечение, обучение, НПФ подаются год в год. То есть если платили и в 2016 и в 2017 годах, то заполняем декларации за 2016 год отдельно, за 2017 год отдельно. Так как срок исковой давности 3 года, то подать можно в 2018 году 2015-2017гг, всё что до этого срока – сгорело.

ПО имущественному вычету по-другому. Он переносится. Если квартиру купили в 2013 году, то получить по ней можно, но декларации можно заполнить за 2015-2017 года и налог вернется только за эти годы.

Если, например, удержали с Вас в 2017 году 15000, а к возврату у Вас за лечение и обучение 16000, то вернется Вам только 15000, а 1000 сгорит. Если же по покупке квартиры налоговая Вам должна 130000, а налог за Вас перечислили только 15000, то и вернут Вам 15000, а разница перейдет на следующие годы.

Общие моменты вроде всё. Конкретно по каждому вычету еще напишу. Следующий вычет – стандартный.

P. S. многие моменты индивидуальны для каждого. По мере возможности постараюсь поотвечать на вопросы. К сожалению, с моим рейтингом не могу добавлять более одного поста в день. Поэтому про стандартные вычеты на пишу завтра.

Применение налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц Текст научной статьи по специальности «Экономика и экономические науки »

Аннотация научной статьи по экономике и экономическим наукам, автор научной работы — Семенова Галина Николаевна

Статья посвящена применению физическими лицами налоговых вычетов при получении различных видов доходов. Это одна из разновидностей льгот, которая является не обязательной, а заявительной для физическим лицом. Использование налоговых вычетов даёт возможность физическому лицу, получающему доходы, облагаемые по ставке 13%, уменьшить суммы налогооблагаемых доходов на суммы его расходов. Автор делает вывод, что государство предоставляет физическим лицам множество возможностей компенсировать свои расходы на обучение, лечение, покупку недвижимости и инвестиции за счёт ранее уплаченных в бюджет НДФЛ.

Похожие темы научных работ по экономике и экономическим наукам. автор научной работы — Семенова Галина Николаевна,

USING TAX DEDUCTIONS AT CALCULATING PHYSICAL PERSONS INCOME TAX

Текст научной работы на тему «Применение налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц»

УДК 336.221

DOI: 10.18384/2310-6646-2017-3-54-60

применение налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц

Семенова Г. Н.

Московский государственный областной университет 105005, г. Москва, ул. Радио, д. 10А, Российская Федерация; Российский экономический университет им. Г. В. Плеханова 117997, г. Москва, Стремянный пер. д. 36, Российская Федерация

Аннотация. Статья посвящена применению физическими лицами налоговых вычетов при получении различных видов доходов. Это одна из разновидностей льгот, которая является не обязательной, а заявительной для физическим лицом. Использование налоговых вычетов даёт возможность физическому лицу, получающему доходы, облагаемые по ставке 13%, уменьшить суммы налогооблагаемых доходов на суммы его расходов. Автор делает вывод, что государство предоставляет физическим лицам множество возможностей компенсировать свои расходы на обучение, лечение, покупку недвижимости и инвестиции за счёт ранее уплаченных в бюджет НДФЛ.

Ключевые слова: налоговые вычеты, налоговые льготы, налоговый агент, индивидуальный инвестиционный счёт, налог на прибыль, ставка налога, покупка недвижимости, страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

usiNG TAX DEDucTioNs AT cALcuLATiNG PHYsiOAL PERsoNs

income TAX

G. Semenova

Moscow Region State University

10А, Radio st. Moscow, 105005, Russian Federation

Plekhanov Russian University of Economics

36, Stremyanniy ln. Moscow, 117997, Russian Federation

Abstract. The article is devoted to the application of tax deductions by individuals while obtaining various types of incomes. This is one of the types of benefits that are not mandatory, but a declarative one. The use of tax deductions makes it possible for an individual receiving an income taxed at 13% rate to reduce the amount of taxable income by the amount of his expenses. The author concludes that the state provides a variety of opportunities for individuals to compensate for their training, treatment, real estate purchasing and investments expenses at the cost of a personal income tax previously paid to the budget.

Key words: tax deductions, tax benefits, tax agent, individual investment account, income tax, tax rate, purchase of real estate, insurance contributions to the funded part of the labor pension.

Не можете найти то что вам нужно? Попробуйте наш сервис подбора литературы .

© Семенова Г. Н. 2017.

ISSN 2072-8549

2017 / № 3

Любой гражданин РФ, который работает и получает зарплату, иные доходы и выплаты, облагаемые НДФЛ по стандартной ставке в размере 13%, имеет право на налоговые вычеты, согласно ст. 218, 219, 229.1, 220, 221 НК РФ [2]. В чём заключаются их важность и необходимость?

Все мы должны знать, что, применяя эти льготы, налогоплательщик уменьшает сумму налогооблагаемых доходов на сумму расходов, т. е. может вернуть часть расходов, понесённых при покупке недвижимости или получении образования, лечения, а также в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии. Но мы также должны знать, что льготы носят не обязательный характер, а заявительный, и только сам налогоплательщик может решить, хочет он получить льготу или нет [3].

Расчёт НДФЛ по ставке 13% с учётом льгот-вычетов производится по следующей формуле [7, с. 238]:

где СД – совокупный доход;

НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода;

НВ – налоговые вычеты;

Нст – налоговая ставка (13%).

Законодательно утверждены пять основных видов налоговых вычетов, в зависимости от сферы применения и категорий налогоплательщиков [2, ст. 218, 219, 219.1, 220, 221]:

– стандартные налоговые вычеты – в отношении отдельных групп граждан и детей;

– социальные налоговые вычеты – в отношении расходов на образование, лечение и страхование;

– инвестиционные налоговые вычеты – уменьшают доход от ценных бумаг при расчёте налога;

Не можете найти то что вам нужно? Попробуйте наш сервис подбора литературы .

– имущественные налоговые вычеты – применяются при продаже и покупке недвижимости;

– профессиональные налоговые вычеты – могут использоваться отдельными категориями ИП и физических лиц.

Налоговые вычеты затрагивают все основные источники получения доходов гражданами РФ. Рассмотрим подробнее каждую разновидность льготы, чтобы понять особенности её применения.

Исходя из названия, можно определить, что этот вид вычетов применяется повсеместно к каждому работающему физическому лицу. В рамках этой льготы человек, получающий доход (заработную плату), облагаемый по ставке 13%, вправе уменьшить налогооблагаемую базу на строго определённые суммы. В 2017 г. размеры налоговых вычетов остаются прежними.

НДФЛ = [(СД – НЧСД) – НВ] х Нст

(1),

Стандартные налоговые вычеты

Налоговые вычеты на детей – это сумма, уменьшающая доход физического лица при расчёте НДФЛ. Вычеты утверждены гл. 23 НК РФ и предоставляются в зависимости от количества детей: на первого ребенка 1400 руб. на второго -1400 руб.; на третьего и последующего ребенка по 3000 руб. [2, ст. 218].

Налогоплательщик вправе увеличить получаемый вычет в два раза, если он является единственным родителем или опекуном ребёнка (вдовцом, вдовой, матерью-одиночкой). Это возможно в случаях гибели одного из супругов или его безвестного исчезновении.

При заключении брака эта льгота отменяется, но может снова быть возвращена при разводе, если дети не были усыновлены новым мужем или женой пользователя вычета. Вычет на детей даётся до 18 лет и, если ребёнок учится на очной форме обучения в учебных заведениях РФ, а также за рубежом, до 24 лет [2, ст. 218].

Помимо помощи гражданам с детьми правительство предоставляет отдельным категориям граждан льготы в виде вычетов лично на них: инвалидом ВОВ, ликвидаторам последствий ЧАС – 3000 руб.; участникам ВОВ, инвалидам -500 руб. Полный список льготных категорий указан в ст. 218 НК РФ [2].

Как правило, такой вид льгот используется при расчёте заработной платы. Для получения вычета требуется предоставить работодателю документальное подтверждение – свидетельство о рождении детей, справку об инвалидности и другие документы.

Но стандартный налоговый вычет на детей действует до месяца, в котором доход налогоплательщика (за исключением доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ), исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода (в отношении которого предусмотрена налоговая ставка 13%) налоговым агентом, предоставляющим этот стандартный налоговый вычет, превысил 350 000 руб. [2, ст. 218]. С месяца, в котором доход превысил 350 000 руб. налоговый вычет не применяется.

Социальные налоговые вычеты

Социальные вычеты затрагивают такие сферы жизни, как лечение, обучение и страхование на территории РФ. Физическое лицо, получающее выплаты, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, вправе получить компенсации от государства в следующих ситуациях: до 50 000 руб. в год на ребёнка за очное обучение до достижения им 24 лет для родителей и до 18 лет для опекунов. Социальные налоговые вычеты (за исключением расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение, по которому льгота даётся по факту расходов) предоставляются в размере фактически произведённых расходов, но в совокупности не более 120 000 руб. в налоговом периоде [2, ст. 219].

Не можете найти то что вам нужно? Попробуйте наш сервис подбора литературы .

Предоставляется также льгота благотворительным организациям на сумму осуществленных пожертвований. Она позволяет уменьшить базу, применяемую для расчёта основного вида изысканий предприятий, – налог на прибыль. Этот

налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведённых расходов, но не более 25% суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению.

Социальные вычеты могут быть получены лишь при предоставлении ряда документов, перечень которых утверждён действующим законодательством. Органом, осуществляющим выплату льгот и компенсаций, является ФНС по месту регистрации физического лица [7, с. 257].

Инвестиционный налоговый вычет считается относительно новым видом в России. В 2017 г. льготы предоставляются на операции с ценными бумагами, совершённые в 2016-ом и более ранних годах [2, ст. 219.1]. Вычет имеет несколько разновидностей в зависимости от объекта применения:

– в отношении прибыли от операций с бумагами, которыми налогоплательщик владел более трёх лет;

– на суммы внесений на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС);

– по доходам от операций на индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС).

Расчёт вычета производится по формулам в порядке, утверждённом действующим законодательством. Для получения льготы в налоговый орган предоставляются декларация 3-НДФЛ и определённые виды документов, подтверждающих финансовые действия с ценными бумагами.

Имущественные налоговые вычеты представляют собой не только льготы при расчёте налога на доходы, но и возможность вернуть часть денежных средств. Этот вид вычетов делится на две категории: льготы при продаже имущества; вычеты при покупке недвижимости. И та, и другая группы ограничены строго определённой суммой.

Физическое лицо вправе получить вычет по письменному заявлению в ФНС по месту постоянной регистрации. Теперь рассмотрим механизм применения льгот при совершении сделок с имуществом [1, с. 157].

При продаже автомобиля, дома, квартиры или земельного участка физическое лицо получает доход, который облагается НДФЛ по стандартной ставке -13%. Однако владелец имущества уже уплатил часть налогов с зарплаты. В таком случае законодательство предоставляет вычет при расчёте налоговой базы.

Поэтому размер вычета даётся при продаже жилых домов, квартир, комнат (включая приватизированные жилые помещения), дач, садовых домиков, земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трёх лет, не превышающем в целом 1 млн руб. а также в размере доходов, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трёх лет, не превышающего в целом

Инвестиционный налоговый вычет

Вычеты при сделках с имуществом

250 000 руб. [2, ст. 220].

Не можете найти то что вам нужно? Попробуйте наш сервис подбора литературы .

А с 1 января 2016 г. изменился срок собственности, поэтому имущество в собственности определено законодательно менее пяти лет, за исключением, если физическое лицо унаследовало имущество от членов семьи или близких родственников; получило имущество в дар от членов семьи или близких родственников; в результате приватизации имущества; передачи имущества физическому лицу как плательщику ренты по договору пожизненного содержания с иждивенцем.

Надо также знать, что этот вид льгот применим и в отношении процентов по кредитам и ипотеке. Сумма вычета установлена в размере 2 млн руб. при сделке по купли квартиры, дома, комнаты, земельного участка на территории РФ и 3 млн руб. при оформлении займа [2, ст. 220].

Заявить право на применение льготы гражданин должен не позднее, чем через три года (срок давности) после совершения сделки купли-продажи или уплаты процентов по кредиту (в отношении банковских займов и ипотеки).

Особенность применения имущественного вычета заключается в том, что льгота при продаже автомобиля или недвижимости предоставляется про каждой сделке в одном размере, а при покупке – лишь 1 раз в жизни, но может быть разделена на несколько частей в зависимости от стоимости приобретённого имущества не более 2 млн руб. [7, с. 275].

Профессиональный налоговый вычет

Специфический вид вычетов – профессиональный – применяется лишь в отношении определённых категорий налогоплательщиков: индивидуальных предпринимателей; частных адвокатов и нотариусов; авторов изобретений и произведений, работающих по договорам, но без открытия ИП.

Размер вычета установлен, фактически произведённых выплат и расходов, связанных с извлечением прибыли при осуществлении деятельности. При этом отдельные группы налогоплательщиков вправе определять сумму льготы в процентном соотношении согласно утверждённым нормативам. Льготы предоставляются лишь при документальном подтверждении расходов [6, с. 226].

Согласно форме отчёта ФНС России 7-НДФЛ «Отчёт о налоговой базе и структуре начислений по расчёту сумм налога на доходы физических лиц за 2016 г. исчисленных и удержанных налоговым агентом» по состоянию на 14.11.2016, сумма начисленного физическим лицам налоговыми агентами дохода на территории Российской Федерации составила 42 168,7 млн руб. в том числе в виде дивидендов – 434,5 млн руб. сумма налоговых вычетов физическим лицам – 1476,5 млн руб. [5].

Можно сделать вывод, что государство предоставляет множество возможностей компенсировать расходы на обучение, лечение, покупку недвижимости и инвестиции за счёт ранее уплаченных в бюджет удержаний по ставке 13% НДФЛ. Важно своевременно заявлять права на льготы, а также предоставлять необходимые документы в налоговые органы, особенно справку 2-НДФЛ «О доходах физического лица» [4].

vssy

ЛИТЕРАТУРА

1. Маршавина Л. Я. Чайковская Л. А. Налоги и налогообложение. М. ЮРАЙТ, 2016. 503 с.

2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 29.07.2017) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: справочная правовая система [сайт]. URL: http://www. consultant. ru/document/cons_doc_LAW_28165/6e508f 67e051bccbe249e6f0aebb2fa31f61a111 (дата обращения: 24.08.2017).

3. Правовой режим налога на доходы физических лиц: учебно-методическое пособие / сост. Н. Ю. Соловьева [Электронный ресурс] // Воронежский государственный университет. Юридический факультет: [сайт]. URL: http://www. law. vsu. ru/structure/ finance/master/ndfl. pdf (дата обращения: 24.08.2017).

4. Приказ ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме» (зарегистрировано в Минюсте России 25.11.2015 № 39848) [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: справочная правовая система. URL: http://www. consultant. ru/document/cons_doc_LAW_189481 (дата обращения: 24.08.2017).

Не можете найти то что вам нужно? Попробуйте наш сервис подбора литературы .

5. Приказ ФНС России от 16.02.2016 № ММВ-7-1/84@ «Об утверждении форм статистической налоговой отчётности по налогу на доходы физических лиц и о внесении изменений и дополнений в приказы ФНС России от 18.11.2015 № ММВ-7-1/529@, от 25.12.2014 № ММВ-7-1/674@, от 27.11.2015 № ММВ-7-1/548@» [Электронный ресурс] // КонсультантПлюс: справочная правовая система: [сайт]. URL: http://www. consultant. ru/cons/cgi/online. cgi? req=doc&base=EXP&n=651520#0 (дата обращения: 24.08.2017).

6. Семенова Г. Н. Прогрессивное налогообложение физических лиц // Известия Российского экономического университета им. Г. В. Плеханова. 2011. № 1 (1). С. 223-228.

7. Чистоходова Л. И. Семенова Г. Н. Налоги и налогообложение: практика применения. М. Издательство Московского государственного областного университета, 2012. 302 с.

REFERENCES

1. Marshavina L. Ya. Chaikovskaya L. A. Nalogi i nalogooblozhenie [Taxes and Taxation]. Moscow, YURAIT Publ. 2016. 503 p.

2. [Tax Code of the Russian Federation (part second) from 05.08.2000 No. 117-FZ (as amended

on 29.07.2017)]. In: Konsul'tantPlyus: spravochnaya pravovaya sistema [ConsultantPlus: reference Legal System]. Available at: http://www. consultant. ru/document/cons_doc_LAW _28165/6e508f67e051bccbe249e6f0aebb2fa31f61a111 (accessed: 24.08.2017).

3. Solov'ev N. Yu, ed. [The Legal Regime of the Tax on Physical Persons Income]. In: Voronezhskii

gosudarstvennyi universitet. Yuridicheskii fakul'tet [Voronezh State University. The Faculty of Law]. Available at: http://www. law. vsu. ru/structure/finance/master/ndfl. pdf (accessed: 24.08.2017).

4. [The Order of the Federal Tax Service of Russia dated 30.10.2015 No. MMV-7-11/485@ "On Approval of the Form of Physical Person's Income Profile, the Procedure of Filling It and the Format of Its Electronic Submission" (registered in the Ministry of Justice of Russia on 25.11.2015 No. 39848)]. In: Konsul'tantPlyus: spravochnaya pravovaya sistema [ConsultantPlus: reference Legal System]. Available at: http://www. consultant. ru/document/ cons_doc_LAW_189481/ (accessed: 24.08.2017).

5. [The Order of the Federal Tax Service of Russia dated 16.02.2016 No. MMV-7-1/84@ "On

Approval of Forms of Statistical Tax Reporting on Income Tax of Physical Persons and

on Amendments and Additions to the Orders of the Federal Tax Service of Russia dated 18.11.2015 No. MMV-7-1/529@, of 25.12.2014 No. MMV-7-1/674@ from 27.11.2015 No. MMV-7-1/548@"]. Konsul'tantPlyus: spravochnaya pravovaya sistema [ConsultantPlus: reference Legal System]. Available at: http://www. consultant. ru/cons/cgi/online. cgi? req=doc&base=EXP&n=651520#0 (accessed: 24.08.2017).

6. Semenova G. N. [Progressive Taxation ofIndividuals[. In: Izvestiya Rossiiskogo ekonomicheskogo

universitetaim. G. V.Plekhanova [The Journal ofPlekhanov Russian University of Economics], 2011, no. 1 (1), pp. 223-228.

Не можете найти то что вам нужно? Попробуйте наш сервис подбора литературы .

7. Chistokhodova L. I. Semenova G. N. Nalogi i nalogooblozhenie: praktika primeneniya [Taxes

and Taxation: Practice]. Moscow, Information and Editorial Office of MRSU, 2012. 302 p.

ИНФОРМАЦИЯ ОБ АВТОРЕ

Семенова Галина Николаевна – кандидат экономических наук, доцент, доцент кафедры экономики и предпринимательства Московского государственного областного университета; доцент кафедры бухгалтерского учёта и налогообложения Российского экономического университета им. Г. В. Плеханова; e-mail: Sg6457@mail. ru

INFORMATION ABOUT THE AUTHOR

Galina N. Semenova – PhD in Economics, associate professor, associate professor at the Department of Economics and Entrepreneurship, Moscow Region State University; associate professor at the Department of Accounting and Taxation, Plekhanov Russian University of Economics; Associate Professor at the Department of Accounting and Taxation, Plekhanov Russian University of Economics; e-mail: Sg6457@mail. ru

ПРАВИЛЬНАЯ ССЫЛКА НА СТАТЬЮ Семенова Г. Н. Применение налоговых вычетов при исчислении налога на доходы физических лиц // Вестник Московского государственного областного университета. Серия: Экономика. 2017. № 3. С. 54-60. DOI: 10.18384/2310-6646-2017-3-54-60

CORRECT REFERENCE TO THE ARTICLE Semenova G. N. Using Tax Deductions at Calculating Physical Persons Income Tax. In: Bulletin of Moscow Region State University. Series: Economics, 2017, no. 3, рр. 54-60. DOI: 10.18384/2310-6646-2017-3-54-60

Родина, верни мои деньги! Налоговые вычеты

Недавно у Эльбы вышло обновление, в котором появилась возможность сдать справки 2-НДФЛ за своих работников в налоговую. К нам тут же посыпалась куча испуганных возгласов от предпринимателей: «Что это еще за 2-НДФЛ? Когда сдавать? Почему я про это не знаю? Достали уже эти чиновники». И мы поняли, что немного испугали народ.

Ребята! Все окей — 2-НДФЛ сдается только за ваших сотрудников 🙂

Но подумав о наемных работниках, мы вспомнили, что не все фрилансеры стали акулами бизнеса и многим была очень интересна тема — как обычному трудяге можно законно изъять отданный государству подоходный налог. Мы решили отойти от своей ПроБизнес-тематики и просветить желающих: сегодня мы раскроем магию налоговых вычетов по НДФЛ .

Некоторые люди считают, что вычет — это когда посчитанный налог можно уменьшить на какую-то сумму. Иногда это так (вспомним, как можно уменьшить налог по упрощенной системе налогообложения с объектом «доходы» на сумму страховых взносов). Но для вычетов по НДФЛ берется заработанный человеком доход, который уменьшается на сумму вычета и лишь потом считаются сокровенные 13 %.

Для кого жизнь хороша

Прежде чем рассказать о том, как сэкономить на налогах за счет законных вычетов, оговоримся сразу: вычеты по НДФЛ даются только для доходов, облагаемых по ставке 13 %. Т. е. если вы — предприниматель на упрощенке (УСНО), и других доходов не имеете, то вы не можете претендовать на налоговый вычет за купленную квартиру. Или если вы — один из собственников ООО и получаете дивиденды, с которых честно платите 9 % подоходного налога, то тоже не можете воспользоваться вычетами. Но если вы где-то работаете по найму (трудовой договор или гражданско-правовой — не важно), то с суммы заработка можно получить весь ассортимент налоговых послаблений. А их немало. А еще, если вы гражданин другого государства (привет друзьям из Беларуси и Казахстана 😉 и живете в России не менее 183 календарных дней, то вам тоже можно получать российские налоговые вычеты.

Давайте разберем несколько самых популярных хотелок населения по налоговым вычетам.

Тварь я дрожащая или право имею

Если вы отличились перед Родиной или просто хороший человек, то сможете получить один из стандартных вычетов, которые предоставляются «на налогоплательщика». Нужно только написать заявление работодателю, и он исправно каждый месяц будет уменьшать ваш налогооблагаемый доход на сумму вычета.

Кем надо быть и что совершить, чтобы получить один из вычетов:

  1. 400 р. — простым смертным. Любой работник может ежемесячно получать «минус 52 р. к сумме налога». Нужно написать заявление работодателю (у них и бланк чаще всего есть) и с даты заявления работодатель начнет применять вычет. Правда, с того месяца, в котором вы заработаете 40 001-й рубль, вычет кончится. Снова он начнется только со следующего года.
  • 500 р. — героем СССР или РФ, инвалидом или членом семью военнослужащего, погибшего при исполнении. Очень надеемся, что вам этот вычет не пригодится. Действует он бессрочно. Нужно предоставить работодателю подтверждающие льготу документы.
  • 3 000 р. — «чернобыльцем», военным инвалидом. Наша признательность и уважение этим людям. Работодателю также придется представить документы, подтверждающие льготу.
  • Если вам не посчастливилось, и вы попадаете в несколько групп, то автоматически нужно применять максимальный вычет.

    Дети — цветы жизни

    Если у вас есть дети, то дополнительно к стандартному вычету можно на работе получить стандартный вычет «на детей». Вычет может начать действовать с месяца рождения ребенка или с начала года (если у вас уже есть дети, и вы не знали, что можно такой вычет сделать). Вычет дается каждому родителю.

    • Базовая льгота — 1 000 р. в месяц на каждого ребенка в возрасте до 18 лет (а если он учится на очном — до 24 лет);
  • если у ребенка инвалидность I или II группы — вычет уже 2 000 р. ;
  • если вы мужественно растите ребенка в одиночестве, государство вознаградит вас вычетом в 2 000 р. ;
  • Если вашей половинке лень писать на работе заявление и получать вычет самой, она может написать заявление об отказе от налогового вычета. Вы приложите это заявление к своему, отдадите работодателю и будете получать вычет за двоих.

    А если у вас несколько оснований на вычет: вы единственный родитель, и у ребенка есть инвалидность, то ваш вычет просуммируется, и получите вы 4 000 р. вычета.

    Мы, в Эльбе — подлые капиталисты, поэтому подсчитали — чтобы год пользоваться Эльбой бесплатно, вам нужно завести 3 детей. Так что у вас есть реальная возможность поддержать нац. проект с выгодой для себя 😉

    Есть два неприятных момента:

    1. Вычет предоставляется до конца того года, когда ребенку исполняется 18 лет (или 24, если он студент очного отделения, но до тех пор пока он учится).
  • Вычет заканчивается, когда ваш доход с начала года перевалит за 280 000 р. Со следующего года он может быть предоставлен снова.
  • Но это все мелочи для нас, молодых и небогатых, так что можно идти к работодателю и просить бланк заявления на вычет на детей. Только нужно еще предоставить копию свидетельства о рождении, свидетельства о браке (если вычет хотим за супруга получать), справку из учебного заведения для студентов.

    Купил квартиру в ипотеку

    Имущественный вычет «на покупку квартиры» — наверное, самый лакомый кусочек для налогоплательщика. Его можно получить один единственный раз в жизни. Под вычет попадают квартиры в жилых домах, доли в строящихся домах, частные дома, земельные участки под строительство.

    Если квартира приобретается в общую собственность — то вычет можно распределить в любых долях между собственниками. Только пакетов документов придется собирать столько, сколько претендентов на вычет.

    В вычет можно включить расходы:

    • на покупку квартиры в уже построенном или строящемся доме, дома, участка;
  • на приобретение материалов для отделки квартиры и на работы по отделке.
  • Если у вас ипотека, то можно дополнительно к вычету на квартиру получить вычет на уплату процентов по кредиту, причем в полном объеме без ограничений.

    Максимальный размер вычета при покупке квартиры — 2 000 000 р. плюс сумма уплаченных за каждый год процентов по ипотеке. Но нужно помнить, что вычет за год не может быть больше, чем вы заработали. Остаток неиспользованного вычета будет переноситься на каждый последующий год.

    Т. е. если в 2009 г. вы купили квартиру за 2 000 000 р. заплатили процентов 200 000 р. а в 2010 г. 100 000 р. то в 2011 г. в вычет вы заявляете 2 000 000 р. за квартиру плюс уплаченные за 2 года 300 000 р. процентов. Должны возвратить налога 299 000 р. но за 2010 год вы официально заработали 420 000 р. и вычет вам смогут предоставить только на 420 000 р. Следовательно, вернуть смогут только 56 400 р. В следующем году вернут очередную порцию налога, но процедуру подачи документов нужно будет пройти заново. И так каждый год, пока не выберете всю сумму вычета.

    Можно для простоты расчетов сначала выбрать сумму основного вычета на квартиру, а потом каждый год ходить в банк, брать справки об уплаченных процентах и возвращать только их.

    Получить вычет вы можете двумя способами: в налоговой (см. конец топика — как) или у своего работодателя.

    Чтобы получать вычет у работодателя, нужно опять же сходить в налоговую с тем же пакетом документов и написать заявление на получение Уведомления о праве на получение имущественного налогового вычета. Дальше нужно написать заявление на имя работодателя и вместе с уведомлением отнести на работу. Работодатель перестанет удерживать с вашей зарплаты подоходный налог и будет платить вам 100 % заработанных денег. Документы, необходимые для получения вычета:

    • стандартный пакет для ИФНС (в конце темы);
  • свидетельство о регистрации права собственности;
  • договор купли-продажи;
  • акт приема-передачи на квартиру;
  • платежные документы;
  • справка из банка о погашении основного долга и процентов по кредиту (для ипотеки, обязательно в рублях, а если кредит в валюте и банковские клерки — «блондинки», тогда пусть пропишут эквивалент в рублях по курсу банка на каждый день платежа);
  • выписка по банковскому счету (иногда могут потребовать);
  • заявление с указанием доли каждого налогоплательщика в вычете (если вычет оформляется в долях).
  • Продам квартиру-машину недорого

    Если у вас в собственности менее 3-х лет есть имущество — движимое (авто, антиквариат) или недвижимое (дача, земля, квартира, комната и т. д.), которое вы желаете продать по выгодной цене, то предусмотрен целый имущественный вычет «на имущество».

    Если собственность находилась у вас более 3-х лет, то вычет вы получаете в полном объеме полученного дохода, и декларацию подавать не нужно. Поэтому большинство из нас наверное даже не знают, что такое декларация о доходах 🙂

    Вычет предоставляется столько раз, сколько вам нужно, и есть ограничение по деньгам: для недвижимости: до 1 000 000 р. для «движимости» — 250 000 р.

    Если вы продаете квартиру и дачу бабушки, оставшуюся по наследству от бабушки, на сумму более 1 000 000 р. то вычет составит 1 000 000 р.

    А если вы захотите продать машину дедушки и бабушкин старый буфет, то по каждому артефакту вы имеете право получить вычет на 250 000 р. Естественно не более фактически полученного дохода.

    На практике, если вы что-то продали, и продажа зафиксировалась платежными документами, договором, справкой-счетом и т. д. то нужно до 30 апреля подать налоговую декларацию 3-НДФЛ и уплатить подоходный, если таковой получился. А вычет для налоговой подтверждают все те же оригиналы и копии:

    • договор купли-продажи;
  • свидетельство о регистрации права собственности (для недвижимости);
  • справка-счет (для авто);
  • платежные документы — расписки, банковские выписки, платежки — если безнал.
  • У вас есть выбор, или оформить вычет (и потом вернуть 13 % от него себе на счет), или просто уменьшить полученный доход на сумму вычета и заплатить меньше налога.

    Век живи — век учись

    Государство поощряет тех, кто тянется к знаниям. И готово «скостить» сумму налога на 13 % от суммы денег, которую вы потратили на обучение себя и своих детей. При этом не имеет значения ВУЗ это, колледж, музыкальная школа, автошкола или курсы MBA. Главное, чтобы учебное заведение имело лицензию.

    Есть и ограничение по сумме на собственное обучение — не более 120 000 р. в год (при этом в лимит еще включатся вычеты на лечение и добровольное пенсионное страхование — о них ниже).

    А за обучение детишек можно ежегодно отнимать от доходов по 50 000 р. за каждого ребенка. Экономия 6 500 р. в год. Неплохо?

    Социальный вычет «на обучение» предоставляет только налоговая. Поэтому смотрим в конце поста, как вернуть свои деньги.

    Помнить нужно только вот о чем: если вы платите за 3 года обучения одной суммой, то вычет сможете получить только в течение того года, в котором платили. Распределить сумму не получится.

    Если захотите получить вычет, в налоговую придется сносить пакет документов (вдобавок к стандартному):

    • копия договора на оказание образовательных услуг;
  • копия лицензии образовательного учреждения;
  • платежные документы.
  • Полечил зубки

    Здоровье нам дорого, да и стоит оно дорого. Визиты к врачам, дорогостоящие лекарства, процедуры — все это здорово облегчает карман. Карман можно пополнить с помощью социального вычета «на лечение» себя, своих детей, родителей, супруга (супруги). Также можно включить в копилку расходы на дорогостоящие лекарства и страховые взносы по договорам добровольного страхования (но только на лечение).

    Естественно лечиться вы должны не у бабеньки Евдохи, а в лицензированных мед. учреждениях, да и перечень услуг и лекарств, по которым предоставляется вычет, ограничен. Есть особый документ — Постановление Правительства № 201 от 19.03.2001, который содержит этот список.

    Ограничена и сумма вычета — 120 000 р. (делим ее с другими социальными вычетами).

    Вычет «на лечение» предоставляет налоговая. Как — смотрим конец топика.

    Помимо стандартного пакета документов понадобится и специфика:

    • договор об оказании медицинских услуг;
  • копия лицензии мед. учреждения на оказание этих услуг (если ее реквизиты есть в договоре, можно и обойтись);
  • чеки, квитанции и другие платежные документы;
  • рецепты на дорогостоящие лекарства по форме № 107/у с проставлением штампа «для налоговых органов»;
  • справка об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной Приказом МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
  • Как вытребовать «переплату» с налоговой

    Как только закончился год, собираете все ваши накопленные вычеты на обучение, лечение, квартиру, машину и пр. все чеки, договоры, квитанции. Готовьте пакет документов для прохождения квеста в налоговой:

    1. Стандартный для всех вычетов пакет:
    • справка 2-НДФЛ с работы;
  • декларация о доходах по форме 3-НДФЛ — в ней указываете ваши доходы из справки 2-НДФЛ, перечисляете все положенные вам вычеты, считаете сумму налога;
  • заявление о предоставлении вычета — здесь надо указать сумму, которую вы хотите вернуть (13 % от суммы вычетов грубо), и реквизиты, куда перевести деньги (здесь же можно указать список всех прилагаемых подтверждающих документов);
  • документы, удостоверяющие личность и ваши родственные отношения (паспорта, свидетельства о рождении детей, о браке и т. п.).
  • Специфические документы для каждого вычета (про них мы рассказали выше).
  • Можно еще предварительно позвонить в налоговую, в отдел по работе с налогоплательщиками — физ. лицами и уточнить состав документов. Лично мне приятная женщина все рассказала и даже помогла декларацию правильно заполнить 🙂

    Приходя в налоговую, имейте при себе все оригиналы документов. Копии возможно нужно заверить своей подписью.

    Сотрудник примет у вас документы, проверит и в течение 3-х месяцев налоговики могут проводить камеральную проверку. Вас могут на нее вызвать (тоже с оригиналами документов). Сотрудник налоговой вам все объяснит.

    Если проверка прошла успешно, то еще в течение месяца вам на счет перечислят деньги. Кстати лучше и быстрее перечислять на счет в Сбербанке. Меня таки сразу спросили про сберкнижку, хотя изначально я указывал другой банк.

    Вот, в общем и все. Длинная получилась статья, но надеемся, что пользу она вам принесет немалую и вы сможете с полным знанием дела вернуть в свою собственность оторванный от сердца подоходный налог, например, 54 600 р. при «пушистой» зарплате в 35 000 р.

    Пометьте публикацию своими метками Метки лучше разделять запятой. Например: программирование, алгоритмы

    Лёгкий способ получить 260 000 ⃏ от государства

    Невероятно, но факт: за год налоговая забирает у вас примерно полторы зарплаты. Эти деньги можно вернуть и потратить на новый айфон или отпуск у моря. Наша пошаговая инструкция расскажет, как улучшить своё финансовое положение за счёт налогового бюджета. Кстати, это совершенно законно.

    Итак, вернуть деньги можно, если в 2015 году вы:

    • купили квартиру или домик в деревне
    • платили за учёбу в школе или универе
    • лечили зубы и другие части тела

    Нашли подходящий пункт? Поздравляем — государство у вас в долгу.

    Сколько денег можно получить

    Вы можете вернуть 13% потраченной суммы, но не больше 13% от размера официальных доходов за год. Расскажем на примере:

    Вы купили однокомнатную квартиру в Зеленограде за 2 миллиона ⃏. Государство должно вернуть 13% — 260 тысяч. При этом вы зарабатываете 80 тысяч в месяц — примерно 1 миллион в год. Значит в этом году вам вернут только 13% от миллиона — 130 тысяч ⃏. Оставшиеся 130 тысяч получите в следующем году.

    Ещё пара примеров:

    • поставили имплант из металлокерамики за 100 тысяч — вернёте 13
    • заплатили за учёбу сына в ВУЗе 50 тысяч — получите 6 500 ⃏

    Как это работает? Все ваши доходы облагаются налогом — 13% зарплаты забирает государство. Если получаете на руки 87 тысяч, значит ваша официальная зарплата — 100 тысяч ⃏, а 13 тысяч ваш работодатель перечисляет в налоговый бюджет. Когда вы тратите деньги на жизненно важные штуки (жильё, лечение, учёба), государство по доброй воле возвращает те самые 13%. Это закон.

    Главное, чтобы ваши доходы были официальными (белая зарплата, задекларированные доходы от фриланса или предпринимательства), а расходы были подкреплены документами.

    Что нужно сделать

    Если коротко, нужно собрать документы, отнести их в налоговую и написать заявление на возврат денег из бюджета. Максимум через 4 месяца на ваш банковский счёт поступят деньги.

    Список документов зависит от того, куда вы тратили деньги. Начнём с бумажек, которые нужны в любом случае:

    1. Справка 2-НДФЛ за 2015 год — в ней отражена ваша зарплата, премии, отпускные и прочие выплаты. Эту справку нужно запросить у работодателя. Скорее всего, придётся зайти в бухгалтерию. На всякий случай, попросите несколько копий. Если работаете в двух компаниях, возьмите 2-НДФЛ из каждой.

    С 2016 года выдаётся справка 2-НДФЛ нового образца. Убедитесь, что ваш бухгалтер или кадровик об этом знает. Старую справку налоговая не примет — придётся стоять в очереди второй раз.

    1. Декларация 3-НДФЛ — это специальный отчёт, в котором нужно отразить все доходы за 2015 год: зарплату, дивиденды, доходы от продажи акций и имущества, доходы от предпринимательства, фриланса и так далее. Не нужно декларировать доходы от рэкета, работорговли и те доходы, которые налоговая не сможет отследить.

    Декларация простая. Её можно заполнить самостоятельно в личном кабинете налогоплательщка или при помощи программы Декларация. а можно поручить знакомому бухгалтеру. Возьмите с собой 2 копии: одну отдайте инспектору, на второй попросите поставить отметку налоговой. Если декларация затеряется в недрах бюрократической машины, у вас будет подтверждение.

    1. Заявление на возврат налога можно заполнить по шаблону с сайта nalog. ru или прямо в налоговой, пока стоите в очереди. В заявлении нужно указать реквизиты банковского счёта, на который придут деньги. Налоговая советует указывать счёт в Сбербанке — так быстрее и надёжней.

    Если купили жильё

    Вы можете вернуть 13% стоимости купленного жилья. Максимальная сумма, с которой вернут деньги — 2 миллиона ⃏. Даже если вы купили квартиру за 10 миллионов или пять квартир по миллиону за штуку — получите 13% от 2 миллионов. Не больше.

    Есть лайфхак: можно оформить жилплощадь в долевую собственность. Покупаете квартиру за 5 миллионов пополам с супругом — каждый из вас получает 13% с двух миллионов ⃏. Итого: 260 тысяч каждому или 520 на семью.

    Чтобы оформить возврат налогов при покупке жилья, нужны:

    • копия договора купли-продажи с застройщиком или собственником
    • копия документа об оплате: чека, квитанции, расписки продавца
    • свидетельство о государственной регистрации права (если ещё не зарегистрировали квартиру — сделайте это)

    Если брали ипотеку, можно вернуть ещё 13% с уплаченных процентов (с трёх миллионов ⃏ максимум). Проценты с процентов, Карл! Это значит, можно получить ещё 390 тысяч. Для этого нужны:

    • копия кредитного договора с графиком платежей по ипотеке
    • справка из банка об уплаченных за год процентах
    • документы, подтверждающие оплату: обычно достаточно принести справку из банка, но некоторые налоговые требуют платёжки, лучше перестраховаться

    По закону можно вернуть деньги, потраченные на ремонт жилья. Но на практике это почти бессмысленно. Во-первых, квартира должна быть с черновой отделкой — это фиксируется в акте сдачи-приёмки. Стоить при этом она должна меньше двух миллионов. Два миллиона — это максимальная сумма, с которой можно вернуть расходы на приобретение жилья. А ремонт — это та же статья расходов.

    Если умудрились купить новую квартиру за полтора миллиона и ещё 500 тысяч вложили в ремонт — собирайте все чеки за отделочные материалы и за работу мастеров. Если ремонт делают частники без договора — ничего не выйдет.

    Если платили за учёбу или за лечение

    В этом случае максимальная сумма, с которой можно вернуть деньги — 120 тысяч ⃏. При этом лимит общий для расходов на учёбу и лечение. Допустим, в 2015 вы решили получить второе высшее и вылечили верхний ряд зубов. За семестр заплатили ВУЗу 50 тысяч, у стоматолога оставили 150. Можно ли претендовать на возврат с 200 тысяч? Нет, вам вернут 13% со 120 тысяч — 15 600 ⃏.

    Лечить можно себя и семью: супруга, родителей, детей. Лимит остаётся прежним — 120 тысяч. Лечиться можно только в лицензированных российских клиниках. За БАДы и посещение знахаря-шамана деньги не вернут.

    Есть отдельный список дорогостоящих медицинских услуг, на которые не распространяется лимит в 120 тысяч. Например, хирургическое лечение врождённых аномалий, наследственных болезней, трансплантация органов.

    Если оплачиваете учёбу детей, общий лимит увеличивается на 50 тысяч за каждого. Учиться можно в негосударственных заведениях и даже за границей. Главное, чтобы у учителей была лицензия.

    Чтобы вернуть деньги за лечение или обучение, нужны:

    • копия лицензий на право оказания медицинских или образовательных услуг
    • копии договоров на предоставление услуг
    • копии документов об оплате
    • справка из медицинского учреждения об оплате услуг (только в случае лечения)
    • копии документов, подтверждающих родство (если платили за родственников)

    Если каких-то документов нет, позвоните в учреждение и попросите администратора их подготовить. Кстати, деньги можно вернуть за три последних года. Если лечились и учились в 2013, 2014 и 2015, можно попросить деньги за три года сразу.

    Если коротко

    Таким же способом можно вернуть деньги за благотворительность, страхование жизни и операции с ценными бумагами. Рассказывать обо всём подробно не будем — отличается только набор документов. Если будут вопросы — пишите, мы ответим.

    Ещё раз перечислим, что нужно сделать:

    • получить справку 2-НДФЛ у работодателя
    • заполнить декларацию 3-НДФЛ
    • заполнить заявление на возврат налогов
    • сделать копии документов, подтверждающих расходы (договоры, лицензии, чеки, квитанции, свидетельства на право собственности)

    Копии документов нужно самостоятельно заверить в таком формате: «Копия верна. Подпись. Расшифровка. Дата.» Оригиналы лучше взять с собой — на случай, если возникнут вопросы. Не забывайте паспорт.

    Отправляйтесь в налоговую по месту прописки. Можно заранее записаться на определённое время через сайт налоговой. Объясните инспектору, что хотите вернуть деньги по такой-то статье расходов. Эти же действия можно проделать через Госуслуги. без визита в инспекцию. Лично знаем человека, у которого получилось сделать всё через интернет.

    По закону у налоговой есть три месяца на проверку декларации и ещё месяц, чтобы перевести вам деньги. На деле, деньги могут прийти уже через месяц. Осталось решить, как их потратить 🙂

    Отправьте эту статью своим друзьям, коллегам или сотрудникам. Они тоже вернут себе немного денежек из бюджета, а вы получите плюс в карму.

    Все статьи мы анонсируем в Телеграме. Ещё там найдёте новости, советы и лайфхаки для предпринимателей. Присоединяйтесь 🙂

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *